企業現金管理制度論文

爲實現有效現金管理，企業應制定如下的現金流管理目標：一是能有效實施企業各項經營管理活動；二是控制企業現金流量，合理配置和利用資源創造更大的企業價值。接下來小編蒐集了企業現金管理制度論文，歡迎閱讀檢視，希望幫助到大家。

篇一：淺談企業現金管理存在的問題及措施

摘要：

隨着市場經濟體制改革的不斷深化，企業也將面臨着更大的發展空間和嚴峻的競爭壓力，衆所周知，企業的生產經營活動離不開資金的管理，因爲資金的運營方式從另一方面全面展示了企業經濟活動的軌跡，因此加強資金的管理具有十分重要的意義。現金是企業資金中流動性最強資產，我們經常形容說：“現金是企業的血液。”它對企業的持續性發展起着決定性作用，它的有效循環將使企業充滿活力。但是在現實中，許多企業在現金使用管理上也出現了諸多管理問題，如資金調度不合理、營運不流暢，可能使企業陷入財務困境和資金冗餘；管控不嚴，可能導致企業資金被挪用、侵佔等行爲。這樣的問題存在已經嚴重地阻礙了企業現階段的正常生產以及今後可持續發展，同時給社會經濟的開展也帶來了一定的阻力，現本人想根據自己實際工作的經驗談談個人的看法。

關鍵詞：

企業現金 作用 問題及對策

一、企業現金管理意義及作用

從定義上看企業的現金是單位爲了應付日常的、必要的、零星瑣事而暫時留存的、少量的沒有存入銀行的貨幣資金。它的目的在於起着一般等價物的作用，加強現金的管理其意義在於合理地保持資金的流動性，促進企業的良性持續發展。

二、當前我國企業資金管理工作存在的問題

衆所周知要想管理好現金，首先對現金使用過程中產生弊端的原因進行分析，從而才能更好地加以改進。

（一）隨意使用現金，並且交易十分頻繁

我國的現金管理條例以及企業的內控管理辦法明確規定，企業的現金使用範圍一般是用於企業支付工資、獎金、收購農副產品，支付各種福利、日常的少量管理費用等零星開支。除此之外，企業之間的各種經濟往來必須使用銀行轉賬結算。但是現實工作中一些企業爲了個人間的利益，專門使用現金進行貨幣交易。如有的企業產品十分緊俏，在銷售時經常提出非現金不銷售。這樣做的目的就是加速本企業資金的循環，避免產生壞賬等管理的困惑；有的企業爲了節省資金，提出當場現金交易，一次性付全款的銷售模式，其目的是爲了大量地減少貨款的支付，緩解本企業的現金使用量。上述這種大量地使用現金，表面上看是暫時緩解了企業的經營狀況，但是從長遠看，因爲企業沒有掌握好最佳的現金持有量，從而影響了企業的機會、管理、短缺等成本的最佳組合，不利於企業的投資決策安排、長期發展戰略的實現，同時也阻礙了企業的正常生產與發展。

（二）企業之間相互坐支現象十分嚴重

我國會計法也明確規定了日常收支的賬務處理方式 ，企業之間不能用“以收抵支、以支抵收、相互混淆”的錯誤覈算方式。應該使用收支兩條線的做帳方式，其目的就是爲了監督企業的偷稅漏稅違法行爲，合理地督導企業的正常生產經營。但是大量企業爲了逃避銀行的信貸債務以及稅務機關的執法監督，從而進行大量的銀行體外的現金循環活動。企業之間你中有我，我中有你相互勾結着進行這種暗箱坐支行爲，並且互爲對方保密。這種看似彼此都得到了利益，但是該行爲影響了國家的貨幣回籠，使國家的貨幣量得不到真實的反映與有效的嚴格控制，最終影響國家的宏觀經濟調整策略，從而影響着各個企業的經濟政策，最後影響企業的經濟效益，乃至企業的後續發展與壯大。

