鐵路運輸預算管理資訊化體系構建論文

一、高速鐵路運輸企業全面預算管理的現狀

高速鐵路運輸企業目前大多數仍然處於利用電子表格作爲全面預算管理的手段的初級階段，對資訊資源管理的滯後導致大量預算管理資訊不能及時進行處理，傳遞速度緩慢，資源不能共享。而且全面預算管理本身具有數據計算調整量大、數據之間鉤稽關係複雜、涉及內部管理層面較多、溝通環節程序繁雜等諸多特點。因此，僅僅利用單一的電子表格管理如此複雜的全面預算管理體系，不可避免地會出現預算編制效率低、週期長，編制數據不準確、不全面、不科學，預算偏差不能及時發現和調整，過程控制無法達到預期效果，數據結果分析不準確等缺點。具體表現在以下幾個方面：

一是全面預算管理過程中所涉及的組織機構較多，溝通環節程序繁雜，多級責任預算單元的授權複雜，預算管理工作流程無法透過電子表格實現動態管理。

二是面預算管理目標模型、框架指標體系的建立必然存在較多的資訊源、數據源以及較大的計算工作量，若僅僅依靠單一靜態的電子表格無法滿足多級層級的建立，多種條件的設定，無法儲存大量的原始數據及分析決策數據，無法靈活地修訂調整預算數據。

三是隨着生產規模的不斷擴大以及修制修程的不斷深入，高速鐵路運輸企業對全面預算管理工作精細化要求不斷提升，預算組織管理機構及執行機構的工作量大幅度增長。僅僅運用電子表格無法滿足現代企業預算編制的準確化要求，預算控制的精細化程度，預算分析的效率性要求。

四是電子表格僅僅以二維靜態的方式來反映數據，往往導致預算編制種類單一，預算指標不準確不完整，預算控制手段單一，無法實現多角度、靈活地數據分析，無法實時監控預算使用情況。因此，預算數據的編制、控制與分析必須建立在多角度、立體反映數據的基礎上，以滿足高速鐵路運輸企業的精細化管理需求。

五是目前預算管理資訊系統、成本覈算資訊系統及物資管理資訊系統各自爲陣，與生產業務環節脫節，未形成統一的.管理一體化資訊系統，數據不能共享，不能實現交叉資訊查詢分析，並普遍存在同類工作重複進行等問題。

二、構建高速鐵路運輸企業全面預算管理資訊化體系

(一)構建高速鐵路運輸企業資訊化全面預管理體系的條件

1.實現高速鐵路運輸企業資訊化全面預算管理，必須具備明確的戰略目標、健全的預算管理職能組織體系以及高效的科學管理制度。正確的戰略目標是構建資訊化全面預算管理體系的基礎和依據，良好的組織管理體系和執行機制是構建資訊化全面預算管理體系的根本保障。

2.實現高速鐵路運輸企業資訊化全面預算管理，必須具備基礎的技術保障和資訊維護能力。只有實現了對資訊流、物流、資金流的有效的協調控制，才能實現真正意義上的資訊化全面預算管理體系。

3.實現高速鐵路運輸企業資訊化全面預算管理，必須保證基礎數據全面準確，資訊資源可靠齊全；各層組織管理人員嚴格遵守制度，杜絕人爲干擾，使各項預算處在可控狀態，保證各項預算的落實。

(二)構建高速鐵路運輸企業全面預算管理資訊化體系統的具體模式

根據高速鐵路運輸企業安全生產實際情況，構建企業全面預算管理資訊化系統。一是將生產任務資訊模組、物資供應管理模組、組織機構與人力資源管理模組及成本費用管理模組相結合，將幾大模組的資訊採集點前推，促進高速鐵路運輸企業運營成本的全過程管理。二是以實物定額、工時定額及成本費用定額爲主線，規範全面預算管理流程，推進預算管理各層面的應用。三是透過智能IC卡設備，實現對高速鐵路運輸企業日常報銷、領料等成本費用支出的事前控制與事後分析，實時掌握預算費用的執行情況。

1.計劃財務部門透過生產任務資訊模組、物資供應管理模組、組織機構與人力資源管理模組等資訊源形成生產任務計劃，測算實物定額、工時定額及成本費用定額，最終由成本費用管理模組進行整理歸集，將成本費用預算分劈下達至各車間科室。在實際操作過程中，透過系統模組提供的預算編制與下達、預算調整與調整下達等功能支援鬆緊預算控制，即忽略、提示和嚴格控制三級控制力度。

(1)測算實物、工時及成本費用定額

供應部門根據檢修規程和工藝制定各部件、各修程的實物消耗定額，控制領料範圍和領料數量；標識必換件、偶換件及工藝用料，在做預檢時快速羅列出各種需要的物資並根據實物定額自動計算出各種生產任務所需要的數據，測算實物定額；人力資源管理部門根據現場寫實，測算各個工藝流程所需耗費的工時，計算單位工時定額；計劃財務部門根據歷史經驗，按修制修程制定成本費用定額，並將成本費用定額分解至各車間科室。

(2)根據生產任務計劃形成成本費用預算

透過生產調度部門將生產調度的計劃錄入、對生產任務實時調整並進行開工竣工管理，形成站段級的檢修計劃；計劃財務部門根據前期測算的成本費用定額自動生成檢修計劃所在預算期間內的成本費用預算。

(3)調整成本費用預算

期初計劃財務部門根據檢修計劃及成本費用定額形成成本費用預算，下達至各車間部室；期中期末根據生產任務的變化透過預算控制模組隨時進行成本費用預算的調整。

2.各責任預算歸屬部門透過智能IC卡設備，對日常領料、報銷程序及費用進行控制，能夠多方面、多角度的掌握預算成本費用的執行情況，加強對費用支出事前控制、事後分析的力度，實現異地報銷、遠程審批，大大減少工作量，提高預算管理效率，從而實現全面預算的科學化管理。

(1)費用支出錄入

各責任預算歸屬部門錄入日常報銷、領料支出，並實時進行實物、費用使用情況的核對，系統可以實時顯示各部門或各項目預算費用的節超情況。

(2)費用支出審覈

各責任預算歸屬部門的項目負責人能夠透過授權模組覈對本部門管轄項目下的費用支出，檢查正確無誤後，審覈提交給上級部門領導審批。

(3)費用支出審批

上級部門領導在自己權限範圍內對費用支出進行審批，審批時調用預算控制接口，未超預算的費用審批成功，同時扣減費用預算；超預算的費用根據預算項目設定的三項控制級別進行控制：忽略的審批透過；提示的可以選擇是否透過審批；嚴格控制的審批失敗，不允許支出。