《稅法二》試題參考

一、單項選擇題（共40題，每題1分，2002年《稅法二》試題。每題的備選答案中只有一個最符合題意）

1．下列單位的所屬企業就地繳納企業所得稅的是（ ）。

A．中國人民保險公司所屬分公司

B．國家郵政局及所屬各級郵政企業

C．中國人壽保險公司所屬分公司

D．民航總局所屬航空公司及其分公司

2．某企業2001年度實現收入總額860萬元，與之相應的扣除項目金額共計838萬元，另外還收到應返還給上年度的流轉稅額3萬元。經稅務機關覈定1999年度的虧損額爲12萬元、2000年度的虧損額爲8萬元。該企業2001年度應繳納的企業所得稅爲（ ）。

A．3600元    B．6600元

C．13500元    D．16500元

3．某公司2001年2月接受外單位捐贈卡車一輛，價值12萬元，12月20日將其售出，取得收入11萬元，銷售時繳納相關稅費0.8萬元。就該輛卡車而言，公司應繳納的企業所得稅爲（ ）。

A．39600   B．36960元

C．36300元   D．33660元

4．下列各項中，表述正確的是（ ）。

A．金融企業在二級市場買賣國庫券的所得，免徵企業所得稅

B．保險企業在二級市場買賣國庫券的收益，免徵企業所得稅

C．保險企業代銷國債取得的手續費收入，免徵企業所得稅

D．金融企業購買的國債到期兌付所得的利息，免徵企業所得稅

5．某公司有註冊資本300萬元，2001年1月1日向其關聯企業借款200萬元用於生產經營，借期2年，每年支付利息12萬元。假定同期銀行貸款利率爲5%，該公司計算2001年度企業所得稅應納稅所得額時，該項借款可以扣除的利息費用爲（ ）。

A．7.5萬元   B．9萬元

C．10萬元   D．12萬元

6．下列納稅人發生的工資費用，可在企業所得稅前全額扣除的是（ ）。

A．飽飲食服務企業按公司規定提取的提成工資

B．工效掛鉤企業按標準提取的工資

C．軟件開發企業實際發放的工資

D．工效掛鉤的事業單位發放的工資

7．某企業2001年度實現會計利潤總額40萬元，註冊稅務師覈查，當年“營業外支出”帳戶中列支了透過當地教育部門和民政部門分別向農村義務教育的捐贈5萬元、貧困山區的捐贈10萬元。該企業2001年應繳納的企業所得稅爲（ ）（答案取小數點後兩位）。

A．13.20萬元    B．14.85萬元

C．16.01萬元    D．16.50萬元

8．某貿易公司2001年3月1日，以經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付租金1.2萬元；6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金1.5萬元。公司計算當年企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用爲（ ）。

A．1.0萬元   B．1.2萬元

C．1.5萬元   D．2.7萬元

9．某企業2001年末應從甲公司收取銷貨款餘額80萬元，應從乙公司收取勞務款20萬元，應從丙公司收取週轉借款10萬元，若按5%的比例計算，該企業年末應提取的壞賬準備金爲（ ）。

A．4000元   B．4500元

C．5000元   D．5500元

10．保險企業當年自留的保費收入，不得提取並在稅前扣除保險保障基金的是（ ）。

A．財產保險   B．人身意外傷害保險

C．短期健康保險  D．長期健康保險

11．某企業適用企業所得稅稅率爲33%，2001年度經營虧損15萬元，經稅務機關覈實無誤。年終從聯營企業分回稅後利潤32.3萬元，聯營企業適用企業所得稅稅率爲15%。該企業2001年從聯營企業分回的稅後利潤應補繳的企業所得稅爲（ ）。

A．3.11萬元   B．3.66萬元

C．4.14萬元   D．7.59萬元

12．某公司2001年度向其主管稅務機關申報應納稅所得額3萬元，全年實現銷售收入淨額6500萬元，扣除了業務招待費26.5萬元。該公司2001年度應繳納企業所得稅爲（ ）。

A．0.81萬元    B．0.99萬元

C．2.31萬元    D．1.89萬元

13．A公司1998年以500萬元向B公司投資入股，取得B公司3%的股權。2001年12月A公司將股權轉讓，收到B公司的轉讓支付額620萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈餘公積68萬元。A公司適用企業所得稅稅率爲33%，B公司適用企業所得稅稅率爲15%。A公司收到的轉讓支付額應繳納企業所得稅爲（ ）。