（三）保險櫃裏白條多於現金

所謂的白條就是它不具有法律效應，現金的收支沒有合法發票和收據，用白紙寫了收條或者欠條。雖說不具有法律效應並且是國家三令五申嚴禁操作的行爲，但是在如今企業中卻大量存在，企業領導爲了公私應酬打白條、內部職工出差借款或者購進少量貨物，爲了賬務處理簡單打白條、有些企業職工私人用款也暗地打白條、出納利用時間差個人用款長期白條佔用企業的現金等等，上述行爲在金額上少則幾百元，多則上萬元，甚至幾十萬、幾百萬；在時間上，少則幾天，多則無日期，最後導致企業資金無法追回，最終企業陷入困境，這樣的案例在全國時有發生，舉不勝舉。血的教訓告誡我們在給企業帶來巨大的經濟損失的同時，給國家帶來了巨大的災難，更爲企業和社會都帶來了極大的負面影響，它嚴重地阻礙了企業的正常生產經營活動和社會安定團結的和諧氛圍。

（四）小金庫存在於企業的大多數

小金庫俗稱企業的賬外公款，它的形成是企業以個人的名義將企業的公款存入銀行，因爲個人儲蓄有着“隨存隨取，存取自由”的方便條件，所以這就保證了企業的一切不合理的收支使用方便，銀行爲了自身的利益也“睜一隻眼閉一隻眼”，這就導致了小金庫現在數額上不斷增加，有的企業可以自由支配的資金上千萬；在時間上更是源遠流長，久治不愈。並且是越演越烈，出現擴張的趨勢，手段是越來越隱蔽，方法是越來越先進。嚴重地影響了國家的經濟正常運轉。

三、針對當前我國企業現金管理存在的問題應採取的措施

（一）建立健全出納的崗位責任制度，全面提升相關業務人員的綜合素質

出納工作是財務工作的第一環節，也是最重要的崗位之一，它是做好財務工作的第一關，所以出納人員的綜合素質和業務能力將關係到整個財務工作質量，因此企業內控管理規範規定將愛崗敬業、德才兼備、以德爲先作爲考覈出納人員上崗工作的首要標準。正因爲如此，所以企業應該將責任心強、品德兼優的財務人員安排在出納這個重要的崗位，並定期組織他們進行繼續教育培訓和參加各種有助於業務技能提高的活動，讓他們與外界環境多多接觸，增強他們的責任心與使命感。同時也能自覺地抵制各種違法行爲，對於這種重要的崗位，企業也要倍加關注，實行專人管理，杜絕那種兼併代管理方式方法，並且要經常進行輪崗制度。這樣以來既可以避免舞弊行爲的發生，也能合理有效地做好重要崗位相互牽制。同時更提高了財務人員的綜合業務能力。

（二）正確合理地利用現金，合理確定最佳儲存量，提高現金的利用率

首先加強企業領導以及有關責任人員對現金的含義理解以及現金在企業中的作用，讓他們懂得合理恰當地持有現金爲企業帶來的益處和過多以及過少持有現金給企業帶來的生產成本的增長和機會成本的增加以及企業缺乏現金而出現資金斷裂從而進入癱瘓狀態的嚴重後果；其次透過案例告誡他們企業大量地使用現金給企業帶來的資產流失以及個人帶來的不安全感；再有綜合地講解合理地使用現金既可以促進各個企業的經營運轉，同時也可以有效調劑各個企業資金短缺的惡性循環局面。這樣不但爲企業的良性循環注入了動力源泉，也積極推動整個社會的經濟朝着正規方向邁進；最後國家也應該修改一些陳舊的現金使用規定，如庫存現金持有量和現金交易的限額等等，使現金的管理適合當今社會市場體系下的經濟發展規律，從而達到企業的正常運轉的現金需求量。

（三）建立健全現金的監督體系

衆所周知，無規矩不成方圓，所以凡是都應該有章可循、有據可依，這是做好一切事物的前提，現金管理也應該制定科學完善的全過程的管控制度，它是做好現金管理的依據和準則。所以首先在企業內部要成立資金管控部門，尤其加強現金的管理，平時審覈現金的日清月結情況，檢視帳實相符情況，監督企業的白條情況，並對出現上述問題一定嚴格處理，做到責任到人，該罰的罰，該獎的獎，一視同仁，同時將獎懲結果公佈於衆，這樣既幫助了個人，又教育了大家，又堵塞了許多重大隱患，更有利於現金管控工作的進行。另外企業外部的監管部門也應該聯合執法。如稅務部門、財政部門、審計部門、法律部門等深入企業，仔細地抽查企業的往來賬帳戶的業務流程和企業與銀行之間的現金流入流出狀況，這樣可以有效地查處企業之間的坐支情況和據此偷稅漏稅的情形，同時還可以審查企業與銀行勾結私設小金庫的情況，再透過法律部門的審覈，可以及時地堵塞企業坐支、私設金庫、白條抵賬等非法違法現象，並且能將上述重大隱患及早地消滅在萌芽狀態，這樣對企業、對社會、對國家都是有利無害的，更是促進企業的戰略目標的實現。

