瞭解會計日常工作管理辦法

第一章 總則

1.爲了加強公司對會計日常工作的規範與管理，根據公司實際情況，特制定本制度。

2.企業對會計工作進行規範，包括對填制和審覈會計憑證、登記賬簿、編制會計報表、財產清查、成本覈算的整個會計循環的規範。

3.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。

第二章 會計業務範圍及其程序

1.會計業務範圍：

（1）原始憑證的核籤。

（2）記賬憑證的編制。

（3）會計賬簿的登記。

（4）會計報表的編制、分析和解釋。

（5）內部審覈。

（6）會計檔案的整理和保管。

（7）其他依法應辦理的會計事務。

2.會計業務的處理程序：

（1）根據合法的.原始憑證，填寫記賬憑證。

（2）根據合法的記賬憑證，登記會計賬簿。

（3）根據會計賬簿，編制會計報表。其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的，可以代替記賬憑證。

第三章 會計憑證的處理

1.會計憑證處理規範：

原始憑證的合法性：原始憑證應先詳細審覈，如有下列情況者，應當視爲不合法：

（1）填寫的數字計算錯誤。

（2）填寫的數字與規定及事實經過不符。

（3）與法律和企業有關規定不符。

2.原始憑證的審覈：

（1）支出憑證的審覈。

①支付款項應取得收款人的統一發票，但金額較小的可以用收據代替。

②對於企業購進物品或支付費用的原始憑證，應蓋有該企業的印章，並記明下列各項：

●該企業的名稱、地址。

●商品名稱、規格及數量或費用性質。

●單價及總價。

交易日期。

③對於個人支付費用的原始憑證，應記明下列各項：

●該用款人的姓名、住址、身份證號碼。

●支付款項事由。

●實收金額。

●收到日期。

（2）收入憑證的審覈。

①各項收入無論屬於營業收入或者營業外收入，均應取得足夠證明收入的憑證。

②各項成品銷售及其他資產出售，所開的統一發票應記明下列事項：

●銷售（或出售）日期。

●客戶名稱及地址。

●銷售成品或其他資產名稱、數量。

●單價及總價。

●企業的名稱、地址及印章。

③收入憑證有下列情況之一者，應當視爲不合法：

●收入計算及條件與規定不合。

●收入與事實經過不符。

●數字計算錯誤。

●手續不全。

●其他與法律和企業有關規定不符的情況。

3.記賬憑證的合法性：記賬憑證有下列情況者，一般應視爲不合法的憑證，並予以更正：

（1）記賬憑證根據不合法的原始憑證填寫。

（2）未依規定程序編制。

（3）記載內容與原始憑證不符。

（4）《會計法》規定應記載事項未經記明。

（5）依照規定，應經各級人員簽章，而未經其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上籤章者，記賬憑證上可以不簽章。

（6）有記載、計算錯誤，而未遵照規定更正。

（7）其他與法律、企業規章不合的情況。

第四章 會計記賬的處理

1.企業在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證爲依據，賬簿內的會計科目、金額摘要與記賬憑證一致。

2.賬簿有下列情況者，視爲不合法的賬簿，應予以更正；如不更正，不得據以編制會計報表：

（1）賬簿的登記未據規定的記賬憑證或原始憑證。

（2）賬簿的內容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬內容與日記賬不符。

（3）記載、計算等錯誤，不依規定更正。

（4）其他與法律不符者。

3.企業有下列情況之一時，應辦理結賬：

（1）會計年度終了。

（2）企業改組合並。

（3）企業解散。

4.結賬企業應做下列各項的整理分錄：

（1）所有預收、預付、應收、應付各科目及其他權責已發生而尚未入賬各事項的整理分錄。

（2）折舊壞賬及其他應屬於本結賬期內的費用整理記錄。

（3）材料、產成品等實際存量與賬面存量不符的整理記錄。

5.賬簿及重要備查簿內記載錯誤而當時發現者，應由原記賬人員劃雙紅線註銷更正，並於更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水塗抹。如錯誤於事後發覺，而其錯誤不影響結算者，應由發現人員將情況報告主任會計加以更正；若其錯誤影響結算或相對帳戶的餘額者，應另制傳票加以更正。數字書寫錯誤，無論寫錯一位或數位，均應將該錯誤數額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數字，並由記賬人員蓋章證明。

6.賬簿及重要備查簿內有兩面中間有空白時，應將空白頁劃雙紅線註銷；如有誤空一行或兩行，應將誤空的行劃紅線註銷，畫線註銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明。

7.各種賬簿的首頁，應列啓用單，標明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數、啓用日期，並由負責人及主任會計蓋章；各種賬簿的末頁，應列經辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經辦日期。

8.各種賬簿賬頁編號，除訂本式應按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應按各帳戶所用賬頁順序編號，年度終了時應裝訂成冊。總分類賬及明細分類賬應在賬簿前加目錄。

9.各種賬簿除已經用盡者外，在決算期前不得更換賬簿；其可長期持續記載者，在決算期後，可不用更換。

第五章 會計報表編制的處理

1.會計報表有下列情況之一者，應予更正：

（1）其內容與會計賬簿不符。

（2）編制不依程序或內容明顯有錯誤。

（3）編寫計算等錯誤。

（4）未經負責人員籤核。

（5）其他與法律、企業規定不符的情況。

2.各種會計報表，均應留存底稿。會計報表未經批准，不得隨意給予任何其他企業或個人。

3.會計報表的方式應儘量使非會計人員易於瞭解，會計報表規格應大小一致，以便裝訂。

第六章 附則

1.本辦法由公司總經理辦公會負責解釋。

2.本辦法自頒佈之日起施行。