稅收知識課件
新課標要求
(一)知識目標
1、識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅。
2、理解稅收基本特徵之間的關係。
(二)能力目標
提高學生辨別比較能力,觀察分析問題的能力,邏輯思維能力。
(三)情感、態度與價值觀目標
透過本框學習,增強學生國家觀念,教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務,是愛國的具體表現,偷稅等行爲是違法的,可恥的。
教學重點、難點
1、稅收的含義
2、稅收的基本特徵及其關係
教學過程
(一)匯入新課
教師活動:引導學生回憶第八課財政收入的組成,說明財政收入由哪四部分組成,其中最主要的來源是什麼。
學生活動:積極回答問題:財政收入由稅、利、債、費四部分組成,其中,稅收是財政收入的主要來源。
教師引導:稅收是財政收入的主要組成部分,可見稅收對國家財政的重要性。下面我們就來學習稅收的有關知識。
(二)進行新課
一、稅收及其基本特徵
1、什麼是稅收
教師活動:請同學們閱讀教材79頁虛框內材料,並思考所提問題
學生活動:閱讀材料,積極思考
教師點撥:從稅字的構成上可以看出,古代的稅就是送給國家的農產品,無論東方還是西方,稅收的共同點就在於,都是交給國家的財富。請大家想一想,交給國家的稅收財富有沒有直接的補償?國家憑什麼讓人們不得不交這部分財富?國家收取的這些財富有什麼作用?
學生活動:積極思考,回答問題
教師總結:稅收是沒有直接補償的,但是爲了實現國家的各項職能,國家必須收取一部分社會財富,形成國家財政收入。爲此,國家依靠政權的力量,強制收取這部分收入。(歸納出稅收的本質)
稅收是國家爲實現其職能,憑藉政治權力,依法取得財政收入的.基本形式。
有國就有稅,稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式,是財政收入最主要的源泉。
從稅收的含義中我們可以想到,稅收應該具有什麼特點?
學生活動:積極思考,回答問題
教師總結:
2、稅收的特點
(1)強制性。請大家想一想,沒有政權力量作後盾,強制人們繳納,能不能獲得?
學生活動:積極回答問題。不能。
教師點評:強制性是稅收區別於其他財政收入的主要標誌。請看教材80頁“相關連結”,瞭解一下我國稅法的有關規定。
(2)無償性。國家取得稅收收入,不需要償還納稅人,納稅人也不能提出回報要求。
(3)固定性。稅收是無償的、強制的,處理不好就會引發社會矛盾,因此,國家徵稅之前必須依法律形式,規定好徵稅對象和稅收數額之間的比例,不能隨意變動、徵收。當然,國家可以根據具體情況,及時調整稅收政策。
請同學們閱讀教材80頁虛框內材料,並思考所提問題。
稅收的這三個特徵是緊密聯繫、不可分割的。請大家閱讀教材80頁內容,看看能否理解三者之間的關係。
學生活動:閱讀討論。
教師點評:無償性要求必須有強制性,強制性是無償性的保障;強制性、無償性決定了必須具有固定性。
二、我國稅收的種類
教師活動:請同學們想一想,你知道我國有哪些具體稅收項目?
學生活動:認真思考,積極發言
教師總結:農業稅、增值稅、所得稅、營業稅、關稅等等。根據稅收的徵稅對象,目前我國的稅收分爲五大類,共20多種。請大家看教材80頁“名詞點擊”,瞭解一下五大類稅收的特點,看看它們都是針對什麼對象徵收的。
學生活動:認真閱讀思考。
教師活動:在這些稅收種類中,影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學習一下這兩種稅收。
1、增值稅
增值稅屬於流轉稅,是以生產經營中的增值額爲徵稅對象的稅收。納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17%
計稅方法:增值稅=商品銷售額×稅率-上一環節已繳稅金
請大家看教材82頁,增值稅計算題,並回答所提問題。
學生活動:閱讀教材,回答問題
教師點撥:服裝廠應繳納的增值稅=15000×17%-1445=1105元;或者=(15000-8500)×17%=1105元。織布廠繳納的增值稅由產品使用者――服裝廠直接負擔。由此可見,增值是以生產經營中的增值額(產品銷售價-原材料價)爲徵稅對象的,它的直接負擔者是下一環節的購買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負擔,服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場負擔。
教師活動:同學們想一想,這樣繳稅有什麼好處呢?
學生活動:認真思考,回答問題
教師點撥:可以避免對一個經營額重複徵稅,防止前一環節企業偷漏稅,有利於促進生產的專業化和體現公平競爭,有利於財政收入穩定增長。
2、個人所得稅
個人所得稅是國家對個人所得額徵收的稅收。納稅人是在我國境內居住滿一年,從我國境內外取得所得的個人,以及不在我國境內居住和居住不滿一年,而從我國境內取得所得的個人。
請大家看教材82-83頁“相關連結”及有關圖表,瞭解個人所得稅有關征稅項目、發展情況和計稅辦法。
學生活動:閱讀教材,思考討論
教師總結:近二十多年來,我國個人所得稅的徵收發展迅速,這也反映了我國經濟水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計稅方法不同,個人所得稅採用累進稅率的計稅辦法,就是個人所得越高,稅率越高,納稅人個人收入越多,繳納個人所得稅越多。這一特點從教材83頁個人所得稅稅率表上可以看出。
教師點撥:個人所得稅的計算辦法是分段計算的,個人收入800元以內不計稅,多餘800元以上部分,按不同稅率分段計稅。請同學們計算教材所列題目。
學生活動:計算。應稅所得額:4000元;不超過500元部分:25元;500――2000元部分:150元;2000――4000元部分:300元;累計所得稅:475元
教師活動:同學們想一想,這樣計算個人所得稅有什麼意義呢?
學生活動:認真思考,回答問題
教師點撥:有利於增加財政收入,有利於調節個人收入分配,實現社會公平。
(三)課堂總結、點評
這節課我們重點學習了稅收的有關知識,知道了稅收的特點和種類,重點介紹樂增值稅和個人所得稅,知道了它們的徵稅對象和計稅方法。這對於我們在經濟生活中正確地理解國家稅收政策和稅收意義,將有重大指導作用。
(四)實例探究
[例1]馬克思說:“賦稅是餵養政府的娘奶。”這表明( )
A.稅收具有強制性、無償性、固定性等基本特徵
B.稅收是取之於民,用之於民
C.國家和政府是賦稅制度的產物
D.稅收是財政收入的最基本形式
答案:D
[例2]國家決定,2004年取消除菸葉外的農業特產稅,並在5年內逐步取消農業稅。這一舉措在於( )
A.取消對農村經濟的監督 B.淡化稅收對農村經濟的調節
C.減輕農民負擔,促進農村經濟發展 D.解除國家計劃對農業發展的束縛
答案:C
[例3]某機械廠從鋼鐵廠購進一批鋼材價格30萬元,加工成機器後售價45萬元。這批機器應繳納的增值稅是 ( )
A.5.1萬元 B.7.65萬元 C.2.55萬元 D.無法計算
答案:C
[例4]下列對個人所得稅的認識正確的是( )
A、它對調節個人收入有重要作用 B、有正當收入的公民都應交個人所得稅
C、公民的個人所得都在納稅範圍 D、實行累進稅率不利於社會公平
答案A
課餘作業
簡述稅收的基本特徵及其相互關係。
教學體會
本節內容相對學生生活實際來講,有一定的抽象性,在學習中應該多引入日常生產、生活中常見的一些稅收實例,讓學生去深刻理解這些知識,並能夠從自己的實踐中理解、把握國家財政的實質。
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