現金管理制度（精選11篇）

現金管理制度

現金管理制度的重要性

從美國雷曼兄弟的轟然倒塌，到國內衆多外貿企業的悄然破產，資金鍊斷裂都在其間扮演着奪命殺手的角色。正因爲如此，"現金爲王"已被越來越多的企業視爲安度危機的不二法門。在試圖留存更多資金的同時，企業開始考慮如何提高這些流動資金的使用效率，在保證流動性的同時實現增值保值——現金管理業務因此受到了前所未有的關注。

所謂現金管理業務通常是指銀行利用自身的網絡系統，將傳統的結算業務、投融資業務、帳戶管理等系列金融產品和服務加以組合，爲不同類型客戶設計滿足其個性化需求的綜合解決方案。簡單說來，就是由銀行及專業機構幫助企業控制和整合現金，瞭解其在全球範圍內的頭寸，從而提高其流動資金使用效率。

現金管理制度（精選11篇）

只有完善了多層次的企業財務管理體系，才能使各項控制措施有制度上、程序上的保證，使企業在激烈的市場競爭中取得主動權。下面是小編整理的現金管理制度（精選11篇），希望對你有幫助！

現金管理制度1

第一章、總則

第一條、爲規範總公司機關現金使用、管理，明確使用範圍，加強財務監督，根據國家財經法規和總公司機關實際情況，特制定本制度。

第二條、總公司機關任何部門、個人都必須自覺遵守，嚴格執行本制度的相關規定。

第三條、總公司機關財務科負責統一管理總公司機關的財務收支。

第四條、本制度所指現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。

第二章、現金收入管理

第五條、總公司機關各部門的現金收入須及時送交財務部報賬，嚴禁各部門截留收入或坐支現金。

第六條、堅持收、支兩條線，總公司機關財務科收入的現金、結算票據應及時存入銀行帳戶，不得坐支現金。

第七條、嚴禁將收入的現金以個人名義儲蓄，嚴禁保留賬外公款和私設“小金庫”。

第三章、現金支出管理

第八條、總公司機關業務支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用支票轉賬結算，有特殊情況須經主管領導審覈簽字後，方可支付現金。

第九條、現金支付手續要齊全，報銷單據正確合法。經辦人員應在主管領導同意、總公司機關領導審覈簽字後後方可報銷。

第十條、下列業務可以支付現金：

1.員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；

2.出差人員差旅費；

3.採購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點1000元以下的；

4.業務活動的零星支出；

5.確需現金支付的其他支出。

第十一條、嚴格審查採購物品化整爲零、在結算起點以下的現金支付。嚴禁謊報用途套取現金。

第十二條、因公外出人員攜帶必要的現金要填寫借款借據，並由總公司機關領導審批簽字後方可支付。

外出人員返回後應在當月15日或25日前報銷，不允許長期借款。

報銷時必須按規定標準支付，同時，認真核實車船票和住宿費，檢查發票是否註明每天每人住宿標準，未註明和發票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷。

第十三條、大學生探親途中從公司到家往返交通費用給與報銷，並執行以下報銷標準：長途交通費限報火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票（乘坐長途汽車特指火車不方便到達的地方）；短途交通費限報公共汽車票（包括小公共汽車），其他交通費不予報銷。報銷時須本人提供相應車票證明，無車票或車票超標準不予報銷。

