審計整改工作實施方案

工作方案是對將要開展的工作所做的計劃。在計劃做某項工作時，我們就要爲上級準備幾份工作方案以供參考，好的工作方案是什麼樣的呢？下面是小編收集整理的審計整改工作實施方案，希望能夠幫助到大家。

審計整改工作實施方案1

關於浦審報〔2018〕53號（浦東新區審計局對中共浦東新區高行鎮委員會、浦東新區高行鎮人民政府，浦東新區高行鎮原黨委書記張立新、黨委書記張文軍、原鎮長董建敏、鎮長王斌同志的任期經濟責任審計的報告）（以下簡稱《審計報告》）已收悉。高行鎮按照《關於進一步加強審計整改工作的實施意見》（浦委辦發〔2015〕26號）和《高行鎮內部審計工作管理制度》的要求，針對《審計報告》所反映的相關問題，我鎮高度重視，專題部署，明確了問題整改的責任人、責任部門和時間節點，現將整改方案報告如下。

一、加強領導，鎮主要領導掛帥督辦

爲把審計整改各項意見和建議落到實處，按照規定的時間節點完成整改要求，我鎮明確了由鎮黨委書記、鎮長爲雙組長的審計整改工作領導小組，由鎮紀委書記爲常務副組長負責具體審計整改牽頭工作，鎮班子相關領導以及鎮黨政辦、財政所、紀檢監察等職能部門負責人具體負責審計整改的協調和推進落實工作。

二、專題部署，上下形成思想共識

我鎮主要領導高度重視審計整改工作，在2018年12月18日收到《審計報告》後的第一時間，於2018年12月21日組織召開書記專題會研究審計整改方案，於2018年12月24日召開黨委會（涉及整改的相關職能部門負責人全部列席會議），專題研究部署審計整改工作。會議要求，一是明確整改原則，對審計發現需要整改的問題，必須“新官理舊事”，做到不講困難、不找理由、不打折扣，嚴格依法依規徹底整改。鎮各分管領導要履行“一崗雙責”，及時協調並督促所分管部門單位的整改工作。二是及時整改到位，涉及整改牽頭部門在規定時間內提出整改的具體措施和完成節點等，並於三個月內整改完畢。三是舉一反三嚴管，嚴格從源頭上、機制上舉一反三，加強對審計中發現問題的監督整改。特別對鎮集體企業、動遷補償、拆違整治、帶徵土地的規範和依法依規管理上，不僅要建章立制，而且在執行落實上必須到位。對整改不到位及違規違紀單位及個人，堅決查處。

三、落實責任，確保整改措施到位

過程中，鎮主要領導多次召開專題會議，推進《審計報告》所反映的問題的即知即改和整改落實，逐一明確問題整改的分管領導、具體部門和責任人，要求不折不扣按照時間節點抓緊制定具體、符合要求的整改措施。要求各責任部門和責任人認真分析問題存在的根源，採取有力措施加以整改和解決。同時，按照確定的時間節點，將整改情況報整改領導小組彙總，經研究、審覈後形成整改結果報告。期間，鎮黨政辦、財政所、紀檢監察等部門加強與各相關單位的溝通，確保整改結果符合審計要求後方可“銷項”。

四、具體實施，整改方向清晰明確

此次經濟責任審計共發現問題27個，主要涉及貫徹執行政策、內部控制和財務管理、政府採購和資產管理以及動拆遷項目和工程管理等4個方面。此外，對《審計報告》中3個其他需揭示事項，鎮審計整改工作領導小組明確要自我加壓，同步抓整改。鎮班子分管領導嚴格履行“一崗雙責”帶領職能科室制定整改明確時間節點、整改措施，截止目前，30個問題中13個問題已透過即知即改整改到位，及時整改率43.3%；16個問題在整改過程中，1個問題因暫不具備銷戶條件待銀行相關規定調整後再予實施，所有可解決問題將於3月底前完成整改。具體內容詳見：《2018年度審計工作中發現的問題整改措施清單》。

五、舉一反三，嚴肅各項制度和紀律

鎮黨政辦、財政所、紀檢監察部門將對各單位、各部門具體整改情況進行檢查。對未執行審計整改結果或執行不到位的，查明原因並責令整改。針對此次審計中發現的問題，我鎮將進一步完善對集體資產管理和帶徵地管理政策、加強內部控制及財務管理制度、加強政府採購和資產管理工作、完善動拆遷項目和工程項目監督管理、加強鎮屬企業的監督管理。對內控制度薄弱的環節進行完善和加強，並堅決做到有制度可執行、有制度必執行，確保重大決策有效執行、確保財政資金安全有效使用。

審計整改工作實施方案2

爲了認真貫徹落實十九大精神和習近平總書記“樹立正確政績觀，嚴控地方政府債務增量，終身問責、倒查責任”的重要指示，按照省委、省政府總體部署和《陝西省財政廳審計廳關於做好政府性債務審計問題整改工作的函》（陝財辦預函〔2018〕21號）有關要求，特制定本工作方案。

一、指導思想

全面貫徹黨的十九大和中央金融工作會議精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想爲指引，在中、省關於加強地方政府性債務管理等系列政策檔案的指導下，切實強化地方政府性債務管理，全面規範地方政府舉債融資行爲，建立規範的舉債融資機制和風險防範機制，構建債務管理部門協調監管和防控機制，找準穩增長和控風險的平衡點，牢牢守住不發生區域性系統性風險的底線，促進全市經濟社會持續健康發展。

