國稅局稅收業務能手知識競賽試題及答案參考

一、 單項選擇題（本類題共20小題，每小題0.5分，共10分。）

1、增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務，適用13%稅率徵收增值稅的是（ C ）

A.銷售不需用的庫存材料 B.熱電廠將粉煤灰無償贈送他人

C.銷售報刊 D.銷售用動物毒素製成的生物製品

2、銷售下列自產貨物實行增值稅即徵即退的是（ D ）

A.用工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的硫磺

B.生產原料中摻兌廢渣比例不低於30%的牆板

C.以油母頁岩爲燃料生產的電力

D.以麥杆爲燃料生產的電力

3、某納稅人欠繳稅款105546元、滯納金5321元、罰款1萬元，稅務機關對該納稅人進行欠稅公告的金額爲（B）

A.110867元 B.105546元 C.115546元 D.120867元

4、某水泥廠在計算廢渣摻兌比例時，應選用的正確公式爲（ B ）

A.摻兌廢渣比例=（生料燒製階段摻兌廢渣數量+熟料研磨階段摻兌廢渣數量）÷（生料數量+生料燒製和熟料研磨階段摻兌廢渣數量+其他材料數量）×100%

B.摻兌廢渣比例＝（生料 燒製階段摻兌廢渣數量＋熟料研磨階段摻兌廢渣數量）÷（除廢渣以外的生料數量＋生料燒製和熟料研磨階段摻兌廢渣數量＋其他 材料數量）×100%

C.摻兌廢渣比例＝（生料 燒製階段摻兌廢渣數量＋熟料研磨階段摻兌廢渣數量）÷（除廢渣以外的生料數量＋生料燒製和熟料研磨階段摻兌廢渣數量）×100%

D.摻兌廢渣比例＝生料燒製階段摻兌廢渣數量÷（除廢渣以外的生料數量＋生料燒製摻兌廢渣數量＋其他 材料數量）×100%

5、下列各項中，應當徵收消費稅的有（ A ）

A.化妝品廠作爲樣品贈送給客戶的香水 B.用於產品質量檢驗耗費的白酒

C.輪胎廠移送非獨立覈算門市部待銷售的汽車輪胎

D.委託加工收回的酒直接對外銷售

6、生產企業出口自產的屬於應徵消費稅的產品，實行（ B ）

A、增值稅、消費稅免抵退 B、免徵消費稅

C、增值稅免徵，消費稅照徵 D、消費稅免徵，增值稅照徵

7、稅務機關收到投訴後，應於（C）個工作日內進行審查，決定是否受理。且應當自受理之日起（）日內辦結；情況複雜的，經受理稅務機關負責人批准，可以適當延長辦理期限，但延長期限不得超過（）個工作日。

A .3，15，15 B.7，30，15 C.3，30，15 D.7，15，15

8、關於行政法規，下列哪一選項是正確的？ （C）

A.行政法規可以設定行政拘留處罰

B.行政法規對法律設定的行政許可作出具體規定時可以增設行政許可

C.行政法規的決定程序依照國務院組織法的有關規定辦理

D.行政法規之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院法制辦裁決

9、稅收法律關係產生、變更與消滅的決定性因素是（ D ）

A.權利與義務 B.國家意志 C.憲法 D.稅收法律事實

10、某企業2010年8月份（稅款所屬期）應納稅額8萬元，按規定應在9月15日（星期三）前繳納，但由於企業無資金直到十一長假後的10月15日（星期五）才繳納入庫，該納稅人實際應繳納稅款和滯納金應爲（C）元。

A．80000 B．80920 C．81200 D．83600

11、會計賬簿主要有總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿外，還包括（A）

A．計算機輸出的完整的書面會計記錄 B．原始憑證

C．進銷貨物登記簿 D．收款收據

12、2010年7月，甲公司欠繳稅款100萬元，稅務機關責令限期繳納後仍未繳納。2010年9月，稅務機關決定依法採取強制執行措施。在強制執行過程中，稅務機關發現，該公司於2010年3月向B公司借款50萬元，尚未歸還，2010年6月被工商機關處以2萬元罰款，尚未繳納，2010年8月以不動產爲抵押，向C銀行貸款100萬元（期限1個月），到期未償還。請問，稅務機關對哪些單位享有稅收優先權。（ B ）