A．21.60萬元   B．29.40萬元

C．31.56萬元   D．39.22萬元

14．對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術諮詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入，企業所得稅的優惠政策是（ ）。

A．免徵1年   B．免徵3年

C．免徵5年   D．暫免徵收

15．某小型企業2001年向其主管稅務機關申報收入110萬元，成本、費用及銷售稅金共計120萬元，全年虧損10萬元。經審覈，成本、費用真實，收入無法覈准備。當地稅務機關確定的應稅所得率爲20%，該小型企業2001年應繳納的企業所得稅爲（ ）。

A．7.26萬元   B．7.92萬元

C．9.07萬元   D．9.90萬元

16．對生產性的外商投資企業在籌辦期內取得的非生產性經營收入，其所得稅的稅務處理是（ ）。

A．不繳納所得稅

B．作爲企業當期所得繳納所得稅

C．減半徵收所得稅

D．作爲計算減免稅優惠期的獲利年度

17．外國企業從事合作開採石油資源的，合作者在分得原油時，確定其收入額的正確方式是（ ）。

A．參照國際市場原油的到岸價格

B．參照國內市場原油的銷售價格

C．依據成本計算的組成計稅價格

D．參照國際市場同類品質的原油價進行定期調整的價格

18．設在經濟技術開發區內的某生產性外商投資企業，經營期限10年以上，有關年度應納稅所得情況如下表（單位：萬元，不考慮地方所得稅）：

年 度  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

應納稅所得額 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500

該企業10年共計應繳納企業所得稅爲（ ）。

A．67.5萬元   B．75.5萬元

C．78.0萬元   D．56.5萬元

19．某外國投資者在內地某市投資舉辦一家合資經營賓館，經營期限10年以上，適用企業所得稅稅率爲30%，地方所得稅稅率3%，2001年該投資將分得的利潤46.9萬元再投資於本賓館，增加註冊資本，追增期限6年。外國投資者再投資應退的稅款爲（ ）。

A．5.63萬元   B．8.04萬元

C．8.40萬元   D．9.24萬元

20．某外商投資企業向其關聯企業銷售產品一批，該批產品成本爲17萬元，費用爲2萬元，該企業正常成本利潤爲20%，企業所得稅稅率30%。按照成本加價法計算，該批產品應繳納企業所得稅爲（ ）。

A．10200   B．11400元

C．12240元   D．13680元

21．某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關聯公司購入一批產品，又將這批產品以28萬元轉售給另一關聯公司。假定該公司的銷售毛利率爲20%，企業所得稅稅率爲15%，按轉售價格法計算，該次銷售業務應繳納的企業所得稅爲（ ）。

A．6720元   B．8400元

C．9000元   D．9400元

22．對外國企業在華常駐代表機構是否徵收外資企業所得稅，主要依據是（ ）。

A．該機構是否在中國從事業務活動

B．該機構是否有來源於中國境內的營業收入所得

C．該機構是否接受中國企業的委託，在境外從事代理業務，並取得收入

D．該機構是否爲其總機構在我國進行了解市場情況，提供商情資料等活動

23．甲國某公司在華常駐代表機構2001年度向當地主管稅務機關申報，當年發放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額爲48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構2001年度應納的所得稅額爲（ ）。

A．1760.00元   B．1863.53元

C．1742.40元   D．1667.37元

24．爲了便於國際交流，本着從寬、從簡的原則，在我國境內無住所，但居滿一年而未超過五年的個人，適應個人所得稅的規定是（ ）。

A．應就來源於中國境內外所得納稅

B．僅就來源於中國境內所得納稅

C．在中國境內免除納稅義務

D．就其來源於中國境內工作期間取得的中國境內外企業或個人支付的工資、薪金納稅

25．個人所得稅法規定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成徵收，所謂“一次勞務報酬收入畸高”是指（ ）。

A．一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元

B．一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過50000元

C．一次取得的勞務報酬所得超過20000元

D．一次取得的勞務報酬所得超過50000元

26．某科研單位工程師爲某施工企業提供設計服務，雙方商定，設計完成後由施工企業企業支付給工程師35000元勞務費，個人所得稅由施工企業代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業代付的個人所得稅爲（ ）。