二、基本原則

（一）高度重視，提高站位。防範化解重大風險，處於決勝全面小康“三大攻堅戰”之首，既是重要的經濟工作，也是重大的政治責任，全市各級各部門要進一步提高政治站位，堅持系統考慮、統籌推進、妥善處置，逐項落實問題清單整改措施，認真制定債務化解方案，全面完成政府性債務審計問題整改工作，確保風險整體可控。

（二）覈實債務，分類施策。全面覈查政府債務底數，分清政府債務結構，掌握各類型債務的特點及成因，劃分類別、精準研判、區別對待，透過“償還一批、轉化一批、置換一批、清理一批”等方式分類妥善處置存量債務，有針對性地研究制定相應化解措施。

（三）突出重點，狠抓落實。將2017年7月14日以後違規舉借的債務，作爲整改的重中之重，對已簽訂協議、尚未發生的，一律停止；對目前尚未使用的，要儘快償還；對已經使用的，要統籌預算資金、土地出讓收入等財政資金進行償還，必要時可處置政府可變現資產償還。

（四）夯實責任，依法償還。堅持“誰舉債、誰償還、誰承擔風險”，在分清舉債主體、落實償還責任的基礎上，及時制定償還計劃，認真研究化解途徑，科學籌措償債資金，按時履行償債義務，不得單方面改變債權債務關係，不得轉嫁債務或逃避債務。

三、整改任務及責任分工

（一）整改任務

1. 制定債務化解方案。精準研判存量債務，認真分析本級政府性債務的規模、來源、投向和融資成本，以及財政收支狀況、可償債財力、可變現資產等，準確把握本地政府性債務風險情況，積極研究對策，分析現金流量，規劃還款策略，從償債計劃（包括分年度償債金額、償債時間、責任主體等）、償債資金來源（包括財政性資金和非財政性資金用於償債的額度及來源）、存量債務化解（包括項目收益償還、債務重組、PPP模式等化解存量債務）、加強債務控制等方面，制定具有可操作性的化解地方政府性債務措施。

2. 分類落實償債責任。屬於政府負有償還責任債務的，透過加大資金爭取、壓縮一般性支出、統籌政府收入、處置存量資產和安排償債準備金預算等方式逐步化解；屬於非政府負有償還責任債務的，要以市場化、法治化手段穩妥推進存量債務化解，透過市場化、引入社會資本等方式處置，督促其按計劃、合同要求嚴格履行還款義務；屬於違規提供承諾和擔保的，要加強與社會資本方、金融機構的平等協商，依法完善合同條款，全面糾正不規範的融資擔保行爲。

3. 落實問題整改措施。

（1）多渠道多方式籌集資金，支援化解政府債務。一是統籌新增財力，償還到期債務，在每年新增財力中要單獨安排償債資金；二是統籌盤活存量資金，從每年盤活的存量資金中安排一定資金用於償債；三是盤活土地資源，結合償債資金需要，對現有的儲備地全面進行梳理，加大土地出讓力度，籌措資金償債；四是完善中心城區公共資源管理辦法，提高國有資源的利用率和效益，增加國有資產經營收入；五是盤活國有閒置房產和土地。加大行政事業單位、國有企業的閒置房產、土地等資源的盤活力度。

（2）規範創新棚改融資模式，確保棚改項目穩步實施。對於按照政府購買服務實施的棚改項目，按規定落實政府購買服務資金，妥善處理好相關問題。支援創新棚改融資模式，對新的棚改項目，主要透過專項收益債或市場化方式實施。

（3）規範PPP模式的推廣和運用，嚴控PPP項目債務。對於沒有實質運營內容的PPP項目，按有關規定予以整改或清理；對於違規承諾固定回報、固定收益的PPP項目，由實施機構對項目進行重新梳理審覈，並由實施機構與社會資本方協商簽訂補充協議或對協議相關條款進行完善；對於以後年度擬採用PPP模式實施的項目，由市財政局對項目內容進行嚴格把關並報市政府批准後方可實施。

（4）切實做好不規範舉債融資行爲的整改。針對政府性債務多頭舉債、多頭管理的問題，認真落實政府的債務管理主體責任和財政部門的歸口管理責任；針對將公益性資產注入融資平臺公司的問題，嚴格按照《陝西省財政廳關於印發推進我省融資平臺公司轉型發展意見的通知》（陝財辦預〔2018〕66號），對2010年7月1日以後注入融資平臺公司的公益性資產、儲備土地等資產，必須進行清理並對可確認資產從融資平臺公司剝離；針對債務資金閒置、趴窩情況的問題，各債務單位要切實加快債務資金支出進度，確保債務資金早安排早支出早見效；針對違規擔保、承諾回購本金和固定回報率等問題，各債務單位要嚴格按規定堅決整改到位。

（二）責任分工

1. 各縣（區）政府要儘快成立政府性債務整改工作領導小組，由縣（區）長牽頭負責，統籌安排縣級相關部門、鎮（辦）對政府性債務情況進行再摸排，建立政府性債務全口徑臺賬，逐條逐項落實整改措施，制定政府性債務化解方案，督促整改落實，形成整改報告送市政府，並抄送市財政局、審計局。

落實單位：各縣（區）人民政府

2. 各管委會要儘快成立政府性債務整改工作領導小組，由管委會主任牽頭負責，對管委會及所屬企業融資擔保、拖欠工程款、PPP項目、政府購買服務等存在違規融資舉借情況進行再摸排，嚴格按照中省相關政策，落實整改措施，制定化解方案，形成整改報告送市政府，並抄送市財政局、審計局。

落實單位：各管委會

3. 市級相關部門及融資平臺公司、市屬國有企業要儘快成立政府性債務整改工作領導小組，由主要負責人牽頭負責，對本部門（公司）融資擔保、拖欠工程款、PPP項目、政府購買服務等存在違規融資舉借情況進行再摸排，嚴格按照中省相關政策，落實整改措施，制定化解方案，按時送市財政局、審計局，經匯審後報市政府。