四、結束語

總之，在當今的市場經濟體制下，企業要想佔領市場、持續地生存與發展，就必須做好資金的管控工作，尤其是做好現金的使用管理工作，因爲做好現金的管理工作是提高資金使用率、加速資金的週轉速度、確保有效的現金髮揮最佳的作用的重要途徑與手段。更是企業實現成本最小化、利潤最大化、整體最優化的重要措施。

參考文獻：

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篇二：現金管理制度改革可行性研究

一、現金管理制度存在的問題

(一)管理對象覆蓋面狹窄

《細則》第二條中關於“企業”的範圍的概念闡述爲“國營企業、城鄉集體企業、聯營企業、私營企業”以及“中外合資和合作經營企業”，未包含“個體工商戶”、“民營企業”、“有限責任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。

(二)結算起點過低

《條例》第五條第八款規定“結算起點定爲1000元”，即支付1000元以上現金就要履行應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審覈後，予以支付現金。24年過去了，物價指數、經濟水平和貨幣形勢等和當時相比都發生了重大的變化，而1000元的結算起點已經不符合現實情況。這一現實情況給一些國有企事業單位在支付現金管理過程中，造成了極大的不便，如果執行《現金管理條例》，這樣難免會延誤辦事效率，給現金管理帶來困難，爲此，一些單位就沒有完全履行或應付履行《現金管理條例》。審計部門在實施審計監督過程中，也不便操作。這就導致在現實中，執行單位不便執行，監督單位不好監督。

(三)開戶銀行對開戶單位的現金監督管理不到位

《條例》中第九、十、十一條規定的開戶銀行對單位庫存現金限額的核定、坐支現金額度的審批等，但在目前情形下很難操作。隨着我國金融市場的逐漸開放，銀行業的競爭越來越激烈，在這種環境下，開戶銀行出於自身利益的考慮，對開戶單位不敢檢查，發現問題更不敢處罰;在執行大額現金支付管理制度時，一些開戶銀行流於形式，沒有落實專人負責，賬表記錄不完整，少登、漏登或有意不登情況時有發生。更有甚者，有些開戶銀行對開戶單位支現用途的真實性和合理性根本不把關，不審查，不登記，敞開放行。

(四)對於大額現金缺乏有效管理

近年來，一些不法分子透過大額提取現金，從事偷稅漏稅、洗錢、販毒、行賄、詐騙、攜款潛逃等犯罪活動。由於《條例》的滯後，在引導轉賬結算、減少現金使用、監管大額提現行爲、防止利用現金交易進行洗錢風險等方面尚未加以規定，導致一些金融犯罪活動脫控。目前，多數金融機構對大額現金支付的監控採用手工操作方式，尚未建立大額現金支付數據庫和實時監測系統，很難掌握開戶單位在本系統，特別是本轄區的大額現金支取情況，增加了反洗錢、防風險工作的難度。

(五)開戶銀行對開戶單位實施處罰權利難以實現

《條例》第二十條和第二十一條及《細則》第二十條中要求，開戶單位若違犯《現金管理暫行條例》，開戶銀行有權責令其停止違法活動，並根據情節輕重給予警告或罰款，但由於《條例》中規定的開戶銀行對開戶單位實施處罰權利缺少必要的法律依據。開戶銀行對開戶單位實施庫存現金監督管理缺乏現實基礎。

(六)《條例》未對現金替代性金融工具加以規定

隨着金融工具的不斷創新，個人支票、個人本票、網上銀行、個人結算帳戶等結算工具的推出和普及，可以替代現金的結算功能。但由於但《條例》及《細則》未及時進行修訂，未對這些新型結算工具的'使用和管理加以規定，導致假借名目支取現金挪作他用的現象難以監管。