A．6400.00元   B．7710.53元

C．8132.23元   D．8421.05元

27．王某2001年出版了短篇小說一部，取得稿酬8000元；同年該小說在一家晚報上連載4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得應納的個人所得稅額爲（ ）。

A．952元     B．1288元

C．1299元     D．1856元

28．劉某2001年取得特許權使用費收入兩次，分別爲2000元、5000元。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額爲（ ）。

A．1040元   B．1120元

C．1200元   D．1400元

29．張某（中國公民）由一中方企業派往國內一外商投資企業工作，派遣單位和僱傭單位每月分別支付張某工資600元和3000元。張某每月應納個人所得稅稅額爲（ ）。

A．200元    B．205元

C．295元    D．240元

30．陳某爲中國公民，2001年12月份取得工資收入600元，全年的獎金收入7200元。陳某12月份應納的個人所得稅稅額爲（ ）。

A．20元    B．905元

C．1025元    D．1185元

31．某外籍專家2001年9月11日來華某公司進行技術指導，中方支付月薪摺合人民幣30000元，3個月共支付90000元。2001年11月25日該專家離境，其11月份應納個人所得稅稅額爲（ ）。

A．8425.00元    B．7020.83元

C．5125.00元    D．4270.83元

32．計算個體工商戶生產經營所得的應納稅所得額時，不允許扣除的項目是（ ）。

A．以經營租賃方式租入固定資產的費用

B．按規定繳納的個體勞動者協會會費

C．發生的與生產經營有關的財產保險費

D．個體工商戶業主每月領取的工資

33．個人對企事業單位的承包、承租經營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要的費用，其必要費用是指（ ）。

A．按月減除800元  B．生產、經營中的成本

C．收入總額的2%   D．生產、經營中的工資費用

34．趙某（中國公民）爲一企業的董事會成員，2001年12月份工資爲2000元，年終獎金3000元，另取得董事費收入5000元，趙某12月份應納個人所得稅額爲（ ）。

A．1465元   B．1095元

C．1180元   D．1220元

35．下列房地產轉移或轉讓行爲中，應當徵收土地增值稅的是（ ）。

A．直系親屬繼承的房屋

B．有償轉讓的合作建房

C．兼併企業併入被兼併企業的房屋

D．無償贈與給直系親屬的房屋

36．下列關於印花稅徵稅對象的表述，正確的是（ ）。

A．財產保險合同中包括財產、責任、保證、信用等保險合同

B．借款合同中包括銀行同業拆借所簽訂的借款合同

C．技術轉讓合同中包括專利權轉讓所書立的.合同

D．購銷合同中包括作爲物資部門執行計劃使用的物資調撥單

37．出於簡化納稅手續的考慮，稅法規定了印花稅可採取一些特殊的繳納方法，下列各項繳納方法，錯誤的是（ ）。

A．按期彙總繳納   B．以繳款書代替貼花

C．代扣分期繳納   D．以完稅證代替貼花

38．下列有關房產稅納稅義務的規定，表述正確的是（ ）。

A．納稅人自建房屋的自房屋建成之日起開始繳納房產稅

B．納稅人辦理驗收手續之關已經使用的房屋應自使用之日的次月起繳納房產稅

C．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間爲出典人納稅義務發生時間

D．納稅人委託施工企業建設的房屋，自辦理驗收手續之日的次月起繳納房產稅

39．某企業2001年以自己價值500萬元的辦公用房與另一企業交換一處廠房，並支付差價款200萬元，同年政府有關部門批准向該企業出讓土地一塊，該企業支付土地出讓金300萬元。企業應繳納的契稅爲（ ）（該地規定契稅科率爲5%）。

A．10萬元    B．15萬元

C．25萬元    D．40萬元

40．某企業實際佔地面積共爲30000平方米，中企業子弟學校面積2000平方米，醫院佔地1000平方米，註冊稅務師《2002年《稅法二》試題》。該企業每年應繳納的城鎮土地使用稅爲（ ）（該企業所處地段適用年稅額爲3元／平方米）。

A．81000元    B．84000元

C．87000元    D．90000元

二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有2個或2個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選本題不得分；少選，的選的每個選項得0.5分）