落實單位：市級有關部門、融資平臺公司、市屬國有企業

四、時間安排

（一）準備階段（8月1日—8月5日）。市級和各縣區成立政府性債務整改工作領導小組，細化整改計劃，落實整改任務，按照《漢中市財政局 漢中市審計局關於做好政府性債務審計問題整改工作的函》（漢財債函〔2018〕20號）具體要求，制定政府性債務審計整改工作實施方案。

（二）清理階段（8月6日—8月15日）。在政府性債務審計的基礎上，再組織一次對本地區和本單位債務情況的摸排，全面覈實政府性債務規模、種類、期限、還本付息情況及存在的問題，建立政府債務全口徑臺賬。

（三）整改階段（8月16日—8月31日）。對照整改問題清單，對透過違規擔保、政府購買服務、實施PPP等方式舉借隱性債務，以及債務資金長期閒置、多頭舉債等問題，逐項進行整改。對近期能夠整改的，要立行立改；對短期難以整改的，制定工作方案，明確時限和措施，逐步予以整改。全面梳理摸排在建項目和債務風險情況，該還的還、該停的停、該撤的撤。要主動與金融機構對接，制定計劃、釐清責任，在妥善處置的同時，不能造成新的風險。8月31日前，各縣區政府、開發區管委會和市級相關部門將整改情況書面報告市政府。

（四）驗收報告階段（9月1日—9月30日）。對各縣區政府、園區管委會和市級相關部門的整改工作完成情況進行審覈驗收；完成全市政府性債務審計整改工作報告，按時上報省政府。

五、工作要求

（一）切實加強組織領導。成立政府性債務整改工作領導小組，由市長任組長、常務副市長任副組長，有關部門、管委會和融資平臺主要負責人爲成員。領導小組下設綜合組、監督組和檢查驗收組，其中：綜合組組長由市財政局局長擔任，負責本次政府性債務審計整改的具體實施；監督組組長由市審計局局長擔任，負責覈實本次政府性債務整改的規模、種類、期限、還本付息情況相關數據；驗收組組長由市政府督查室主任擔任，負責對縣區政府、市級園區管委會和相關部門落實政府性債務整改工作情況及整改報告進行監督驗收。

（二）完善政府性債務管理制度。按照《預算法》和中省關於政府性債務管理的各項規定，結合政府性債務管理的新形勢、新情況、新問題，有針對性地完善管理制度體系，建立政府性債務管理的長效機制。

（三）建立地方政府性債務協調機制。統籌加強地方政府性債務管理。財政、審計、發改、金融等部門各司其職，強化債務監管機制，充實債務管理力量，做好債務規模控制、風險防範和規範管理等工作，提高資金使用效益。

（四）健全政府性債務預警監測機制。認真評估政府整體償債能力、債務增長速度、當期償債壓力、政府履約能力，科學運用負債率、償債率、一般債務率、專項債務率等監測指標，加強對政府性債務規模和風險的動態監控。

（五）嚴格違規舉借債務監督問責。進一步壓實責任，建立問題倒查、責任追究機制，健全工作推進、應急處置機制，完善債務監管、多元融資機制，對脫離實際過度舉債、違法違規舉債或承諾擔保、違規使用債務資金、惡意逃廢債務等，追究決策者的主體責任以及相關責任人責任，確保將各類風險控制在合理範圍內，切實維護好經濟安全和社會穩定。

審計報告模板（精選14篇）

在當下這個社會中，報告的用途越來越大，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長。相信很多朋友都對寫報告感到非常苦惱吧，以下是小編收集整理的審計報告模板（精選14篇），希望對大家有所幫助。

審計報告1

公司領導：

根據集團安排，審計部於x年x月x日至x月x日對（被審計單位）xx年x月x日至x年x月x日的經營成果、財務狀況、內部控制制度的建立和執行情況進行全面審計（審計目的）。xx公司分系集團全資子公司（控股子公司），審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據企業會計準則和《企業會計制度》、《內部審計基本準則》、《企業內部控制規範》，實施了包括盤點等我們認爲必要的審計程序，現將審計結果報告如下：

　　一、經營績效審計結果

經審計調整及覈實，x年x月x日xx公司資產總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入（成本、費用）審計調增x筆計x萬元，導致調整（減）利潤萬元。具體財務狀況、經營成果以及審計調整情況詳見附表.

　　二、資產管理及內部控制

（一）貨幣資金：

1、現金：

x年期末現金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況（有問題列示）。

2、x年x公司共x個帳戶，銀行存款餘額萬元，複覈銀行餘額調節表，餘額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行餘額調節表的編制，存在問題，列示。

3、公司印鑑管理（分管情況、崗位設定、記錄情況等，無問題，不列報）

4、票據管理（安全性、完整性、收發存及盤點制度的合理性及執行情況，無問題，不列報）

5、貨幣資金收支管理：（收入的安全性、完整性、真實性；支出授權、程序的合理合規，資金管理制度）

（二）存貨（只談實物管理狀況）

1、存貨現狀：金額萬元、分類附簡表

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況；

3、倉儲管理：存貨的庫房倉儲保管是否安全；物料收、發、存的流程、制度、程序、授權是否合理並得以執行；存貨單據完整性、連續性、保管存檔審查；檢查存貨的流動性，是否存在積壓存貨；期末存貨資金佔用控制；存貨存在減值跡象時予以批露；