第十四條、簽發銀行轉賬支票時應建立支票領用登記手續，經辦人員應及時報銷發票，以註銷登記記錄。

第十五條、嚴禁簽發空頭支票，遠期支票及空白支票。

第四章、備用金管理

第十六條、總公司機關經理辦、行政科、食堂按覈定標準設立備用金，不包括在庫現金限額內。其他部門因業務需要備用金的，應報總公司機關領導審批並報財務執行。

第十七條、總公司機關經理辦的備用金標準暫定爲5000元，行政科爲2000元。

第十八條、各部門備用金應由報賬員負責專人管理，並應採取有效措施防止被盜、遺失，並做好盤點工作。

第十九條、備用金爲各相關部門日常小額開支的週轉金，主要用於差旅費、按規定批准的臨時人員勞務費、1000元以內的零星購置費、小額接待費等。

第二十條、報賬員須嚴格按規定支付方式使用備用金。對於已發生的經濟業務，報賬員應及時到財務科報賬以補足備用金。

第二十一條、報賬員應於每月末編制備用金盤存表，經主管領導審覈簽字後報送財務科。

第二十二條、總公司機關領導、財務科應監督備用金的安全完整，並不定期檢查備用金使用情況。

第二十三條、財務科每年年初根據總公司機關領導的批示向各相關部門發放備用金，年底各相關部門報賬員到財務科覈銷。

第五章、庫存現金管理

第二十四條、庫存現金限額原則上以滿足總公司機關3～5天日常零星開支爲標準，超過限額的部分應及時存入銀行。

第二十五條、庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納保管，銀行預留印鑑應由財務科負責人負責保管。

第二十六條、財務室應將各種結算憑證及金融券物存放在保險櫃內。保險櫃應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失。

第二十七條、庫存現金要做到日清月結，賬實相符，出納人員發現賬款不符應及時向總公司機關領導報告，並追查原因，追究相關人員責任。

第二十八條、嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現金。

第二十九條、財務室不準替私人存放現金，防止發生意外。

第五章、銀行帳戶管理

第三十條、財務科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關制度的規定開立存款帳戶，並由出納負責管理。

第三十一條、出納應不定期或定期與銀行對賬，並於每月末編制銀行存款餘額調節表，確保數額相符。若發現不符，應查明原因，追究相關人員責任。

第三十二條、不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算業務。

第六章、賬目管理

第三十三條、財務科應嚴格按照國家法律法規建立、健全現金賬目。登記現金、銀行存款日記賬的人員嚴禁登記總賬。

第三十四條、出納應根據業務票據，編制記賬憑證，並逐筆登記現金收付情況，做到賬目日清月結，確保賬款相符。

第三十五條、出納應予每月月末覈對未達帳項，並及時催查清理。

第三十六條、記賬時應再一次嚴格審覈憑證，嚴禁用不符合財務制度規定的憑證登記入賬。

第三十七條、出納與會計應定期於每月15日、25日結賬日覈對現金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

第七章、處罰

第三十八條、對違反本辦法造成公司損失的，視其情節輕重，給予相關人員行政處罰和經濟賠償。情節十分惡劣的，報送公安機關。

第三十九條、凡超出規定範圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經批准坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，除給有關財務處分外，視其情節輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。

第四十條、所有罰款一律上繳總公司機關。

第八章、附則

第四十一條、本制度由總公司機關財務科制定，經總公司機關經理辦公會審批透過。

第四十二條、本制度由總公司機關財務科負責解釋。

第四十二條、本制度從年月日起執行。

現金管理制度2

第一章、總則

第一條、爲加強現金管理，規範現金結算行爲，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條、本制度適用於公司總部及所屬分公司、子公司。

第二章、現金支出管理

第三條、開戶單位可以在下列範圍內使用現金：

1.職工工資、津貼，個人勞務報酬。

2.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

3.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

4.向個人收購農副產品和其他物資的價款。

5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6.結算起點以下的零星支出。

7.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

第四條、前款結算起點定爲1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

第五條、超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審覈後，予以支付現金。

第六條、轉賬結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第七條、開戶銀行應當根據實際需要，覈定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。

第三章、現金收入控制的集中銀行方法

第八條、集中銀行，是指透過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業帳戶這一過程的時間。

1.具體做法是：

（1）企業以服務地區和各銷售區的賬單數量爲依據，設立若干收款中心，並指定一個收款中心（通常是設在公司總部所在地的收賬中心）的帳戶爲集中銀行。

（2）公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。

（3）收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行，然後再把多餘的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款帳戶的商業銀行。

2.設立集中銀行主要有以下優點：

（1）賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區顧客，與由總部寄發賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。

（2）支票兌現的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區內，因而支票兌現較方便。

3.但集中銀行也有如下缺點：

（1）每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償餘額，而補償餘額是一種閒置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償餘額也越多，閒置的資金也越多。

（2）設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務主管在決定採用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。