41．在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業繳納的下列各項稅金，可以扣除的有（ ）。

A．增值稅    B．消費稅

C．營業稅    D．房產稅

E．印花稅

42．准予企業所得稅前扣除的納稅人爲生產經營活動所承擔的借款費用，包括（ ）。

A．短期借款的利息

B．長期借款的利息

C．與債券相關的溢價攤銷

D．借款時發生的輔助費用的攤銷

E．借入外幣資金進口固定資產作爲利息費用調整額所產生的差額

43．按照現行規定，納稅人透過中國境內非營利的社會團體、國家機關等事業單位進行的下列公益、救濟性捐贈，可以在企業所得稅稅前全額扣除的有（ ）。

A．向農村義務教育的捐贈

B．向文化、藝術等事業的捐贈

C．向老年服務機構的捐贈

D．向中國綠化基金會的捐贈

E．向中國殘疾人聯合會的捐贈

44．企業進行股份制改造發生的資產評估增值，應相應調整帳戶。企業在辦理年度納稅申報時，應將有關計算資料一併附送主管稅務機關審覈。在計算申報年度應納稅所得額時的調整方法有（ ）。

A．據實逐年調整    B．按增值調整

C．按平均數調整    D．按評估調整

E．綜合調整

45．企業所得稅納稅人以融資租賃方式取得固定資產，其租金支出不得扣除，但可按規定提取的折舊費用。符合融資租賃固定資產條件的有（ ）。

A．在租賃期滿時，租賃資產的所有權轉讓給承租方

B．承租方租賃固定資產的時間在一年以上

C．租賃期爲資產使用年限的大部分（75%或以上）

D．租賃期內最低付款額大於租賃開始日資產的公允價值

E．租賃期內租賃最低付款額基本等於租賃開始日資產的公允價值

46．下列各種情形中，應對納稅人採取覈定徵收企業所得稅的有（ ）。

A．能準確覈算成本費用支出，收入總額不能準確覈算的。

B．收入和費用均不能正確覈算的

C．沒有按規定儲存有關賬簿、憑證資料的

D．不按稅法規定的期限辦理納稅申報的

E．按規定可以不設定賬簿的

47．按照企業所得稅有關資產評估增值的處理規定，下列表述正確的有（ ）。

A．納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓淨收益或淨損失，不計入應納稅所得額

B．國有資產產權轉讓淨收益，凡按國家有關規定全額上交財政的，不計入應納稅所得額

C．納稅人進行股份制改造發生的資產評估淨增值，可以計提折舊，但在計算應納稅所得額時不得扣除

D．納稅人按照國務院的統一規定，進行清產覈資時發生的固定資產評估淨增值，計入應納稅所得額

48．計算企業所得稅應納稅所得額時，准予扣除的保險費用包括（ ）。

A．按規定上交保險公司的保險費

B．按規定向勞動部門上交的職工養老保險基金

C．保險公司給予納稅人的無賠款優待

D．按規定向商業保險機構投保的人壽保險

E．爲特殊工程職工按規定支付的法定人身安全保險費

49．下列固定資產中，企業所得稅規定當期可提取折舊的有（ ）。

A．未使用的房屋、建築物

B．季節性停用和修理停用的機器設備

C．融資性租出的固定資產

D．經營性方式租入的固定資產

E．當月投入使用的固定資產

50．對新辦的、獨立覈算的從事交通運輸業、郵電通信業的企業或經營單位，自開業之日起，可享受企業所得稅優惠政策的有（ ）。

A．2年暫免徵收    B．第1年免徵

C．第2年減半徵收   D．第3至5年減半徵收

E．第2至5年減半徵收

51．經批准彙總繳納企業所得稅的企業，從2001年1月起，彙總納稅的具體辦法有（ ）。

A．統一計算    B．分級管理

C．定期預繳    D．就地預繳

E．集中清算

52．外資企業所得稅法規定，在中國境內未設立機構、場所的外國企業就來源於中國境內的所得徵收所得稅，這些所得是指（ ）。