4、採購管理：

存貨採購及詢價制度建設與執行情況；審計詢價範圍、內容方法及結論；

（三）固定資產

1、固定資產現狀：金額萬元、增減變動情況及分類附簡表

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況；

3、固定資產管理：固定資產的保管是否安全；驗收、轉移、保養維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權是否合理並得以執行；固定資產臺賬、卡片賬完整性、連續性、保管存檔審查；檢查固定資產是否合理利用，是否存在閒置情況；固定資產存在減值跡象時予以批露；

4、採購管理：

固定資產採購及詢價制度建設與執行情況；審計詢價範圍、內容方法及結論；

5、固定資產折舊計提複覈

（四）往來

（五）成本

（六）費用

（七）收入

（八）盈餘（控股子公司列報）

（九）財務覈算

　　三、審計結論及審計建議

1、審計結論：

（1）考覈指標要求，指標完成情況；

（2）資產管理及內部控制綜述

2、審計建議：略

審計報告2

一、目的

1、全面掌握公司航空安保工作狀況；

2、查找被審計方航空安保管理工作中存在的問題，督促並指導其進行整改；

3、督促並指導被審計方按照公司航空安保管理體系的要求開展工作；

4、發現公司航空安保管理體系中的薄弱環節，完善公司各項規章制度，提高公司航空安保管理水平。

二、航空安保審計的定義及依據

中國東方航空股份有限公司航空安保審計是公司根據國際民航組織、民航局、民航地區管理局的規章、標準和規範性檔案，依據CCAR-121-R4《大型飛機公共航空運輸承運人執行合格審定規則》、公司《航空保安手冊》和《航空安保管理體系手冊》的要求，對公司各單位進行的符合性檢查。

三、職責

（一）公司安全總監職責：

1、審批公司航空安保審計年度計劃。

2、監督公司航空安保審計年度計劃的落實。

3、根據公司航空安保工作的要求，提出補充審計要求。

4、對公司航空安保審計檢查員聘任、解聘的批准。

（二）公司保衛部職責：

1、負責公司航空安保審計人員的管理和培訓，確保航空安保審計按計劃實施。

2、制定公司航空安保審計年度計劃，報公司安全總監批准，並按經批准的計劃實施航空安保審計。

3、根據公司組織機構調整、航線執行、內外部安全環境的變化情況，對航空安保審計的標準、範圍、頻次、時間及方法進行調整。

4、對審計組成員授權。

5、向公司各相關部門通報航空安保審計情況。

6、對航空安保審計的結果進行數據分析，透過統計分析、趨勢分析、標準化比較、專家小組等工具和方法進行分析評估，並將分析情況報航空安保管理體系相關部門。

7、對責任部門航空安保審計中發現的問題所採取糾正預防措施的有效性實施評估，並對其落實情況進行監督。

8、編制、修訂及更新公司航空安保審計程序及檢查單等。

9、管理公司航空安保管理中各項措施的落實監督工作。

（三）航空安保審計員職責：

1、參加審計準備，瞭解被審計方的航空安保管理狀況和航空安保工作情況。

2、根據航空安保審計檢查單開展航空安保審計工作。

3、填寫航空安保審計檢查單和航空安保審計問題記錄單。

4、提出整改意見。

5、起草審計報告和整改通知單。

四、航空安保審計工作原則：

1、嚴格審計標準，維護審計工作的嚴肅性。

2、實事求是，儘可能地消除審計員主管因素或外部因素對審計工作的影響。

3、向被審計方全面公開實施航空安保審計的各項要求、採取的審計標準等資料。

4、認真遵守廉潔自律的各項規定。

5、對被審計方所有不宜公開的資訊保密。

五、航空安保審計的內容：

1、組織管理。

2、規章制度。

3、航空安保執行。

4、資源配置。

5、資訊管理。

6、應急管理。

7、人員培訓。

六、航空安保審計的範圍：

1、各分、子公司。

2、上海地區各大單位。

3、國內、外各營業部、辦事處。

七、航空安保審計辦法：

1、聽取彙報。

2、組織座談。

3、查閱臺賬。（確保規章、制度、記錄與公司手冊文文相符）

4、現場檢查。（確保實際操作與公司手冊文實相符）

審計報告3

一、基本情況

有限責任公司的基本情況

xxx有限責任公司於2001年1月成立，現任法定代表人爲xx，註冊資本人民幣546萬元,位於xx大樓,經營範圍包括通行工程的規劃、設計、施工和簡歷；通信和通訊相關器材銷售、維修；計算機系統集成、軟件開發和技術服務；代理電話薄的編印業務。

根據中國電信集團公司“重點發展業務、重點發展地區整體上市，非重點發展業務、非重點發展地區有序退出，不留實業存續”的戰略目標，經股東會決議終止經營，xxx有限責任公司進入清算程序。

2.關於清算組

經股東會決議，清算組組長由xx擔任，成員有xxxxxx。

本清算組於20xx年9月1日接管xxx有限責任公司，並從當日起正式開展清算工作。

3.關於清算範圍

xxx有限責任公司。

4.關於債權申報

xxx有限責任公司已分別於20xx年9月3日、20xx年9月25日和20xx年9月26日在四川經濟日報發佈公告，並書面通知了已知債權人，要求債權人自公告之日起三個月內向本清算組申報債權，說明有無財產擔保，並提供證明材料。