二、現金管理制度的現狀述評

(一)國內研究現狀述評

目前我國現金管理基本規章制度仍是執行1988年10月1日國務院頒發的《現金管理條例》及人民銀行制定的實施細則，《現金管理條例》及人民銀行制定的實施細則的施行，至今已有二十四年了，對鼓勵開戶單位使用非現金支付工具、限制使用現金支付工具發揮了一定作用，對維護全國支付清算秩序、金融秩序和徵稅秩序有正面影響。隨着社會主義市場經濟的深入發展和金融體制改革的不斷深化，現金管理的思路、重點、模式、措施已經滯後於經濟和社會發展，現金管理制度已經不適應經濟發展的需要。馮卓茹(1995年)從六個方面提出了改革現金管理制度措施。簡錦恩(2004年)認爲現金管理制度的基礎已經發生了根本性變遷，現金管理制度蘊含着變遷的契機。丁平、孫巖(2004年)分析了現行現金管理制度的缺陷:現行現金管理制度在監管對象上產生了空檔;商品流通的發展、交易行爲的複雜化都對現行現金管理制度形成了較大沖擊;以銀行信用卡爲代表的新型電子貨幣興起，對現行現金管理的監管手段提出了挑戰;銀行經營機制的轉換也對現行現金管理制度形成了衝擊。叢春琦(2006年)分析了現金管理在制度建設、結算渠道、金融機構經營方式、制度落實、監控手段、資訊滯後等方面存在的問題，提出現金管理制度進行改革的建議。師自國(2010年)從保證市場的公正性、效率性和維護誠信的市場體系的角度，論述了加強現金管理的必要性，闡述了現金交易的軌跡隱匿性概念及其社會危害性，並從現金管理的主體、對象、目標、內容等方面提出了完善我國現金管理制度。姜志勤、李江峯(2012年)分析行政事業單位違反現金管理規定的主要表現形式，得出結論，應及時修改現金管理制度有關法規條款。國內研究表明，現金管理制度和法規滯後於經濟發展使現金管理工作處於無法可依的狀態中，會對國家宏觀金融政策的實施，中央銀行貨幣政策的有效傳導以及保持人民幣幣值的穩定形成較大的衝擊。因此，亟待加強和完善法規，儘快修改《現金管理條例》，從法律、法規上來重新確定人民銀行在現金管理中的地位、職責、權利和義務，避免人民銀行在現金管理中唱獨角戲，使現金管理走上法制化的軌道，使企事業單位和金融機構都能認識到現金管理的重要性，自覺維護企業各項支付結算法律法規。

(二)國外研究現狀述評

美國現金管理制度，以規範現金存取及現金交易爲出發點，由此培育出美國公民非現金結算交易的生活習慣，爲完善我國現金管理制度提供了成熟市場經濟國家的經驗借鑑。在美國，現金管理的職能由聯儲及財政部下屬的金融犯罪執法網絡(FinCEN)、國稅局、雕刻與印刷局(BEP)和造幣廠(USMint)共同完成，並沒有一個單獨的機構來管理現金。在法律制度方面，美國沒有專門的控制現金流通，鼓勵轉賬結算的法律法規。聯儲頒佈的某些規範支票和電子支付的法律法規使得轉賬結算變得更加安全、高效和成本低廉，對轉賬結算有一定的促進作用。如今，美國已建成以《聯邦儲備法》爲核心的一整套的現金管理系統，包括聯儲Q法則、《21世紀支票清算法案》、《銀行保密法》、《國稅法》、《2001年消除國際洗錢與反恐法》等。美國製定嚴格的現金管理制度，有效的防止了洗錢等金融犯罪，並且對行賄等犯罪也起到了抑制作用。張浩(2009年)，分析了美國現金管理法律制度框架，介紹了美國目前規範現金存取和現金交易的相關法律制度，爲完善我國現金管理法律法規提供了成熟市場國家的經驗借鑑。盧靜(2011年)發現美國現金管理制度，以規範現金存取及現金交易爲出發點，由此培育出美國公民非現金結算交易的生活習慣，爲完善我國現金管理制度提供了成熟市場經濟國家的經驗借鑑。國外研究表明，我國由於缺乏類似美國這種嚴密的監管體系，國內一些政府官員能夠收受上萬元甚至幾十萬元的現金賄金，很大程度上是由於我國現金提取的監管體系不完善，監管體系作用無法發揮造成的。由此可見，重新構建我國現金管理體系非常必要。