A．從中國境內外商投資企業取得的利潤

B．從中國境內取得的存款或貸款利息

C．將財產租給中國境內租用者而取得的租金

D．提供在中國境內使用的專利權取得的使用費

E．轉讓在中國境外的房屋、建築物取得的收益

53．根據外資企業所得稅法的規定，下列項目中，不得在稅前扣除的有（ ）。

A．建房借款的利息支出

B．向關聯企業支付的管理費用

C．發生的公益救濟性捐贈

D．支付給總機構的特許權使用費

E．資助給非關聯科研機構的開發經費

54．外資企業與關聯企業之間融通資金所支付或收取的利息，應由稅務機關參照正常利率調整的有（ ）。

A．超過關聯關係所能同意的數額

B．低於沒有關聯關係所能同意的數額

C．利率超過這類業務的正常利率

D．利率低於這類業務的正常利率

55．外國投資者從外商投資企業取得的稅後利潤直接用於我國境內再投資，可享受外資企業所得稅再投資退稅的優惠政策，其退稅的條件是（ ）。

A．必須是從外商投資企業取得的稅後利潤

B．必須自資金實際投入之日起1年內辦理退稅

C．再投資的經營期限不得少於3年

D．必須是確實繳納了企業所得稅以後的利潤

56．個人所得稅的納稅義務人包括（ ）。

A．私營企業所有投資者   B．個體工商戶

C．合夥企業合夥人    D．外籍個人

E．個人獨資企業投資者

57．徵收個人所得稅的工資、薪金所得包括（ ）。

A．年終加薪    B．托兒補助費

C．誤餐補助    D．獨生子女補貼

E．勞動分紅

58．個人所得稅納稅人對企事業單位的承包、承租經營所得包括（ ）。

A．個人承包、承租經營所得

B．投資的股息所得

C．個人按月取得的工薪性質的所得

D．儲蓄存款的利息所得

E．個人轉包、轉租取得的所得

59．下列個人所得在計算個人所得稅應納稅所得額時，可按月減除800元費用的有（ ）。

A．對企事業單位的承包、承租經營所得

B．工資薪金所得

C．財產轉讓所得

D．個體工商戶的生產經營所得

E．偶然所得

60．企業所得稅規定，企業固定資產的價值確定以後，除有特殊情況外，一般不得調整。其特殊情況是指（ ）。

A．企業年終盤存   B．原計價有錯誤

C．原估價產生錯誤  D．將固定資產的一部分拆除

E．新增加固定資產

61．計算個體工商戶的生產經營所得時，不得在個人所得稅前扣除的項目有（ ）。

A．各種贊助支出    B．個體戶業主的工資支出

C．財產保險支出    D．繳納的城市維護建設稅

E．繳納的個人所得稅

62．個人取得下列所得，免徵個人所得稅的有（ ）。

A．國家發行的金融債券利息   B．退休工資

C．年終獎金      D．保險賠款

E．各種勞動分紅

63．個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（ ）。

A．從兩處或兩處以上取得工資所得

B．取得應稅所得，沒有扣繳義務的

C．取得一次性勞務報酬所得

D．取得應稅所得，扣繳義務人未按規定扣繳稅款的

E．分筆取得屬於一次性的勞務報酬所得

64．根據國務院有關規定，個人獨資企業、合夥企業不再繳納企業所得稅，只對其投資者徵收個人所得稅。這些企業包括（ ）。

A．依照《中華人民共和國個人獨資企業法》登記成立的個人獨資企業

B．依照《中華人民共和國合夥企業法》登記成立的合夥企業

C．依照《中華人民共和國私營企業暫行條例》登記成立的私營企業

D．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合夥制律師事務所

E．經政府有關部門依照法律法規批准成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合夥性質的機構或組織

