加強中小企業稅收籌劃的建議論文

隨着我國現代經濟的不斷髮展，國內的企業數量也在不斷增多，其中中小企業的數量已經佔據了國內企業總數量的99%左右，爲社會提供的就業崗位超過了80%，並且爲我國稅收提供的貢獻已經超過了50%。由此可見中小型企業的市場地位正在逐漸提升，但其資金和技術相對薄弱，內部管理體系較差，無法形成有效的稅收籌劃體系，導致其難以進一步發展。

一、稅收籌劃的概述

稅收是實現國家公共財政職能的一種手段，由政府的專門機構向企業實施強制性的非懲罰性的金錢課徵，也是國家最重要的財政收入形勢之一。而稅收籌劃則是指納稅的企業在現有的稅法條文或框架之下，以不違反法律法規爲基礎，對納稅的方案進行優化統籌，進而減輕稅款爲企業帶來的經濟壓力。可以說稅收籌劃工作是企業財務管理工作中的組成部分，財務管理工作本身還包含了投資管理、融資管理、生產管理、營銷收益管理等多個方面，因此也可以將稅收籌劃工作融入到企業財務管理的各環節當中，儘量在不違法的情況下降低企業所繳納的稅款，從而實現利益最大化。但實際工作當中，稅收籌劃畢竟屬於稅法的邊緣性操作，如果不夠謹慎和專業，很容易出現違法行爲，因此需要相關工作人員高度注意。

二、目前國內中小型企業稅收籌劃的現狀和問題

稅收籌劃工作在歐美等發達國家的企業財務管理中應用比較廣泛，同時也成爲了跨國性公司發展和經營的重要手段。我國中小企業的稅收籌劃目前尚處於起步階段，加之國外的稅收籌劃模式大多適用於資本主義市場，因此想要將其轉化爲適應我國社會主義市場發展規律的稅收籌劃模式就需要漫長的摸索過程。尤其是中小型企業本身技術、人力資源以及資金力量落後，更加難以實現合理的稅收籌劃工作，其存在的問題具體如下：

（1）領導者稅收籌劃意識缺乏。由於國內對於稅收籌劃工作的研究較晚，因此很多中小企業經營管理者對這一概念還並不瞭解，其仍單純地認爲稅收籌劃行爲就等同於偷稅漏稅行爲。再者，很多中小企業經營者只注重對稅法的學習和認知，認爲稅收籌劃工作應全部由財務人員負責，自己不需要多做學習。同時很多企業管理者存在着經營陋習，習慣了拉關係找人脈，卻忽略了國家法度的重要性，因此對於稅收籌劃工作不屑一顧，最終導致違紀違法行爲。

（2）稅收籌劃工作的基礎較差。稅收籌劃工作本身是一類財務專業性較強的工作，在開展這項活動時需要相關人員具備優秀的財務專業知識，對於工作人員的專業素質和技能的要求非常高。但目前國內很多中小企業當中高素質財務人才嚴重匱乏，甚至於部分中小企業內部的財政體系仍不健全，會計資訊準確率較低，具有違反法律的問題存在，而這些情況均使得稅收籌劃工作的基礎不牢固，嚴重影響該項工作的開展效果。

（3）國內稅法體系不健全。我國的現代法律研究起步較晚，還沒有形成一個完善的體系，其中稅法的立法層次不高，缺乏科學性、有效性、實用性以及權威性，並且很多法律條款在執行過程中透明度不足，實際操作性較差。目前我國稅法當中存在的問題包括兩大方面，其一是部分稅法條令本身太過於籠統和原則化，沒有對法律概念進行細化分類，導致執行過程中出現困難和無法認證的情況；其二是當前很多稅法條款已經不適應我國現代經濟市場的發展規律，需要進行重新的研究和規劃。目前國內常見的解決方法是定期由稅務機關以檔案的形式對各種政策進行解釋和宣傳，這樣做僅能夠解決表面問題，而無法真正爲納稅人或企業提供方便，“補丁”的數量太多就會嚴重影響人們對於稅法的認知，使得中小型企業無法根據當前的稅法情況開展稅收籌劃工作。

三、加強中小企業稅收籌劃的措施

（1）完善中小企業稅收籌劃工作的內部環境措施。中小企業稅收籌劃的內部環境主要指的是企業內部的人員認知和管理模式，只有先將內部環境完善才能夠打造適用於企業自身的稅收籌劃工作方案。首先，要提高企業內部管理者和財務人員對於稅收籌劃工作的認識，只有先端正和糾正認知才能夠確保這項工作的進行。現階段各中小型企業之所以無法開展有效的稅收籌劃工作，其根本原因在於企業管理者和財務人員對稅收籌劃工作認識錯誤，其中部分人員認爲稅收籌劃就是稅漏稅的一個過程，但卻忽略了這項工作合法性的前提，還有部分人員則認爲這項工作也是單純納稅工作中的一環，使得稅收籌劃工作無法進一步開展。想要提高中小企業管理者和財務人員的認知，就必須要了解目前企業所處的稅收狀態，加強企業內部對於稅收籌劃工作的培訓力度，可以從企業外部聘請專業人員或相關培訓機構，透過定期講座的方式對企業稅收籌劃人員進行指導和解惑。另外企業的管理者也要將目光放長遠，認識到這項工作的`減稅效果，進而對其進行大力的支援。

其次，應該提升企業內部財務人員的職業水平，加大企業人才招聘力度，同時對目前企業當中已有的優秀人才進行重點的培養，打造一個專門適用於稅收籌劃工作的財務管理團隊，進一步提升企業內部人員的稅收管理能力。同時還可以建立責任制，明確每個財務人員所處的工作崗位和責任。

第三，將企業內部會計覈算工作進行規範化管理，積極完善會計資訊披露體系，並完善財務覈算工作，爲稅收籌劃工作打好基礎。在實際稅收驗收工作當中，稅務機構在調查時首先查找的就是企業的賬簿資訊，因此必須將賬簿做到準確、透明、公開，這樣就能夠正確反映企業應繳納稅款的實際情況。同時會計所計算出的財務數據是企

業應繳納的稅款的基數，也是財務部門徵稅的依據，必須保證其的準確性。

（2）完善中小企業稅收籌劃工作的外部環境措施。企業稅收籌劃的外部環境主要指的是我國的法律制度。首先應對目前的稅法進行完善，使稅務執法人員在開展工作時能夠更好地依據法規，減低主觀判斷給企業帶來的損失。同時在法規當中應加入有關稅收籌劃的相關規定，使中小型企業開展這項工作時能夠獲得全面的法律指導。另外還要做好法規的細化工作，避免在制定稅收籌劃工作方案細則時沒有法律依據。其次，政府應出面建立有效的稅收籌劃代理機制。這一工作主要是針對於部分企業內部財務管理人員素質較低的問題，政府應鼓勵專門的代理機構爲企業提供專業化的服務，同時加強會計行業內部稅收籌劃培訓師隊伍的建設，這樣就能夠爲企業提供更加方便的財務管理服務，利用較低的成本獲得最優化的稅收籌劃方案，進而提升企業的經營收益。另外政府還可以出臺部分優惠政策，幫助企業合理進行節稅。

四、結語

稅收籌劃工作是幫助企業發展的主要財務工作之一，企業應積極轉變和糾正錯誤的認知，同時政府也應該積極採取配合和政策支援，幫助中小型企業建立有效的稅收籌劃體系，保證其經營收益，進而爲政府帶來更多的財政收入。