第四章、現金收入控制的鎖箱系統方法

第九條、鎖箱系統是透過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時間的一種現金管理辦法。

採用鎖箱系統的具體做法是：

（1）在業務比較集中的地區租用當地加鎖的專用郵政信箱。

（2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

（3）授權公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數次收取郵政信箱的匯款並存入公司帳戶，然後將扣除補償餘額以後的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續。

第十條、採用鎖箱系統的優點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由於銀行提供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數成一定比例。所以，如果平均匯款數額較小，採用鎖箱系統並不一定有利。

第十一條、企業是否採用鎖箱系統方法，要看節約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可採用該系統；反之，就不宜採用。

第五章、現金盤點制度

第十二條、企業應定期組織庫存現金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤點。盤點庫存現金的步驟是：

1.在進行現金盤點前，應由出納員將現金集中起來存入保險櫃。必要時可以加封，然後由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。

2.由出納員根據現金日記賬結出現金餘額。

3.盤點保險櫃的現金實存數，同時編制“庫存現金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。

4.資產負債表日後進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。

5.盤點金額與現金日記賬餘額進行覈對，如有差異，應查明原因，並作出記錄或適當調整。

第十三條、若有衝抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現金盤點報告表”中註明或做出必要的調整。

第六章、現金預算制度

第十四條、現金預算是良好現金流量管理的一個非常重要的部分。現金預算要做好以下幾個方面：

1.確保在需要現金時有可供使用的現金。

2.在正常時期識別出現金短缺，以採用適當的補救措施。

3.發現多餘現金，在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。

第十五條、現金預算是用預定數字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現金。爲了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身並不真正要緊，要緊的是什麼時候能真正從銷售或股利中收到這筆現金。因而，非現金科目就不包括在現金預算內。

第十六條、現金預算僅涉及該期現金的實際流入和流出，即現金的實際物理運動。然而，交易與損溢帳戶涉及那些未包括在現金預算中的科目，也要予以特別關注。

現金管理制度3

爲了加強公司對現金的管理，防止資金滯留，加快資金週轉，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟私等行爲的發生，制定本制度。

一、出納現金的管理。

公司出納員要嚴格審覈各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設定現金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出餘額，每日下班前，必須覈對現金帳面餘額及庫存餘額。嚴禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記帳必須接受財務部不定期檢查。

二、現金營業款的管理。

各部門的收銀員必須在當班營業終了，根據實際所收款填制解款單後，將營業款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業款之後，將長短情況作好記錄並通知收銀員。收銀員如果出現長短款超過1元的，每出現一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業款數額爲上日下午班營業款+當日上午班營業款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，並按每天0.5%的比例收取罰款。營業款不得擅自用於費用及貨款的支付，特殊情況必須經總經理批准。

三、現金進貨管理。

確需現金進貨的業務，由採購部根據採購計劃及訂單，經總經理審批後，方可在財務部借支現金進貨。借支時必須在借據上註明進貨品種金額和結帳時間。剩餘現金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續，並在入庫後一個星期內到財務部結帳。每超過一天罰款20元。

四、大宗業務銷貨現金管理。

公司的批發業務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發生賒銷行爲，須經總經理批准，並簽訂好合同，本着誰經手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回後，應於當日上交財務部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回後挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，並追究法律責任。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。

五、現金借支的管理。

公司嚴格控制借支現金。

1、差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批准後可以借支，在完成工作任務之後一星期內到財務部結帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。

2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，專款專用，備用金按出納現金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。

3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊情況，經總經理批准後，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，並按銀行貸款利率計收利息。

六、其他款項的管理。

各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財務章的收據。收款不開收據的視同貪污行爲，處以100%的罰款。收款額未滿500元的於次月1日上交財務部入帳，滿500元的隨即上交財務部入帳，否則，每天罰款5元。