三、現行技術條件下現金管理制度改革的可行性

(一)現行支付結算系統的完善爲現金管理制度改革提供了技術條件

近年來，銀行積極疏通支付結算渠道，改善金融服務環境，促進了經濟發展。從技術發展實際來看，我國支付結算系統已逐步完善，銀行櫃面轉帳、網上支付、手機支付等支付手段基本能滿足人們日常交易結算需要，減少現金使用，基本不存在技術障礙，現行支付結算系統的完善爲現金管理制度改革提供了技術條件。比如，理論上說，無論單位與個人，1000元以上的交易透過轉帳完成與無技術問題。

(二)逐步完善的內部控制制度，是實現現金管理制度改革必要條件

內部控制制度，是指單位爲了加強內部管理，實施的一系列規章制度。該制度管理的主要對象是單位的管理層和基層員工，透過制度規範單位員工的行爲。內部控制制度，有利於規範企事業單位中工作人員的行爲，使其遵循規章制度辦事，能有效地提高工作效率和工作質量，比如財務的工作，只有進行規範化的管理才能保護財產安全。有利於加強監督，管理層對基層的監督，讓這種監督有章可循，明確責任和義務。有利於將企事業單位的管理納入制度化、規範化、系統化的管理模式，實現企事業單位中財務管理的優化。逐步完善的內部控制制度爲現金管理制度改革鋪平道路。

四、現行技術條件下現金管理制度改革的思路

(一)宣傳支付結算知識，轉變人們的思想觀念

目前，從技術發展實際來看，我國支付結算系統已逐步完善，減少現金使用，基本不存在技術障礙，事實上障礙來自人們的思想觀念!是舊的觀念在作怪，一是不習慣於對新技術、新的支付手段的運用;二是好象只有手持現金纔是真的擁有財富。爲此，各金融機構應加大支付結算業務宣傳力度，提高金融服務意識，普及結算知識，使社會公衆全面瞭解支付結算系統的方便性、安全性和快捷性，推動支付結算業務發展，較好地滿足了大衆對金融服務日趨多元化的需求，達到減少現金使用，有效控制利用現金進行各種不法交易的目的。

(二)調整我國現金管理目標

把掌控現金流向、打擊洗錢等違法犯罪活動作爲現金管理的重要目標之一。把現金管理的重點由以控制現金投放爲主，逐步向以防範和打擊利用現金進行違法犯罪活動爲主轉移。透過加強現金管理，規範現金收支行爲，監控各類經濟主體的大額現金存取和可疑資金交易，實現透過現金管理監控現金流向、有效預防打擊違法犯罪。

(三)完善現金管理的具體手段

1.拓寬現金管理的對象將個人及單位均納入現金管理範疇;把中國境內開立帳戶、進行現金支取活動的所有企事業單位和個人，納入到現金管理之中，使存款人在銀行進行的現金存取業務全部納入人民銀行的監督和控制之中，從而加強現金流動的管理。2.調整增加結算起點限額根據目前經濟狀況和物價水平，重新覈定結算起點，建立採購與通脹率掛鉤的現金結算起點的調整機制，實行彈性結算起點金額制，或實行固定結算起點金額制。如可將原結算起點1000元放寬到5000—10000元。3.減少現金使用範圍，增加現金替代工具使用的規定應進一步減少現金的使用範圍，在金融條件具備的發達地區，尤其是城市企事業單位，結算起點之上的向個人支付款項透過支票、匯票、本票、向個人結算帳戶轉賬等方式支付。同時，增加對個人支票、個人本票、銀行代發、網上銀行、個人結算帳戶等現金替代工具使用的規定，要加大對結算工具的宣傳力度，增加公民的金融意識，提高使用結算工具的自覺性，引導轉帳結算，減少現金使用，以達到有效控制利用現金進行洗錢等不法交易的目的。4.適當放寬現金的使用範圍適當寬限現金使用範圍，如因採購地點不固定、不便利，生產或市場繼續，搶險救災，以及其他特殊情況和必須使用現金的允許使用現金。5.實行大額現金交易申報制度規定任何人向銀行業金融機構一次性或當日累計支取大額現金達到一定金額的，應填寫支取現金用途申報表，並由金融機構定期彙總、統一上報人民銀行。建議建立全國性大額現金支取監測數據庫，對大額現金交易實施有效監測管理;加強現金出入境監測，在出入境環節對大額現金的流出、流入進行審慎的監測，匹配現金的源頭、數量及用途。

