現階段企業會計資金管理探討論文

摘要：一個健康的企業必須有一個健康的資金鍊條和一系列資金管理的方法程序，完整的資金管理體系是企業資金鍊安全的基礎，是企業穩定發展的前提，更是企業提升其綜合實力的保證。企業想要更加好的發展就要對企業資金進行相應的管理，本文首先對企業資金管理的相關理論進行介紹，並就如何進行企業資金管理展開詳細的探討。

關鍵詞：企業會計；資金管理

我國進入市場經濟後經歷了改革開放的過程，企業在市場中已經有了比較強的適應力和合適的運營機制。企業有着更大的發展空間同時也面臨着激烈的競爭。只有健全的管理體系才能使企業有更強的競爭力，如何在激烈的競爭中脫穎而出，成爲企業發展的目標。而資金管理對企業的發展有着重要的作用；良好的資金管理體系可以使資金管理得到優化，保證企業資金良好運轉，保證企業資金鍊的連續。

一、企業會計資金管理理論

1.資金管理理論。什麼是資金管理？事實上資金管理是一種公開的、具有動態性的綜合性資金管理，在相應法律法規的影響下,依據資金運動規律以及企業具體特徵對企業的資金分配展開合理的管理，有利於不同使用途徑中資金關係的梳理。資金管理又可以分爲三類，即籌資治理、投資治理以及現金流管理。所謂籌資管理就是根據不同經濟活動要求，使用不同方法將大量資金彙集到所需要的經濟活動中，大多數企業會透過銀行等信貸機構進行資金的籌資。所謂投資治理就是指一些與證券和資本有關的金融服務。投資的目的是使投資者利潤獲得最多也就達到利潤最大化的目標，包括企業內部的各種經濟活動以及不同組織裏的各種資金分配活動。所謂現金流治理就是指企業將利潤最大化作爲企業的最終目的將各種發生現金流的經濟活動進行計劃、評定、決策和彙報。

2.營運資金管理理論。企業營運資金管理理論主要可以分成三個部分來介紹，即風險管理理論、成本理論和利潤理論。風險理論就是對資金的來源、用途以及資金變現能力進行一系列的決策管理，因此資金的分配並不是隨意、盲目進行的`而是建立在一定風險評估基礎上的合理的資金控制管理。成本理論就是資金管理運用過程中樹立起成本節約的概念使企業經濟活動所耗費的成本最小。在一般情況下，企業會由於大量資金的流入使用而減少對於負債的擁有，但是在這種調節下成本就會相應的提升。所以企業要在保證資金流通正常的前提下對資金進行成本控制以達到減少流動成本的目標。利潤理論就是在考慮了以上兩種經濟因素前提下對企業資金使用進行投入和產出的相關計算估計以是企業利潤達到最大化。然而在實際的企業資金活動中，利潤理論的應用是具有一定難度的，因爲資金投入和產出之間的關係是很難具體估計的所以要運用一些經濟指標來對利潤進行具體的計劃、計算。

二、企業會計資金管理系統分析

1.資金管理目標。企業資金管理目標有三個:第一,企業債羣人不單單爲企業一般利益相關者更是企業的重要投資者，因此債權人對企業的發展十分看重。債權人最關心企業利潤的獲取，因此利潤最大化是資金管理的首要目標。第二，在知識經濟化時代企業成長中員工的素質是非常重要的，企業高智商、高專業素質的工作人員是企業發展必不可少的關鍵因素，應該把企業價值最大化以及企業資源的擴大作爲另一個目標。第三,企業價值也是資金管理的目標之一，這將企業資金管理目標涵蓋面擴大到整體層面不侷限於股東，具有更好的參考價值。

2.企業資金管理的主要原則。雖然企業種類存在着廣泛差異，經營範圍各有不同，但是成熟企業資金管理模式的主要原則是有着共性的。在不同企業具體資金管理要求的基礎上，保證以下原則的實現才能真正做到高效、科學的資金管理。首先，資金預算制度是企業進行一切經營活動的基礎，只有在事前進行預算估計，才能實現資金調度的合理、有序。其次，資金分類是資金管理的細節所在，詳細的分類覈算是保證資金管理精確科學的最基本要求。最後，完善的資金管制度是資金管理體系健康執行的基本保證，在嚴格的管理制度下對企業資金進行良好的監督從而保證資金管理計劃的實施。