現金管理制度4

爲維護單位正常財經紀委，保證資金安全及合理使用，特制定現金管理制度。

一、現金管理實行備用金制度，年初由出納人員根據一年時間內的現金需要量領取備用金。

二、年度終了，備用金應全部歸還財務室。

三、現金支票印鑑必須分管，會計、出納各管一枚，支票由出納管理使用。

四、現金收款做到日清月結，不得坐收坐支，不得白條抵庫。

五、現金使用的範圍：

1、職工工資、津貼

2、個人勞務報酬

3、根據國家規定頒發個人的教育教學、課題研究、論文評選、體育成績等各種獎金。

4、各種勞保福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、1000元以下的開支。

六、支付現金，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

現金管理制度5

第一條、爲了加強公司現金的內部控制和管理，提高現金的使用效率，保證公司的現金安全，依據《會計法》、《內部會計控制基本規範》等法律法規，制定本制度。

第二條、本制度所稱現金包括銀行存款和其他貨幣資金。

第三條、建立不相容職務相互分離控制制度。不相容職務包括：授權人、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽覈檢查等。

第四條、建立授權批准制度。明確被授權人的現金審批範圍、權限、程序和責任等內容。各級管理層必須在授權範圍內行使職權和承擔責任。經辦人必須在授權範圍內辦理業務。

第五條、被授權人應當根據現金的授權制度進行現金審批，不得超越審批權限。經辦人應當按照審批人的'意見辦理現金業務。對於審批人超越授權範圍審批的業務，經辦人有權拒絕辦理，並及時向審批人的授權部門報告。

第六條、對大額的現金支付或資金運作，要實行集體決策和審批，控制風險的發生。

第七條、財務處爲公司現金的歸口管理單位，對現金的支付業務按照以下規定辦理：

1、支付計劃。有關部門或個人用款時，必須向審批人提交資金用款計劃，註明款項的用途、金額、及收款單位，並附經濟合同或採購計劃。

2、支付審批。審批人根據其審批職責、權限對支付申請進行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批准。

3、付款審覈。財務處接到審批有效的付款計劃後，審覈人應積極安排資金，並對具體付款單據與付款計劃進行對照、審覈。複覈付款申請的批准範圍、權限和程序是否正確，有關單證是否妥當等，審覈無誤後，交由承辦人員辦理付款。

4、辦理支付。付款經辦人員接到經初審無誤的付款單據後，要再次對付款單證是否齊全、妥當、金額是否正確、收款單位是否妥當、是否符合審批程序等內容進行復核，無誤後方可付款。

第八條、財務處內部管理。

1、財務處設立專職現金出納和銀行出納，按照《現金管理條例》負責管理公司的現金收、付和管理業務。

2、出納人員不得兼管稽覈、會計檔案和收入、支出、費用、債權、債務的登記工作。不得一人辦理現金的支付業務，並定期進行崗位輪換。

3、對取得的貨幣資金必須及時入帳，不得私設小金庫、不得帳外設帳或截留收入。

4、對庫存現金實行限額管理，超過庫存限額的現金應及時送存銀行。

5、超過現金支付範圍的現金，透過銀行轉帳結算。

6、對庫存現金進行不定期的盤點，做到帳物相符，保證現金的安全。

7、出納人員每月要編制銀行存款調節表，做到帳帳相符。如有不符，應及時查明原因，及時處理。

8、出納人員對與付款有關的各種票據的購買、保管、使用、背書轉讓、註銷等必須規範進行，並設立登記薄進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜。

9、有關人員對應收票據的接收、轉讓必須認真仔細，按照規範進行。對有疑問的票據予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據要詳細記錄並妥善保管。

10、有關財務人員對辦公用財務專用章、名章必須妥善保管，並按規定使用。如因個人保管不但或不按規定使用，造成的一切後果由責任人負責。

11、財務處要培養會計人員樹立良好的職業道德和高尚的品格，從思想上消除危害現金安全的因素。

第九條、因業務需要在銀行新增帳戶時，須經公司有關領導審批。

第十條、因公司資金髮生困難，需向金融機構貸款時，須報公司有關領導審批。

第十一條、從銀行向用戶開出承兌匯票每月只能一次，超過100萬元時，需經公司領導、採購部門研究確定。

第十二條、銀行間的大額資金調動超過100萬元時，須經公司有關領導同意。

第十三條、因資金緊張需向銀行貼現承兌匯票時，無論數額大小需經公司領導研究同意。

現金管理制度6

現金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強對現金管理，也是管好用好教育經費的一個重要環節。爲切實加強管理，特制定本制度。