65．下列房地產轉移行爲，須繳納土地增值稅的有（ ）

A．企業雙方出讓房產使用權

B．某國家機關將房產無償劃撥給下屬事業單位

C．稅務機關拍賣扣押的欠稅單位的房產

D．某國有企業與一外國企業合作建房後出售

E．某國有企業以房產對外投資，參股分紅

66．下列應稅憑證中，可免納印花稅的有（ ）。

A．無息、貼息貸款合同

B．合同的正本或抄本

C．外國政府或國際金融組織向我國企業提供的優惠貸款所書立的合同

D．國家指這收購部門與村民委員會書立的農產品收購合同

E．房地產管理部門與個人訂立的生活居住房租合同

67．下列有關印花稅的處理，符合印花稅條例規定的有（ ）。

A．技術開發合同中，只就合同所載報酬金額計稅，研究開發經費不計入其計稅依據

B．凡企業分立、合併等變更後，不需重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效

C．如果應稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應在將合同帶入境時辦理貼花手續

D．房地產管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用於生活居住的，也應貼花

68．以淨噸位作爲車船使用稅計稅依據的有（ ）。

A．乘人汽車   B．畜力車

C．機動船    D．非機動船

E．載貨汽車

69．按房產稅暫行條例，下列屬於房產稅徵稅對象的是（ ）。

A．工廠圍牆    B．企業職工宿舍

C．水塔     D．賓館的室外游泳池

E．房地產公司出租的寫字樓

70．下列單位用地，須徵收城鎮土地使用稅的有（ ）。

A．公園辦企業的用地  B．水電站發電廠廠房用地

C．水利設施及管擴用地  D．機場飛行區用地

E．免稅單位無償使用納稅單位的土地

三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

（一）

某公司2001年發生以下應稅項目：

（1）與甲公司簽訂一份加工承攬合同，受託爲其加工一批產品，原材料價值80萬元、輔助材料價值20萬元由公司提供，向甲企業收取加工費30萬元，各項金額均在加工承攬合同中分別記載。

（2）與乙企業簽訂一份建築工程承包合同，記載金額1000萬元，其中含相關費用100萬元。施工期間，公司將價值200萬元的水電安裝工程轉包給另一施工企業，並簽訂了轉包合同。

（3）與丙企業簽訂一份技術合同，記載金額共計500萬元，其中研究開發費用爲100萬元。

（4）與丁企業簽訂一份運輸合同，記載金額共計500萬元，其中貨物價值400萬元、運輸費50萬元、裝卸費30萬元、倉儲保管費20萬元。

根據所給資料，依據印花稅的有關規定回答下列相關問題：

71．與甲企業簽訂的加工承攬合同，應繳納的印花稅爲（ ）。

A．150元    B．240元

C．490元    D．450元

72．與乙企業簽訂的建築工程承包合同和轉包合同，應繳納的印花稅爲（ ）。

A．2700元    B．3000元

C．3300元    D．3600元

73．與丙企業簽訂的技術合同，應繳納的印花稅爲（ ）。

A．250元     B．1200元

C．1500元     D．1800元

74．與丁企業簽訂的運輸合同，應繳納的印花稅爲（ ）。

A．250元     B．450元

C．600元     D．2500元

（二）

中國公民李某外商投資企業的進階職員，2001年其個人收入如下（本題中的租金收入、工程設計收入、售房收入的營業稅稅率爲5%，除營業稅外，不考慮其他稅費）：

（1）每月工資收入6000元，12月份取得年終獎24000元。

（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，當年3月發生租房裝修費用2000元。

（3）業務時間爲某單位進行一項工程設計，取得設計費收入50000元，將其中20000 元透過民政部門捐贈給災區。

（4）11月20日銷售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，該房上年購進價150000元，銷售過程中繳納相關費用5000元。11月25日購買福利彩票中獎5000元。

