加強稅源管理的幾點建議論文

(一)稅務部門應在改制過程中積極主動地介入企業,摸清稅源底數。按照有關法律的規定,稅務機關有對改制企業的納稅情況進行監督管理的權利,雖然在此過程中可能會遇到許多阻力或其他不利因素的影響,但作爲稅務部門,有權利也有義務防止國家稅收的流失。針對當前現狀,稅務部門應和當地體制改革辦公室、國資局、企業主管部門建立長期的聯繫制度,做好企業轉制前的管理工作,保證稅款的清繳入庫,防止稅款流失;同時對轉制後的企業進行跟蹤調查,從新企業的辦證戶籍管理一直到稅源的預測、監控,真正起到稅前監控和稅源培植的作用,保證稅源的穩定增長。稅務部門可以根據註冊會計師審計的結果認定改制企業的納稅情況,或者在必要時,派稅務稽查人員對其納稅情況進行全面檢查。徵收部門的外勤人員對轉制後的企業要做到腿勤、嘴勤。要了解企業的生產工藝、流動資金的投入及存貨狀況。轉制後的企業看上去沒有原有的國有企業龐大,其實不然。原國有企業機構臃腫,人浮於事,轉制後的企業包袱輕、資金充足,上馬的項目新,有潛力、有後勁,執行效率高,生產規模和銷售情況較好。如果稅源管理和徵收管理到位,稅收收入就會增加。

(二)重新劃分機構職能,建立和規範稅源監控體系,是鞏固和完善新的徵管模式的必然選擇。爲真正體現“管爲基礎,從源頭上控制”的原則,稅務部門應明確稅源監控主要在於真正落實“管事”的問題,做到“管事”專門化,科學合理設定崗位,明確職責,流程銜接,監督考覈到位。具體做法如下:

1.建立事前稅源監控體系

稅源監控不能坐等納稅申報,要變被動爲主動,跳出辦稅服務廳這個範圍監控稅源。

(1)設立稅收公共關係機構(崗位),延伸稅收服務,分類指導辦稅。

稅收服務工作具體,納稅人掌握的稅收資訊充分,主動申報納稅面就寬,申報質量就高,稅源主渠道就通暢。

(2)實行專業化日常稽查,充分發揮監控稅源的主力作用。

日常稽查組織和辦稅服務廳通常是在一個行政負責人的統一指揮、協調之下,具有徵管資訊來源充沛,打擊偷逃騙稅及時主動,對屬地範圍熟悉等優勢,所以應該充分發揮日常稽查對稅源監控的主力作用。實行專業化日常稽查,則是發揮其職能作用最好的行政管理措施。一是設立納稅人戶籍稽查崗。儘量管住所有的'納稅人和儘量減少非正常失蹤戶,實行稅源戶管專業化。二是分行業設立稽查崗。隨着經濟的發展,市場體系日益完善,跨國跨區經營、財務管理資訊化、關聯交易、電子商務等經營、結算方式日新月異,傳統稅務稽查賴以爲憑的書面賬簿越來越多地被電子資訊所取代,而且其真實性越來越容易受到交易方式、管理方式、結算方式的影響,稅務稽查面臨嚴峻挑戰。作爲應對措施,對稅務稽查進行鍼對性的崗位設定十分必要。即在工商業稽查崗之外,設立網絡稽查、關聯調查等崗位,充實專門人才,探索稅務稽查新手段、新技術。

2.規範事中和事後稅源監控體系

稅源數據藉助納稅申報資料進入徵管各環節後,各環節之間應該環環相扣,彼此制約,協調運轉。只有規範事中和事後稅源監控體系,才能強化納稅評估、稅務執行職能。規範處於不同徵管環節的業務動作,同時輔以完善的稅收徵管軟件,可以實現稅源的適時監控。

(三)發揮納稅評估作用,搞好重點稅源監控,透過對重點稅源的評估,帶動一般稅源的管理。透過實踐可以發現,管好了重點稅源企業,也就牽住了稅收任務的“牛鼻子”,抓住了稅收工作的主要矛盾。因此,要把主要稅源企業列爲重點評估對象,對其實施全面監控。

新的徵管模式建立後,取消了專管員管戶制度,由於缺少科學的管理手段和方法,對納稅人申報真實性的監控管理主要依靠稽查對大中型企業的管理,不能解決一些深層次的問題,造成監控效率低,質量差,監控管理沒有真正發揮其應有的作用。加上實行新稅制後,有些重點稅源企業的財會人員對現行稅收政策理解不深,使各項稅收法規不能得到全面貫徹落實。透過納稅評估,可以促使企業財會人員全面掌握稅收法規,

正確覈算稅金,從而減少稅款流失。