一、在下列範圍內使用現金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫卹金、喪葬補助費等；個人的勞務報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉帳限額以下的小額支付等。

二、庫存現金在銀行覈定的數字以內，一般不超過三天零星開支所需的現金。不得以條抵庫。

三、將收入的現金及時送存銀行，支用現金時從銀行支取，不得坐支現金。

四、建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支，做到日清月結，帳款相符。

五、堅持杜絕用轉帳憑證套換現金，利用帳戶替其他單位和個人套取現金，將單位的現金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行爲。

六、採取必要措施，確保安全。

現金管理制度7

一、爲了加強現金管理，根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》，結合本醫院的實際情況，特制定本制度

二、醫院及各部門同各企業單位之間的經濟往來，凡達到支票起點的，必須透過銀行辦理轉帳結算，屬下列範圍的可支付現金。

1、職工工資、津貼。

2、個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

3、支付給個人的各種獎金。

4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結算起點以下的零星開支（結算起點爲1000元）。

三、財務部門現金的存放必須使用保險櫃，並做到鑰匙由專人負責保管和使用，用後及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領導請示，請假獲准後，鑰匙要由部門領導責成專人代管。

四、財務部門要建立健全現金日記帳，每發生一筆現金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現金收支。結出每日餘額，月末做出月結和累計收支發生額。

五、購買物品在100元以下的需借用現金時，由借款人填寫“借款單（現金）”經院長審批後由出納員付款，所借現金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。

六、因公外出，包括去外埠採購人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫院領導審批，然後到財務部門辦理借款手續，去外埠採購人員要先編制採購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回後的三日內報帳。

七、出納員在每日業務終了必須覈對庫存現金和業務週轉金，做到每日現金、帳相符。對超過現金限額的部分及時送存銀行。

八、送交款，提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行，以確保安全。

九、有關現金管理的其他幾項規定：

1、不準超出規定限額範圍使用現金。

2、不準以不符合財會制度規定的憑證頂替庫存現金和業務週轉。

3、不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現金，不準單位之間相互借用現金。

5、不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。

6、不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

7、財務部門存放現金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領導同意。

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一、會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計覈算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規定，堅決做好會計監督工作。

二、會計監督是每個會計人員的責任並在制定會計人員職責中均應具體、明確地作出規定並定期檢查落實。

三、會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續，對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續不健全的原始憑證，不予受理。並要求其更正、補充、補辦手續。

四、凡購入物都必須履行審批、採購、驗收入庫、入賬等手續。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數量、規格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。

五、經批准外購材料、設備，嚴格按合同辦事。對外地的一切託收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規格質量、數量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。

六、財務科長應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務監督，定期或不定期檢查其財會工作，發現問題，及時糾正。

七、對於大型設備購置等基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續自行購置的物品，一律不予付款。

八、對違反財經紀律、財務制度的現象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經批准，財務科不予報銷。

現金管理制度9

爲了加強對會計檔案的科學管理，健全會計檔案工作制度，根據中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發的《會計檔案管理辦法》的規定，結合本單位的實際情況，特制定本辦法：

一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業材料，它是記錄和反映經濟業務活動的重要史料的證據。

因此必須加強對會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷燬等管理制度，切實把會計檔案管好。

二、本單位每年形成的會計檔案，應由財會部門按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。

當年會計檔案，在會計年度終了後，可暫由財會部門保管一年，第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。

三、歸檔範圍：

1、會計報表2、會計帳簿3會計憑證

實行會計電算化，年末必須將本年帳套數據軟盤備份，每份數據均要備份二份，異地保管在指定的保管櫃內。

四、整理方法：

1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會計年度分開，然後按“類別名稱”將會計檔案分爲報表、帳簿、憑證三大類。

帳薄：一般是一本爲一卷（冊），即一個保管單位。活頁帳應抽出空白頁，再按會計科目順序裝訂成冊，並加具帳簿封面。

憑證：按會計憑證的材料形成時間爲順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先後整理裝訂成冊，年內連續編號共幾冊，並填寫封面和備註。每冊厚度要適中，裝訂線處要封角並由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章，履行籤封手續，以示負責。

