稅法同步強化練習題參考答案及解析

同步強化練習題參考答案及解析

一、單項選擇題

1．【答案】D

【解析】工業生產企業購進貨物，購進的貨物已驗收入庫後，其進項稅額可申報抵扣。

2．【答案】D

【解析】委託方提供原材料，受託方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。

3．【答案】D

【解析】運輸企業銷售貨物並負責運輸的業務的業務，應徵增值稅。

4．【答案】C

【解析】50×5%=2.5（萬元），納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行爲的經濟制裁，不作爲城建稅的計稅依據。

5．【答案】D

【解析】特別關稅包括報復性關稅、反傾銷關稅、反補貼關稅、保障性關稅。徵收特別關稅由國務院關稅稅則委員會決定，海關總署負責實施。

6．【答案】C

【解析】煤炭資源中徵收資源稅的應當是原礦。

7．【答案】A

【解析】1000-（50+200+40+60）=650（萬元）

650÷350≈186%

650×50%-350×15%=272.5（萬元）

8．【答案】D

【解析】稅務機關不能覈定納稅人實際使用的土地面積。

9．【答案】B

【解析】舊房安裝空調設備，一般都作新時期固定資產入賬，不應計入房產原值。

10．【答案】A

【解析】印花稅的比例稅率分爲5個檔次，分別是0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰、2‰。

11．【答案】B

【解析】如果納稅人正在使用的存貨實物流程與後進先出法相一致，也可採用該方法確定發出或領用存貨的成本。

12．【答案】C

【解析】直接爲生產服務的科技開發企業，從事產業資訊諮詢的企業屬於生產性外商投資企業。

13．【答案】D

【解析】境外存款利息徵稅。

14．【答案】C

【解析】對未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或註銷稅務登記的，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款。

15．【答案】A

【解析】稅務行政規章對非經營活動中的`違法行爲設定罰款不得超過1000元。

二、多項選擇題

1．【答案】CD

【解析】採取預收貨款方式銷貨時，爲發出貨物的當天；採取分期付款方式銷貨時，爲合同約定的收款日期的當天。

2．【答案】ABCD

【解析】納稅人用於換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作爲計稅依據計算消費稅。

3．【答案】ABC

【解析】單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用後的餘額爲營業額。

4．【答案】ABCD

【解析】自2002年1月1日起，我國進口關稅則設有最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率。

5．【答案】ACD

【解析】煤油、居民煤炭製品不屬於資源稅徵收範圍。

6．【答案】AB

【解析】納稅人是法人時：轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致的，應在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅；如果不一致的，則應在房地產坐落地所管轄的稅務機關申報納稅。