A.對B公司、工商機關、C銀行均享有稅收優先權

B.對B公司、C銀行享有稅收優先權，對工商機關不享有稅收優先權

C.對C銀行、工商機關享有稅收優先權，對B公司不享有稅收優先權

D.對B公司享有稅收優先權，對C銀行和工商機關不享有稅收優先權

13、人民法院在行政訴訟中可以行使司法變更權的是（D ）。

A.被告超越權限作出的行政行爲

B.被告違反法定程序作出的行政行爲

C.被告明顯違反法律而作出的行政行爲

D.被告實施的顯失公正的行政處罰行爲

14、襄樊市某房地產開發企業採取預售方式銷售位於鄧城大道上的未完工的商品房（非經濟適用房）項目，預計利潤率不得低於（ D ）

A. 20% B.10% C.3% D.15%

15、某企業爲增值稅一般納稅人，2008年應交各種稅金爲：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，房產稅10萬元，車船使用稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項稅金應計入管理費用的金額爲（B）萬元。 A. 5 B.15 C. 50 D. 185

16、下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ C ）

A．實質課稅原則 B.特別法優於普通法原則 C.程序優於實體原則 D.法律優位原則

17、某木製品公司（小規模納稅人）在2010年3月生產銷售高檔一次性木筷子1000箱，含稅售價每箱800元。爲生產高檔一次性木筷耗用外購的一次性林筷子1200箱，不含稅價350/箱。2010年3月該公司應繳納的增值稅和消費稅合計爲（ C ）。

A.28535.92元 B58027.35元 C.41135.92元 D.62135.92元

18、某企業2010年6月投資A公司100萬元，持有股份5%。2011年6月份，該企業撤回股份，實際分回所得150萬元。撤資時，A公司累計未分配利潤爲400萬元，累計盈餘公積200萬元。那麼，該企業應納所得稅（D ）萬元。 A.0 B.37.5 C.12.5 D.5

19、某汽車貿易公司2011年6月進口11輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格爲25萬元/輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元，2輛自用，1輛用於抵償債務，合同約定的含稅價格爲30萬元。該公司應納車輛購置稅（ A ）萬元。（小轎車關稅稅率28%，消費稅稅率9%）

A.7.03萬元 B.5.13萬元 C. 5萬元 D.6.4萬元

20、某生產型增值稅一般納稅人，2010年3月外購原材料取得的增值稅專用發票上註明的稅款159.3萬元，已認證。當月內銷貨物取得的不含稅銷售額200萬元，外銷貨物取得收入摺合人民幣1000萬元。外銷貨物的出口退稅率爲13%。該企業3月應退的增值稅爲（ D ）。

A. 130萬元 B.125.3萬元 C.137.7萬元 D.85.3萬元

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。每題有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，不選、少選、多選、錯選均不得分。）

1、某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物用於加工，其中，允許從應納消費稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅款的有(BC)。