根據所給資料，依據個人所得稅的有關規定，回答下列相關問題：

75．2001年李某全年工資和獎金收入，應繳納的個人所得稅爲（ ）。

A．10080元    B．12780元

C．12605元    D．13050元

76．2001年李某的租金收入，應繳納的個人所得稅爲（ ）。

A．2260元   B．4520元

C．5470元   D．6440元

77．李某取得的設計費收入，應繳納的個人所得稅爲（ ）。

A．3600元   B．5980元

C．6400元   D．10000元

78．李某的售房收入和福利彩中彩收入，應繳納的個人所得稅爲（ ）。

A．7000元   B．8000元

C．8800元   D．9300元

四、綜合分析題（共12題，每小題2分。由單選和多選組成。錯選本題不得分；少選，所選的選項得0.5分）

（一）

某製藥公司2001年度實現產品銷售收入5800萬元，其他業務收入200萬元；應扣除的產品銷售成本5000萬元，發生產品銷售費用280萬元（其中廣告費用150萬元、業務宣傳費用40萬元）、財務費用128萬元、管理費用490萬元（其中業務招待費30萬元、不含壞賬準備金）；應上繳增值稅60萬元、營業稅10萬元、城市維護建設稅和教育費附加7萬元；直接向災區受災單位捐款5萬元、紅十字事業捐款10萬元，透過國家規定的非營利的社會團體向老年服務機構捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元；年末“應收賬款”、“應收票據”帳戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元（含關聯企業20萬元）、30萬元，該公司提取壞賬準備金的比例爲5‰；公司年平均職工人數295人（含醫務室、託兒所人員5人），當地政府確定的人均月計稅工資標準爲800元，全年直接計入各項成本、費用中的實發工資總額300萬元，由福利費支付的醫務室、託兒所人員工資6萬元，均按規定的比例計提了職工工會經費、職工福利費、職工教育經費；12月20日從經濟特區聯營的外商投資企業分回稅後利潤74萬元，聯營企業適用所得稅稅率15%（當年享受了定期減半徵收的稅收優惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國分支機構取得稅後收益52萬元、35萬元，A、B兩國企業所得稅稅率分別爲35%、30%。

根據上述資料，依據企業所得稅的有關規定，回答下列相關問題：

79．在企業所得稅前允許扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費合計爲（ ）。

A．170.4萬元   B．171.0萬元

C．200.4萬元   D．201.0萬元

80．該製藥公司在計算2001年度企業所得稅應納稅所得額時，可以據實扣除的有（ ）。

A．廣告費用   B．業務宣傳費用

C．對受災單位的捐贈 D．對紅十字事業的捐贈

E．對青少年活動場所的捐贈

81．在企業所得稅前應扣除的壞賬準備金爲（ ）。

A．4000元   B．5000元

C．5500元   D．6500元

82．在企業所得稅前應扣除的工資費用、職工工會經費、職工福利費、職工教育經費爲（ ）。

A．327.12萬元   B．327.96萬元

C．332.76萬元   D．352.50萬元

83．從聯營企業分回的稅後利潤應補繳的所得稅爲（ ）。

A．12.40萬元   B．13.53萬元

C．14.88萬元   D．16.24萬元

84．2001年該製藥公司應繳納的企業所得稅共計爲（ ）。

A．32.35萬元   B．41.68萬元

C．43.28萬元   D．47.52萬元

（二）

某生產性外商投資企業，1994年3月在我國某經濟特區登記註冊，經營期限15年。該企業適用企業所得稅稅率15%，地方所得稅稅率3%。1994年至2001年的有關經營情況如下：

1994年虧損30萬元，1995年虧損10萬元，1996年盈利30萬元，1997年盈利60萬元，1998年虧損10萬元，1999年盈利50萬元，2000年虧損20萬元。

2001年實現產品銷售收入總額8500萬元，服務性收入500萬元；應扣除的成本和銷售費用7115萬元，發生財務費用200萬元、管理費用1200萬元（其中含新產品研究開發費用40萬元，交際應酬費用39.5萬元）；應繳納的增值稅80萬元、營業稅25萬元；經批准7月1日向其他企業借款200萬元用於生產經營，借期1年，當年內實際支付借款利息費用10萬元，已計入“財務費用”帳戶，同期銀行的貸款年利率爲4.8%；“營業外支出”帳戶中列支有支付給境外總機構的特許權使用費30萬元，透過當地教育部門向某小學捐款40萬元（上年度新產品開發費用爲30萬元）。

該企業中方與外方的投資比例爲6比4，外方於2002年2月將分得的2001年的稅後利潤（不考慮基金分配）全部用於再投資追加本企業註冊資本，追增期限8年。

根據上述資料，依據外商投資企業和外國企業所得稅的有關規定，回答下列相關問題：

85．1997年～2000年企業應繳納的所得稅爲（ ）。

A．2.1萬元   B．3.1萬元

C．4.2萬元   D．7.2萬元

86．所得稅前應扣除的新產品開發費用和交際應酬費爲（ ）。

A．70.0萬元   B．73.5萬元

C．90.0萬元   D．93.5萬元

87．下列項目中，在稅前可據實扣除的有（ ）。

A．新產品開發費   B．特許權使用費

C．利息費用    D．對對的捐贈

E．應繳的流轉稅

88．2001年該企業應繳納的所得稅爲（ ）。

A．41.08萬元   B．43.18萬元

C．45.28萬元   D．47.38萬元

89．2001年該企業實現的稅後利潤爲（ ）。

A．322.62萬元   B．324.92萬元

C．326.82萬元   D．328.92萬元

90．外方將分得的2001年的稅後利潤用於再投資應退的稅額爲（ ）。

A．4.35萬元   B．4.41萬元

C．9.44萬元   D．9.55萬元會計