債權申報於20xx年10月27日結束，逾期未申報債權的，依法視爲自動放棄債權。

5.清算財產分配方案的確定

本清算組於20xx年9月15日提出了清算財產分配方案，於20xx年9月22日交股東會決議透過。

二、清算的主要會計政策

1、清算依據

主要依據財政部發布的企業會計準則和《企業國有產權無償劃轉管理暫行規定》以及國有產權無償劃轉和國有企業改制的相關法律、法規的規定進行。

2、清算期間

爲便於工作的開展，清算組確定，以20xx年8月31日爲清算基準日，以清算財產分配後2010年6月25日爲清算終止日。

因此，清算期間爲20xx年9月1日至2010年6月25日。

三、清算的主要程序及清算過程的合法性

（一）清算的主要程序

1.受理債權申報，確認債權金額。

2.由本清算組負責，以20xx年8月31日爲基準日，對xxx有限責任公司資產、負債進行了全面的清查。

3.制定職工安置方案，經股東會決議透過後予以實施。

4.對向本清算組提出財產取回權的權利人，鑑別無誤後返還其財產。

5.制定剩餘財產分配方案，報股東會決議透過後，予以實施。

6.進行清算會計事項處理，編制清算會計報表和清算報告。

7.委託四川衡立泰會計師事務所進行清算審計，出具關於xxx有限責任公司的清算審計報告。

8.股東會決議清算程序終結。

9.本清算組向工商登記機關辦理xxx有限責任公司的註銷登記手續。

（二）清算過程的合法性

1.本清算組的清算工作嚴格按照了《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國民法通則》及有關規定進行。

2.本清算組沒有發現清算前有非法處置xxx有限責任公司財產、賬冊、文書、資料和印章的情況發生，並確信清算過程中也沒有這種情況發生。

四、清算財產的確定

（一）清算財產的確定範圍

1.本清算組依法將以下財產納入了清算財產：

（1）股東會決定清算時xxx有限責任公司經營管理的全部財產；

（2）xxx有限責任公司從清算基準日起至清算程序終結期間所取得的財產；

（3）應當由xxx有限責任公司行使的其他財產權利。

2.清算財產不包括有關當事人依法要求行使取回權的財產。

（二）清算財產的計算

xxx有限責任公司在清算基準日的資產總額爲5,847,832.09元。

1.期初貨幣資金餘額

貨幣資金期初餘額爲498,604.62元。

2.清算期間取得或入賬的財產

清算期間共取得和入賬的財產合計99,841.15元，具體構成如下：

（1）取得1,533.02元的銀行存款利息收入；

（2）收取98,308.13元房屋租賃費；

3.非貨幣資產的處置

經審計確認的非貨幣資產總額5,349,227.47元，處置變現收入1,159,542.84元，列入了清算損益112,752.62元。

具體包括以下幾項：

（1）應收款

應收款期初餘額3,792,498.11元，清算期間收回變現1,107,866.24元，其他應付款調賬轉入306,600.00元，賬務處理差錯或無法收回轉入清算損益3,853.56元，期初餘額減去調賬、變現額和轉入清算損益後的差額2,375,212.55元系應收按善後股東款項，經股東會決議直接移交善後股東。

（2）固定資產

①期初餘額1,556,729.36元；

②出售變現。

有固定資產車輛和設備賬面餘額160,575.66元（評估值52,399.80元），出售變現52,399.80元，支付設備出售增值稅723.20元，差額108,899.06元轉入清算損益；

③餘下房屋土地賬面餘額1,396,153.70元，由股東省實業公司在清算註銷後收回。

4.清算財產的計算

清算財產：498,604.62元+99,841.15元+1,159,542.84元=1,757,988.61元

五、清算債權

該公司在清算基準日的負債總額爲1,019,728.10元；經債權人申報並經清算組確認，以及清算期間的清理，實際確認的負債爲350,346.67元（不含應付職工薪酬791,960.55元）。

詳細情況如下：

（一）有財產擔保債權的數額

根據債權人申報和清算組確認的結果，有財產擔保的債權總額爲0元。

（二）應付權利人行使取回權的債權

清算基準日賬列應付權利人行使取回權的債權350,346.67元，按清算期間的清理結果，實際應付43,746.67元（扣除306,600.00元應付款對衝應收款）。

清算期間實際清償債權43,746.67元，其中：以現金返還北京惠東塑料廠線卡釘款960.00元；退還維修保證金3,000.00元；根據債權債務轉移明細表支付四川省通信服務公司資陽分公司現金39,786.67元用以繼續清償。

（三）應付國家稅款

清算基準日賬列應付國家稅款-122,579.12元，根據債權人申報和第一次債權人會議的確定結果，應付國家稅款爲0元，調賬轉入清算損益122,579.12元。

六、清算財產的使用

1.支付清算費用

清算期間共計支付清算費用152,971.70元，其中:付銀行手續費1,675.50元、付新華物業代管費63,749.97元、付清算審計評估費25,400.00元、會議費6,085元、招待費22,600.00元、支付其他清算費用33,461.23元。

2.支付職工安置費

xxx有限責任公司現已無員工。

3.清償職工工資和勞動保險等債權

清算基準日賬列應付職工工資和勞動保險費用等791,960.55元，清算期間共支付職工相關費用1,396,536.93元，差額604,576.38元轉入清算損益，具體包括以下幾項：

（1）根據勞動仲裁決定支付欠繳117名職工基本養老保險費用合計974,824.00元；

（2）支付工程部職工工傷遺留問題的賠償費155,200.00元；

（3）支付綜合部、工程部職工工傷醫療檢查費2,872.00元；

（4）補交2001年至2004年社保費23,640.93元；

（5）支付資陽通服公司繼續處理有關人事遺留問題款項240,000.00元。

4.清償國家稅款

以現金支付國家各項稅款合計120,246.97元。

5、清償後清算財產餘額

清算財產餘額=清算財產-清算債權-清算費用-職工安置費-稅款

=1,757,988.61-43,746.67-152,971.70-1,396,536.93-120,246.97

=44,486.34元

七、善後事宜的處理

根據股東會決議，由股東xxx有限公司負責處理清算工作結束後的善後事宜。

由於清算工作在時間上具有特殊性，因此導致以上清算資產總額中有部分並沒有實際收到貨幣資金，爲了便於清算工作的開展，本清算組已與善後股東簽訂了協議，並將這些資產和債權支付轉移給該單位去收取和支付。