(四)科學設定現金管理職能

(一)重新定位開戶銀行在現金監督管理中的作用

根據現實情況調整開戶銀行對開戶單位現金監督管理的規定及開戶銀行對開戶單位違反現金管理規定進行處罰的規定，以明確銀行對開戶單位現金管理的監督責任。

(二)增加國家職能機構在現金管理監督中的作用

1.明確現金管理的主體。建議明確由人民銀行統一負責現金管理工作，取消開戶銀行對現金的行政管理職能，規定商業銀行負責對日常現金收支監測、登記，並定期向人民銀行報告大額及可疑現金交易資訊。

2.各級工商、稅務機構要建立健全組織機構，強化對開戶單位的稽覈和檢查，履行經濟警察職責。同時完善稅收管理法規和工商管理法規，對違反《條例》的，如收入不繳存開戶銀行，用現金採購原材料的，對個人直接發放現金的，可一律視同偷稅行爲處罰。對違法行爲的處罰要從重，提高單位的違法成本。

篇三：企業現金管理的基本特點與建議措施

一、企業現金管理的基本特點分析

作爲企業經濟管理的核心內容之一，現金管理屬於企業經濟管理工作，乃至整個企業的運營發展，起到畫龍點睛的作用，推動了企業經濟目標的順利實現。其管理工作的基本特點，可概括爲以下幾點：

1.計劃性特點。現金管理思考和計劃企業未來發生的各種經濟管理問題，包括個人和部門，以及在執行某項具體任務的時候，對任務的進一步完善，提出了預測性探索，明顯體現出其計劃性的特點。譬如企業對未來收入的預測、對業務活動的干擾和影響進行評估等、對未來現金狀態的估算、對未來利潤和虧損的預算等。透過全面現金管理，可以從預測的結果中判斷現有運營計劃、業務計劃等方案的可行性與否，然後進行修改和完善。由此可見，現金管理可以爲企業各項工作的開展，帶了前瞻性的估量，提醒企業如何有條不紊地行事。

2.協調性特點。企業各個部門，乃至員工之間都離不開協調管理，現金管理在企業的協調工作當中，起到了重要的作用。現金管理要求每個參與的人員都對本部門現金管理方案的內容進行充分了解。另外，部門之間的現金管理也並非獨立分開，要以團隊的精神，共同去實現現金管理目標，參與者需要配合其他部門，做好本部門現金管理工作，避免其他部門與本部分管理數據的衝突，順利完成企業現金管理的任務。

3.其他的特點。爲了鼓勵企業員工更好地完成現金管理工作，在管理任務中，分階段給出任務目標，即只要完成計劃的企業任務，就能給出規定的提成，並結合規定的業務時間期限，確保各項費用不會超出預算管理的範圍，就能夠獲得相應的業績認可、物質鼓勵等。與此同時，企業現金管理方案的編制，要求管理層和各個部門之間達成一定的共識，在共同協商方案細節的基礎上，減少現金管理中的障礙性問題。現金管理類方案的編制，管理層還需要透過調查等方式，瞭解企業員工在現金管理工作中的需求、建議、意見等，透過溝通交流，讓企業各個部門在現金管理各個方面都有着共同的目標。

二、企業現金管理的建議措施

根據上文提到的企業現金管理基本特點，筆者對相關管理的程序進行總結，分爲目標層面管理、戰略層面管理、財務層面管理和其他層面管理，以體現出現金管理在企業經濟管理中的作用，具體的管理內容如下：

1.目標層面的現金管理。首先是將企業未來的經濟管理計劃目標，透過現金管理的價值形式等資訊綜合反映出來，將企業的經濟管理戰略目標，落實到行動方案當中，在企業經濟管理過程中明確表現出來，並對差異進行調節，指導企業在市場競爭中如何趨利避險，全面落實企業的戰略目標。其次是定量反映企業現金管理的方針、目標和計劃，分解企業的總體目標，然後落實到各個部門當中，使得企業的各個目標都有自己的工作目標，在實現所在部門工作目標的同時，共同實現企業的整體目標。再次是現金管理編制，協調企業內部各個部門之間的工作，在遵從企業總體目標的前提下，互相配合調整本部門的工作，達到各個部門目標之間的協調一致，減少部門之間的矛盾，以公平、效率、兼顧爲基本原則，共同實現企業的總體目標。最後是現金管理貫穿於整個經營活動當中，透過事前布控、事中調節糾正、事後分析考評，實現各個部門之間的現金管理活動統一掌控。

