稅法考試精選的試題和答案

1、下列說法不符合車船稅規定的是()。

A、車船稅由地方稅務機關負責徵收

B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅

C、拖船按照發動機功率每1千瓦摺合淨噸位0.67噸計算徵收車船稅

D、掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅

【正確答案】B

【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。

2、下列各項中，契稅計稅依據可由徵收機關覈定的是( )。

A、土地使用權出售

B、國有土地使用權出讓

C、土地使用權贈與

D、以劃撥方式取得土地使用權

【正確答案】C

【答案解析】根據契稅計稅依據的規定：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格爲計稅依據;土地使用權贈與、房屋贈與，由徵 收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格覈定;以劃撥方式取得土地使用權時，不繳契稅;經批准轉讓房地產時，房地產轉讓者補交契稅的依據爲補交的土 地使用權出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由徵收機關覈定計稅價格

3、某國有企業在市區購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業將辦公樓轉讓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據。辦公樓經稅務機關認定的重置成本價爲12000萬元，成新率70%。該企業在繳納土地增值稅時計算的增值額爲( )。

A、400萬元

B、1485萬元

C、1490萬元

D、200萬元

【正確答案】B

【答案解析】轉讓舊房及建築物時，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建築物的評估價格=重置成本價×成新度折扣 率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權所支付的地價款和繳納的有關費用，本題沒有涉及。(3)轉讓環節繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉讓收入-扣除項目金 額=10000-8400-115=1485(萬元)

4、下列關於出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是( )。

A、出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格爲基礎審查確定

B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費

C、出口關稅計入完稅價

D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的佣金，不計入完稅價格

【正確答案】C

【答案解析】出口貨物的.完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格爲基礎審查確定，並應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。

出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應付的價格。

下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：

(1)出口關稅;

(2)在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載後的運輸及其相關費用、保險費;

(3)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的佣金。

5、單選題某汽車生產企業下設一非獨立覈算門市部，該廠將一批小汽車交門市部銷售，計價500萬元。門市部零售取得含稅銷售收入643.5萬元。該型號小汽車的消費稅稅率爲5%。該企業應納消費稅爲( )萬元。

A、32.18

B、25

C、27.5

D、25.7

【正確答案】C

【答案解析】企業非獨立覈算門市部銷售應稅消費品，應按門市部零售價計徵消費稅，因此該企業應納消費稅=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬元)。

6、下列關於稅收徵收管理的陳述，不正確的是( )。

A、《徵管法》只適用於由稅務機關征收的各種稅收的徵收管理

B、農稅徵收機關負責徵收的耕地佔用稅、契稅的徵收管理，由國務院另行規定

C、稅務機關征收各種工商稅收，海關征收關稅

D、海關征收關稅適用其他法律法規，但是代徵的增值稅、消費稅，仍適用《徵徵管法》

【正確答案】D

【答案解析】海關征收的關稅及代徵的增值稅、消費稅，適用其他法律、法規的規定，不能適用《徵管法》。