清算後剩餘的清算財產、應收款和房屋土地均屬善後股東所有，股東擬在清算註銷後收回。

xxx有限責任公司清算組（章）組長：（簽名）

審計報告4

我們接受委託，審計了xxx有限責任公司20XX年6月25日的清算資產負債表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益表和債權清償表。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則體系的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。

這種責任包括：

（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當的會計政策；

（3）做出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。

我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。

中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。

選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。

在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。

審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，爲發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認爲，貴公司清算會計報表符合企業會計準則和《國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定》的有關規定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責任公司20XX年6月25日的清算財產狀況，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益和債權清償情況。

審計報告5

一、基本情況

1.重慶xx公司的基本情況

重慶xx公司系隸屬於xx局的全民所有制工業企業，現任法定代表人爲xx，位於xx，設有xx個分公司和本部，主要生產xx等。（註釋2：本條說明企業的基本情況，特別要指明對企業破產應承擔責任的現任法定代表人是誰）

該公司近年來由於經營管理不善，生產技術停滯不前，無成熟的新產品佔領市場，導致經營嚴重虧損。截止xx年x月x日，該公司賬面資產總額x元，負債總額x元，所有者權益合計x元，其中未彌補虧損x元。（註釋3：本條說明導致企業破產的根本原因）

2.關於破產宣告

重慶xx公司因經營虧損嚴重，無力清償到期負債，經xx（政府審批部門）以《xx》（文號x）檔案批准，於xx年x月x日向xx法院提出了破產還債申請。（註釋4：本條說明是誰提出破產的，依據是什麼，經誰批准了。如果是債權人申請破產，則應作相應修改）

xx法院依據《中華人民共和國企業破產法（試行）》於xx年x月x日下達民事裁定書（文號x）宣告重慶xx公司破產還債。（註釋5：本條說明是誰、在什麼時間、依據哪個法源宣告企業破產的。如果是公司破產的話，其法源應適用公司法和民事訴訟法）

3.關於清算組的成立和破產企業的接管

20xx年x月x日，xx法院以《關於成立重慶xx公司破產清算組的函》（文號x）文依法指定了本清算組，組長由xxx擔任，副組長爲xxx，成員有xxx。

同日，該法院發佈公告（文號x），確定由本清算組接管重慶xx公司，負責破產財產的保管、清理、估價、處理和分配，並可以進行必要的民事活動。本清算組從當日起正式開展該公司的破產清算工作。（註釋6：以上兩條說明法院在指定清算組和接管企業的環節中，對法規的遵循情況）

4.關於破產清算的範圍

xx公司具有企業法人資格，但系重慶xx公司不可分割的關聯企業，因此破產清算的範圍包括了xx公司。（註釋7：本條指明清算的主體範圍。實踐中經常存在一個企業被宣告破產，多個緊密相關的企業一併清算的情況）

5.關於債權申報

xx法院於xx年x月x日發佈公告（文號x），要求債權人自公告之日起三個月內向該院申報債權，說明有無財產擔保，並提供證明材料。債權申報於xx年x月x日結束，逾期未申報債權的，依法視爲自動放棄債權。（註釋8：本條說明法院和清算組在債權申報環節中，對破產法規的遵循情況）

6.關於債權人會議的組成及其召開

重慶xx公司所有債權人均爲債權人會議成員。經xx法院依法指定，主要債權人之一xx擔任了債權人會議主席。

債權人會議已召開了xx次，其中第一次會議由xx法院依法召集，於xx年x月x日在xx（地點）召開。會議依法審查了有關債權的證明材料，確認了債權有無財產擔保及其數額。（註釋9：以上兩條說明法院和清算組在債權人會議的組成及其召開環節中，對法規的遵循情況）

7.破產財產分配方案的確定

本清算組於xx年x月x日提出了破產財產分配方案，交第x次債權人會議討論透過（或“交第x次債權人會議討論但未獲透過”）。之後，本清算組就破產財產分配方案報請xx法院裁定。該院依法於xx年x月x日下達了民事裁定書（文號x），裁定了破產財產分配方案。（註釋10：本條說明法院和清算組在確定破產財產分配方案環節中，對破產法規的遵循情況）

二、清算的主要會計政策

1.清算的會計依據

主要依據《企業會計準則》和財政部發布的《國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定》（財會字[1997]28號）進行清算。