報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進行，卷內目錄一般填到月或季表類型。

2、組卷：

會計憑證中工資清單簽名的一頁，應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去，屬長期保管。

3、卷內排列：一般應按會計材料形成時間順序排列，報表卷內文字材料（如決算說明等）在前，表格在後。

4、編頁號：只編有效頁號，一頁一號，活頁空帳頁要抽出。

5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會計材料要進行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。

6、擬寫案卷題名（標題）：一般應由責任者（即作者）、時間（針對年月）、內容和名稱四部分組成。

7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長到短排列，一年度一個流水案卷號。

8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。

9、歸檔時間：當年的會計檔案、在會計年度終了後，可暫由本單位財會部門保管一年，以方便利用。期滿後，原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時，財會部門應編制會計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會計部門留存，一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時，可暫留財會部門保留，但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。

五、保管期限：

1、會計報表：

年報爲永久；月報表和季報表爲五年。

2、會計帳簿：總帳十五年；現金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均爲十五年。

3、會計憑證：十五年。

六、會計檔案的保管和利用：

1、會計檔案實行集中統一管理的原則。

2、對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

3、會計檔案應爲本單位積極提供利用，也可以爲上級單位提供利用。調閱時，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱，要經會計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調閱單位的正式介紹信，並註明調閱會計檔案的內容，經單位領導人和會計主管人員批准後，辦理調閱手續。在調閱過程中，只能調閱與調閱內容有關的資料，不能調閱與調閱內容無關的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調閱會計檔案，要抄錄和複製的由會計主管人員簽署意見，經本單位領導批准。如有特殊需要，經本單位負責人批准後，提供查閱或者複製，並辦理登記手續。各單位應當建立會計檔案查閱、複製登記制度，爲會計檔案的利用提供依據。

七、會計檔案的鑑定與銷燬：

會計檔案保管期滿需要銷燬，（除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產權的轉讓契約外），由檔案室提出銷燬意見，會同財會部門共同鑑定，嚴格審查、編造銷燬清冊，按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批准後銷燬，銷燬時應派人監銷。銷燬後，經銷人、監銷人、批准人均應銷燬清冊上簽名蓋章

現金管理制度10

一、嚴格執行現金管理制度，庫存現金不得超過銀行規定的標準，如特殊情況，需留千元以上現金過夜的，存款單位要落實人員值班守護。

二、到銀行送、取現金五千元以上時，需要由存、取款部門派兩人以上辦理，專車護送。

三、嚴禁出借銀行戶頭，採購人員借用的付款委託書應妥善保管，如有遺失，責任人要賠償損失。並視情節給予處分。

四、在市內採購物品，應用付託支付。特殊情況要用現金採購時，要執行現金管理制度有關規定。外地採購要用轉帳結算，特殊情況攜帶現金，須經主管領導批准。

五、出納員對金庫鑰匙要妥善保管，不得丟失。離開保險櫃時，現金及有價證券必須放入保險櫃，鎖好。要經常檢查技術防範措施，發現異常情況要及時處置和報告部門。

現金管理制度11

爲保證學院內現金、票證、物資、設備的安全，維護學院教學、生活秩序和財產安全，根據省、市有關規定，結合學院的實際情況，特制定本制度。

一、財務部門必須嚴格執行銀行規定的庫存現金的限額，確因特殊情況，必須滯留超額現金過夜的要及時報告保衛處並設專人就室看守。

二、現金和有價證券必須存放有安全設施的保險櫃內，財務辦公室要安全、牢固，做到窗有鐵欄，門包鐵皮並安裝防盜、報警裝置。

三、取送數額較大的現金必須兩人以上同行（至少有一名男性），取送鉅額款的，應派專車並配有保護人員。

四、個人的貴重物品、現金及有價票證不準在辦公室內存放。

五、學院各部門的固定資產以及其它與生產有關的物資設備，在經營、存放、運輸、使用過程中要建立安全管理制度，並納入守護人員視線。

六、存放高檔物品、貴重器材的庫房、實驗室、演播室等門窗要安全牢固，做到窗有鐵欄、門包鐵皮、雙鎖，並設專人管理。