2.戰略層面的現金管理。根據企業外部環境的資訊和內部條件分析，得到企業在某段時期之內的戰略目標和完成目標的具體措施。該管理程序當中，主要負責的部門是公司戰略管理部門，在規劃當中，對企業現金管理提出了量化需求，並結合企業的組織和文化變革，整合了企業傳統經濟管理戰略目標。企業戰略目標的現金管理任務，分爲長期管理、中期管理和短期管理，以此量化理解企業現金管理的目標和行動，並協調目標的連續性和協調性。期間，企業各個部門在現金管理任務中，屬於裙帶關係，這些管理關係的維護，需要藉助於完善的經濟管理結構。企業經濟管理結構體現出現金管理責任的分離，以及所有現金管理權力的控制，需要利用全面現金管理手段，解決其中存在的管理問題：首先，現金管理在確定企業的戰略目標之後，可以指導企業的運作，避免管理權力過度集中，而造成經濟管理工作受到過度干預；其次現金管理所建立的相關契約關係，要結合現金管理計劃的執行和考覈情況進行綜合性評價，可以有效減少管理的成本，有利於管理效率的進一步提升；再次是現金管理將計量的指標提前制定之後，就可以明確內部管理人員的職責和權力，並將掌權人的權力和職能進行分散，有利於企業內部民主化管理的完善；最後是現金管理中，將管理目標和實際目標的差異作爲標準，對企業的現金管理情況進行評價，以此起到企業經濟管理的激勵作用。

3.財務層面的現金管理。在經濟管理體系當中，有三個層次，第一個層次是會計覈算和財務管理基本制度，支撐整個公司的正常運作；第二個層次是現金管理制度，是財務管理體系中的核心管理內容，貫穿於企業長期的戰略經營活動當中，確保企業的戰略能夠如期落實；第三個層次是第二個層次的戰略補充，主要是因爲現金管理的風險不能夠完全控制，需要藉助內部控制和風險防範系統，爲企業經濟管理提供良好的內部控制環境，全面落實企業的內部風險控制。企業的現金管理，可以根據內外部環境的變化進行戰略目標的調整，確保每個階段目標和總體目標不至於脫節，並在實施的過程中，及時監督和反饋現金管理的細節，監控日常經營的各個環節，以便及時發展和找出問題根源。在評價現金實施效果的階段，利用平衡計分卡的方式，客觀評價企業、部門、員工對現金管理戰略的實施效果，根據貢獻值爲獎懲措施的落實提供客觀的評價依據。

4.其他層面的現金管理。在企業的經濟管理工作當中，現金處於核心的地位，企業的現金結構存在的問題，譬如管理權集中的過度干預、兩權分離等，不同程度上損害了所有者的利益，因此在經濟管理結構中融入現金管理，透過經濟管理結構的約束力，對企業的現金管理行爲進行預先約束，有利於企業進行現金管理，解決經濟管理當中存在的結構性問題：首先是透過進一步擴展企業現金管理的範圍，將財務關係從原先的激勵約束關係，擴大到普通員工等之間的利益關係；其次是企業現金管理權限配置問題的優化，包括決策權、執行權、監督權和控制權；再次是企業現金管理效率的提高，現金管理約束經濟管理權限的財務行爲，控制經營者的能力、動力、約束力，確保提高財務效率；最後是現金管理匯入企業之後，在市場預測的基礎上，進行反饋、適應、調整，編制出的現金管理方案方可實現企業資源的最有配置，提高企業的科學管理水平。

三、結語

文章透過研究，基本明確企業現金管理的方法，但考慮不同企業現金管理條件的複雜性和多變性，因此以上方法在實際企業經濟管理工作中的應用，還需要緊扣企業經濟管理的實際情況，予以靈活地參考借鑑，以及結合企業經濟管理的發展要求，進行因地制宜地補充和完善。

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