2.清算期間

爲便於工作的開展，清算組確定，以破產宣告日xx年x月x日爲清算基準日，以xx年x月x日爲清算終止日。因此，清算期間爲xx年x月x日至xx年x月x日。

三、清算的主要程序及清算過程的合法性

（一）清算的主要程序

（註釋11：本部分內部描述了清算全過程，突出了清算過程中對法規的遵循情況）

1.本清算組協助xx法院受理債權申報，確認債權金額。

2.由本清算組負責，以xx年x月x日爲基準日，對重慶xx公司資產、負債進行全面的清查。

3.委託xx會計師事務所對重慶xx公司xx年x月x日（清算基準日）的財務狀況進行了審計,委託xx評估事務所進行資產價值評估。

4.對主要實物資產進行了公開拍賣變現。

5.制定職工安置方案，經xx法院依法裁定後，予以實施。

6.對向本清算組提出財產取回權的權利人，在經xx法院依法裁定後，返還其財產。

7.制定破產財產分配方案，經債權人會議討論，報xx法院依法裁定後，予以實施。

8.編制清算會計報表，委託xx會計師事務所對清算會計報表進行審計。

9.由xx法院民事裁定宣告破產程序終結。

10.本清算組向工商登記機關辦理重慶xx公司的註銷登記手續。

（二）清算過程的合法性

（註釋12：本部分內容爲清算組對清算工作合法性做出的聲明）

1.本清算組的清算工作嚴格按照了《中華人民共和國企業破產法（試行）》和其它有關規定進行。

2.本清算組沒有發現清算前有非法處置重慶xx公司財產、賬冊、文書、資料和印章的情況發生，並確信清算過程中也沒有這種情況發生。

3.清算過程中沒有發現屬《中華人民共和國企業破產法（試行）》第35條規定的在重慶xx公司破產宣告之前六個月內無效的行爲。

四、互有債權債務的抵銷情況

（註釋13：本部分內容爲破產法允許的互有債權債務的抵銷事項，不納入破產財產計算）

1.在破產清算前，重慶xx公司有部分債權人同時對重慶xx公司存有負債，其中，債權金額（重慶xx公司欠債權人）爲x元，債務金額（債權人欠重慶xx公司）爲x元。

2.按照法律規定，於破產清算前相互抵銷了x元。

五、破產財產的確定

（一）破產財產的確定範圍

1.本清算組依法將以下財產納入了破產財產：

（1）宣告破產時重慶xx公司經營管理的全部財產；

（2）重慶xx公司在破產宣告後至破產程序終結前所取得的財產；

（3）應當由重慶xx公司行使的其他財產權利。

2.破產財產不包括：

（1）有關當事人依法要求行使取回權的財產；

（2）對有財產擔保的債權人優先清算的擔保財產。

（二）破產財產的計算

（註釋14：本部分內容嚴格按照了破產法規的規定撰寫）

經xx會計師事務所審計確認的重慶xx公司在破產宣告日（xx年x月x日，下同）的資產總額爲x元，並經xx評估事務所評估確認的重慶xx公司在破產宣告日的資產總額爲x元。本清算組在審計結果基礎上，參照評估結果對資產進行了處置，並計算破產財產金額。計算方法是按審計確認的貨幣資金餘額加上清算期間取得或入賬的財產，加上所有非貨幣性資產處置變現收入，減去權利人行使取回權的財產，減去職工住房費用，減去按政策支付的職工安置費用，減去優先清償的有財產擔保債權的財產，餘額即爲破產財產總額。詳細情況如下：

1.期初貨幣資金餘額

貨幣資金期初餘額爲x元（a）。（註釋15：“期初餘額”指破產宣告日經審計確認的金額，下同。“a”爲後文計算破產財產時將用到的索引號，下文中其它的字母含義相同）

2.清算期間取得或入賬的財產

清算期間共取得和入賬的財產合計x元（b），具體構成如下：

（1）取得了x元的銀行存款利息收入；

（2）收到xx遷建補償款入賬x元；

（3）收到繼續經營淨收入x元；

（4）收到政府撥入職工安置補助款x元。

3.非貨幣資產的處置

期初非貨幣資產總額x元（註釋16：“非貨幣資產總額”指經審計確定的期初資產總額減去貨幣資金的差額），處置變現收入x元（c），差額x元列入了清算損益。具體包括以下幾項：

（1）應收款

應收款期初餘額x元。清算期間有x元變現x元，期初餘額減去變現額後的差額x元轉入清算損益。其中，有應收款x元無法收回，按照國家的有關規定由xx法院鑑證移交給xx關破企業託管中心（註釋17：由法院和地方政府指定成立的專門機構，負責管理關破企業清算結束的善後事宜）管理後賬上予以覈銷。

（2）存貨、固定資產和在建工程

①期初餘額x元；

②拍賣變現。有存貨、固定資產和在建工程資產賬面餘額x元（評估值爲x元）,依法經xx拍賣行公開拍賣給xx公司,拍賣變現x元，差額x元轉入清算損益。此拍賣活動已經xx公證處公證（文號x）；

③出售變現。有存貨和固定資產賬面餘額x元（評估值x元），出售變現x元，差額x元轉入清算損益；

④資產取回。xx人民政府取回位於xx的xm2國有劃拔土地使用權（文號x），收到補償x元，其賬面餘額爲x元，兩者差額x元轉入清算損益；有在建工程餘額x元系職工移民搬遷還房和職工房改房的工程支出，全額轉入清算損益。

⑤餘下資產賬面餘額x元屬xx工程淹沒線下固定資產（評估值爲零），已獲國家移民補償，因此全額轉入清算損益。

（3）投資

投資的期初餘額x元，轉讓變現x元，差額x元轉入清算損益。

（4）期初待處理流動資產損失x元、待攤費用x元、待處理固定資產淨損失x元、固定資產清理x元，合計x元，無清算價值，轉入清算損益。

4.其他權利人行使取回權的財產

根據有關權利人提出的財產取回權申請，在經xx法院依法於xx年x月x日民事裁定（文號x）後，現金返還其財產合計x元（d），具體包括以下幾項：

（1）返還xx公司工程質保金x元；

（2）返還xx公司寄銷商品x元。

5.支付職工住房費用

支付職工住房費用合計x元（e），其構成如下：

（1）支付職工住房復建工作經費x元；

（2）前述貨幣資金中有x元系職工房改售房款，根據有關規定，將其中x元納入破產財產用於安置職工；其餘x元及售房款在清算期間的利息收入x元，合計x元專項用於職工的住房改造和維修，因此列入清算損益。

