稅收基礎知識課件

導語：對稅收基礎知識，只有充分掌握才能更好進行相關學習與工作。下面是小編整理的稅收基礎知識課件，歡迎大家閱讀和參考。

　稅收基礎知識課件【問答形式】

　1.什麼是稅收？

稅收是以實現國家公共財政職能爲目的，基於政治權力和法律規定，由政府專門機構向居民和非居民就其財產或特定行爲實施強制、非罰與不直接償還的金錢或實物課徵，是國家最主要的一種財政收入形式。

　2.稅收有哪幾個特性？

稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特徵。

　3.稅收有什麼功能？

（1）組織財政收入

（2）調節社會經濟

（3）監督經濟活動

　4.稅收的用途是什麼？

國家運用稅收籌集財政收入，爲社會提供公共產品和公共服務，發展科學、技術、教育、文化、衛生、環境保護和社會保障等事業，改善人民生活，加強國防和公共安全，爲國家的經濟發展、社會穩定和人民生活提供強大的物質保障。

　5.我國的稅收本質是什麼？

我國稅收的用途，體現了我國稅收的本質是“取之於民、用之於民”

6.什麼是稅務登記？

稅務登記是稅務機關對納稅人的基本情況和生產經營項目進行登記管理，對納稅人實施管理、瞭解掌握稅源情況的一項基本制度。

　7.稅務登記包括哪些內容？

稅務登記包括設立登記、變更登記、停復業登記、清稅註銷等內容。

　8.哪些納稅人在領取由工商行政管理部門核發的加載法人和其他組織統一社會信用代碼的營業執照後，無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證？

（1）2015年9月25日實施“三證合一、一照一碼”後，新設立的企業、農民專業合作社。

（2）2016年12月1日實施“三證整合”後，新註冊的個體工商戶。

9.哪些納稅人需要按規定辦理稅務登記？

（1）企業、農民專業合作社、個體工商戶。

（2）未辦理工商營業執照但經有關部門批准設立的從事生產、經營的納稅人。

（3）有獨立的生產經營權、在財務上獨立覈算並定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人。

（4）境外企業在中國境內承包建築、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。

（5）除上述納稅人以外的發生納稅義務的其他納稅人。

10.辦理稅務登記需要提供哪些資料？

（1）單位納稅人

①工商營業執照或其他覈准執業證件；

②有關合同、章程、協議書；

③組織機構統一代碼證書；

④法定代表人或負責人的居民身份證、護照或者其他合法證件。

（2）個體經營納稅人

①工商營業執照或其他覈准執業證件；

①業主的居民身份證、護照或者其他合法證件。

　11.如何辦理變更登記？

（1）領取“一照一碼”營業執照的納稅人

企業、農民專業合作社的生產經營地、財務負責人、覈算方式等資訊發生變化的，向主管稅務機關申請變更。

企業、農民專業合作社、個體工商戶工商登記資訊發生變化的.，向工商機關辦理變更登記。

（2）未領取“一照一碼”營業執照的納稅人

企業、農民專業合作社及個體工商戶向工商機關申請變更，換髮加載統一社會信用代碼的營業執照後，按照規定辦理變更登記。

12.如何辦理註銷登記？

（1）領取“一照一碼”營業執照的納稅人

向主管稅務機關提出清稅申報，填寫《清稅申報表》，清稅完畢後，憑《清稅證明》辦理工商登記註銷。

（2）未領取“一照一碼”營業執照的納稅人

發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，向原稅務登記機關申報辦理註銷稅務登記。

納稅人辦理註銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明檔案和資料，結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。

　13.不依法辦理稅務登記會承擔哪些法律責任？

納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者註銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

14.如何進行納稅申報？

納稅人應當依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

　15.納稅申報有哪些方式？

（1）自行申報。在納稅申報期限內,自行直接到主管稅務機關辦理納稅申報手續。

（2）郵寄申報。使用統一的納稅申報專用信封，並以郵政部門收據作爲申報憑據，以寄出的郵戳日期爲實際申報日期。

（3）數據電文。以稅務機關確定的電話語音、電子數據交換和網絡傳輸等電子方式進行納稅申報。

　16.沒有應納稅款是否還要申報？

納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

　17.什麼是延期申報？

納稅人不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關覈准，可以延期申報。

　18.哪些情況可以申請延期繳納稅款？

（1）因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。

（2）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費用後不足以繳納稅款的。

　19.延期繳納稅款由哪級稅務機關批准？

經省級稅務機關批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

　20.什麼是稅收法定原則？

《中華人民共和國立法法》第八條規定，稅種的設立、稅率的確定和稅收徵收管理等稅收基本制度只能由法律制定。

　21.納稅人依法享有的權利有哪些？

納稅人依法享有知情權、保密權、稅收監督權、納稅申報方式選擇權、申請延期申報權、申請延期繳納稅款權、申請退還多繳稅款權、依法享受稅收優惠權、委託稅務代理權、陳述與申辯權、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權、稅收法律救濟權、依法要求聽證的權利、索取有關稅收憑證的權利。

　22.納稅人依法負有的義務有哪些？

納稅人依法負有依法進行稅務登記的義務、依法設定賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發票的義務、財務會計制度和會計覈算軟件備案的義務、按照規定安裝、使用稅控裝置的義務、按時、如實申報的義務、按時繳納稅款的義務、代扣、代收稅款的義務、接受依法檢查的義務、及時提供資訊的義務、報告其他涉稅資訊的義務。

　23.納稅人如何享受減免稅政策？

納稅人可以依照法律、行政法規的規定書面申請減稅、免稅。

　24.哪些部門可以批准減免稅？

減稅、免稅的申請須經法律、行政法規規定的減稅、免稅審查批准機關審批。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定是無效的。

25.稅務機關的納稅諮詢收費嗎？

稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償地爲納稅人提供納稅諮詢服務。