三、企業在資金管理上面臨的問題

1.資金規劃不合理。落後的資金管理方式一方面使得企業不能利用其手中的資本，進行良好生產和銷售。缺乏合理規劃的資金管理，往往受到簡單會計覈算的限制，不能統籌規劃、統一協調。對企業適合什麼樣的資金管理模式缺乏主觀感受，對企業財務和資金管理的戰略目標缺乏直觀的理解，並且對企業長遠發展一無所知；另一方面，混亂的資金管理往往和財務管理的不科學相結合，企業帳戶的多開亂開，資金規模效應不能得到有效實現，而且增加了會計覈算的難度，使會計部門缺乏對資金管理的整體意識，造成了資金的浪費。

2.盲目投資，資金週轉緩慢。多元化的經營是企業規避風險，增加企業利潤的主要方式，但是缺乏可行性研究和規劃的項目不僅沒有增加企業利潤，反而是一項巨大的負擔。沒有嚴格的風險管理和成本收益分析，盲目投資對於企業資金和企業人員的浪費都是不容小視的。特別是對於一些資金投入巨大，收益較低，成本回收期較長的項目，很多管理人員往往存在着較強的主觀臆斷，憑藉着自己的直覺就對項目進行“拍腦門”決策，缺乏科學的調研報告和可行性分析報告。決策的失誤和盲目的投資，使企業資金的浪費嚴重，甚至直接影響了企業資金鍊的安全，威脅企業的健康發展。同時，企業在具體的項目管理中沒有科學的評價體系和指標，造成項目管理鬆散，資金監管不及，嚴重影響了企業資金的流動性，爲企業的生存發展埋下了隱患。

四、加強企業資金管理建議

1.加強企業資金管理的內部控制意識。企業資金的流動性和充足性是企業安全發展的基礎。作爲企業的管理者必須要認識到資金管理的重要性，要自上而下的開展資金風險管理的學習和培訓，並且要樹立起員工的資金戰略意識，在企業發展的不同時期分層次有計劃的開展資金管理活動，樹立起資金管理的層次概念和時間觀念。在企業資金管理中要對資金進行整體的規劃和協調，不能只看重片面的既得的利益和需求，而應該順應整個行業的發展，整個市場環境的變化，在企業長期戰略發展的要求下進行資金管理，符合企業的長遠利益。

2.分析企業資金管理的具體環節。在具體的企業經營中，高流動性所對應着的是資金總量小，沉澱資金較少。相反的，流動較差意味着，經營活動所要求的資金總量較大，中間環節積壓的資金較多。因此，爲了保證資金的流動性和高效性，必須要從以下幾個方面進行要求。首先在充足資金的基礎上對生產經營活動的各個環節進行分析，計算出具體流程所佔資金的數量和資金的來源，並平衡各環節之間的差值。其次，在企業項目選擇時，要根據企業所處的具體市場環境和經營狀況，選擇適合自己的產品和領域，這不僅要考慮到資金要求，還要考慮到回報期，沉澱資金比例等問題。

3.集中管理，提高資金利用率。現階段的成熟企業在資金管理時往往採用資金鍊的方式，分析企業生產經營的各個環節，並形成價值鏈條和資金鍊條，有序的計算和安排資金的使用，這樣不僅能使各部門閒置的資金流動起來，而且相互管理，相互限制的資金計劃也起到了監督控制的作用。在對價值鏈進行管理時，必須要有效地利用好計算機網絡技術，科學的對企業內部的各項資金數據進行整理和分析，並將數據反饋給管理者，從而提高資金的週轉效率。在軟件的支援和幫助下還能減少資金管理中的操作性失誤，嚴格的核查機制也能避免預算計劃的不合理，高效的傳輸和通知方式使得企業工作效率大大提升，資金管理便捷順暢。

參考文獻：

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