A.外購已稅玉石用於鑲嵌純金戒指 B.外購已稅玉石用於鑲嵌鍍金手鍊

C.外購已稅珍珠用於加工珍珠項鍊 D.外購已稅鑽石用於鑲嵌白金鑽戒

2、各國的涉外稅法和國際稅收協定中，處理國際重複徵稅問題所採用的具體方法主要有免稅法和抵免法，下列關於這兩種消除國際重複徵稅方法的說法，不正確的是（ABD ）。

A. 抵免法是以承認收入來源地管轄權優先地位爲前提條件的，來源地管轄權具有獨佔性。

B.免稅法兼顧了來源國、居住國和跨國納稅人三方面的利益，是較爲合理的解決國際雙重徵稅的方法。

C.抵免法同免稅法相比，在徵管手續上較爲複雜。

D.全額免稅法相對於累進免稅法來說，其結果是僅對居民納稅人的境外所得免除了國際雙重徵稅，而不會如後者一樣使其國內所得因扣除國外所得後降入較低的稅率檔次。

3、在增值稅和消費稅的徵收管理中，由國家稅務總局確定的項目有（ AC ）

A.成本利潤率 B.出口貨物退稅辦法

C.小汽車的計稅價格 D.減稅、免稅項目的規定

4、關於增值小規模納稅人和一般納稅人劃分的規定，下列表述不正確的有（ACD ）

A.某學校更換教室桌椅，將舊桌椅賣給一木材工廠，取得收入88萬元，應申請辦理一般納稅人。

B.經營期是指在納稅人存續期內的連續經營期間，含未取得銷售收入的月份。

C.小規模納稅人實行簡易辦法徵收增值稅，不得使用增值稅專用發票。

D.納稅人自認定機關認定爲一般納稅人的次月起，按稅法規定計算應納稅額，並按照規定領購、使用增值稅專用發票。

5、銷售下列貨物應徵消費稅的是（ AD ）

A.化工原料合成潤滑油 B.油氣田企業銷售的穩定輕烴產品

C.金店銷售的黃金擺件 D. 中輕型商用客車 E.翻新輪胎

6、下列說法正確的是（CD ）

A.免徵增值稅的一般納稅人不得開具增值稅專用發票

B.小規模納稅人銷售自已使用過的電腦與典當業銷售死當物品的'徵收率一致。

C.汽車銷售企業提供代辦保險服務收取的費用，不徵收增值稅

D.某商業一般納稅人企業，購買用於物流管理的系統軟件，其進項稅額可以抵扣

7、納稅擔保範圍包括（A、B、D、E）

A.稅款 B.滯納金 C.罰款 D.抵押、質押登記費用，質押保管費用

E.保管、拍賣、變賣擔保財產相關費用支出

8、根據行政許可法的規定，下列關於行政許可的撤銷、撤回、註銷的哪些說法是正確的？ （ABD）

A.行政許可的撤銷和撤回都涉及到被許可人實體權利

B.規章的修改可以作爲行政機關撤回已經生效的行政許可的理由

C.因行政機關工作人員濫用職權授予的行政許可被撤銷的，行政機關應予賠償

D.註銷是行政許可被撤銷和撤回後的法定程序

9、《稅務處理決定書》所援引的處理依據，必須是（ABC）。

A.稅收法律 B.法規 C.規章 D.規範性檔案

10、下列經濟業務中，企業所得稅、增值稅均應計收入徵稅的有（ BCD ）

A.外購的貨物用於集體福利和個人消費

B.將購買的貨物作爲投資，提供給其他單位或個體經營者

C.自產、委託加工的貨物用於職工個人福利、集體福利

D.將本企業生產的產品用於市場推廣、交際應酬

E.以買一贈一等方式組合銷售本企業商品

11、需要經過行政許可的項目有（ ABCD ）

A.防僞稅控系統最高開票限額 B.印製有本單位名稱的發票

C.指定企業印製發票 D.申請使用經營地發票

E.建立收支粘貼簿、進銷貨登記簿或者使用稅控裝置審批

12、根據企業會計準則，屬於或有事項的有( ABCD )。

A．對債務單位提起訴訟 B．產品質量保證費用

C．爲其他單位提供債務擔保 D．將未到期商業匯票貼現

13、2011年2月，某稅務機關對當地異常申報檢查中發現，某小規模企業實際經營額與發票上開具的金額差距較大。經查明，該企業採用存根聯和記賬聯複寫，發票聯單獨開具的方法，開出普通發票5份，發票聯合計開具銷售額158300元，存根聯合計填開885元。對此，稅務機關應如何處理（AD ）。

A.對其單聯填開發票行爲責令限期改正，並處10000元以下的罰款

B.對其編制虛假計稅依據的行爲，處5萬元以下罰款

C.追繳其少繳稅款8910.28元，並加收滯納金額

D.對其未如實申報導致少繳稅款的行爲，處少繳稅款0.5倍―5倍的罰款