6.支付職工安置費用

按照xx法院xx年x月x日民事裁定（文號x）確定的職工安置實施方案，共支付職工安置費x元（g）。

以上用於職工安置的資金來源如下：

（1）土地使用權轉讓收入x元；

（2）擔保財產變現收入x元；（註釋18：本項只適用於國務院檔案特別指明的地區）

（3）其它資產變現收入x元。

7.優先清償有財產擔保債權

根據債權人申報和第一次債權人會議確定的結果，有財產擔保債權爲x元。現已用擔保財產變現優先清償了x元（g），詳細情況如下：

……

8.破產財產的計算

破產財產=a+b+c-d-e-f-g

=x元+x元+x元-x元-x元-x元-x元

=x元

六、債權

（註釋19：本部分內容嚴格按照了破產法規的有關規定撰寫）

按照xx會計師事務所對重慶xx公司破產宣告日財務狀況的審計結果，該公司在破產宣告日負債總額爲x元；經債權人申報並經債權人會議確認（破產債權和國家稅款），以及清算期間的清理（職工工資和勞動保險），實際確認的負債總額爲x元，其中有財產擔保債權x元，應付權利人行使取回權的債權x元，無財產擔保債權x元。詳細情況如下：

（一）有財產擔保債權的數額及其清償情況

1.根據債權人申報和第一次債權人會議的確定結果，有財產擔保的債權總額爲x元。

2.清算期間已將擔保財產變現x元，其中有x元按國家規定優先用於安置了職工，其餘x元優先用於清償了以上有財產擔保債權。

3.以上有財產擔保的債權總額扣除已優先清償額後的餘額，即沒有得到優先清償的金額x元列入破產債權。

（二）應付權利人行使取回權的債權

清算基準日賬列應付權利人行使取回權的債權x元，按清算期間的清理結果，實際應付x元。

（三）應付職工工資和勞動保險費用

清算基準日賬列應付職工工資和勞動保險費用x元，按清算期間的清理結果，實際應付職工工資和勞動保險費用x元。

（四）應付國家稅款

清算基準日賬列應付國家稅款x元，根據債權人申報和第一次債權人會議的確定結果，應付國家稅款x元。

（五）破產債權的數額

根據債權人申報和第一次債權人會議的確定結果，無財產擔保的破產債權爲x元，加上前述沒有得到優先清償的有財產擔保債權x元，合計破產債權爲x元。

七、破產財產的使用

（註釋20：本部分內容嚴格按照了破產法規的有關規定撰寫）

1.支付清算費用

清算期間共計支付清算費用x元，其構成情況詳見清算損益表。

2.清償欠付的職工工資和勞動保險等債權

合計欠付職工工資和勞動保險費用x元，已全額支付。明細如下：

（1）欠付職工的工資及工資性款項x元，已全額支付；

（2）欠付職工養老保險金x元，已全額支付；

（3）欠付職工失業保險金x元，已全額支付。

3.清償欠繳的國家稅款

支付欠繳的國家稅款x元，尚欠x元。

4.清償破產債權

清償破產債權x元，尚欠x元（或者破產債權全部沒有清償）。

5.破產財產的餘額

破產財產經以上使用後，餘額爲零。

八、未能清償的債權總額

破產財產已按上述項目使用完畢，尚有x元債權無法得到清償。其中：

1.有x元職工工資及工資性款項沒有得到清償；

2.有x元國家稅款沒有得到清償；

3.有x元破產債權沒有得到清償，其中有財產擔保債權x元，無財產擔保債權x元。

九、善後事宜的處理

（註釋21：實踐告訴我們，清算組的主要清算工作已經結束了，可是遺留問題卻很多。要等把這些問題全部都妥善處理後，才完成清算工作，不知要等到猴年馬月。所以儘快做出一些預安排後，結束清算工作、註銷工商登記和解散清算組，不失爲最佳選擇）

1.根據xx法院的裁定，由xx關破企業託管中心負責處理清算工作結束後的善後事宜。

2.由於破產清算在時間上具有特殊性，因此導致前述破產財產總額中有部分資產並沒有實際收到貨幣資金，破產財產的使用中有部分項目並沒有實際支付。爲了便於清算工作的開展，本清算組已與xx關破企業託管中心簽訂了協議，將這些資產和等額的債權移交該中心去收取和支付。經移交後，以上資產視爲本清算組已收到，債權視爲本清算組已清償。具體包括：

（1）移交資產總額x元，其中貨幣資金x元和應收款x元。應收款包括：xx。（註釋22：應收款指還沒有收到的破產財產變現款，不包括破產清算前遺留下來無法收到的應收款）

（2）移交債權總額x元，其中應付未付集資款x元；預提遺漏問題經費x元。（註釋23：移交債權總額指已安排用破產財產清償但還沒有實際支付的金額，不包括未能清償的債權金額）

以上資產應在xx法院的監督下使用，如有結餘，須報請該院依法處理。

3.如前面“非貨幣資產的處置”中所述，本清算組將無法收到的應收款x元移交給xx關破企業託管中心管理並繼續催收。在清算終結後，如果實現了變現收入，以及發現有新的財產，需報請xx法院依法處理。

十、其它重大事項

由於情況發生變化，本清算組實際實施的破產財產分配情況與xx法院裁定的破產財產分配方案存在較大的不一致，需要該院補充裁定。具體包括：xx。

重慶xx公司破產清算組（章）

組長：（簽名）

審計報告6

ABC公司：

我們審計了後附的ABC公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括200x年月日的資產負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《企業會計制度》的'規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：

（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當的會計政策；

（3）作出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，爲發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認爲，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

中國註冊會計師：

審計報告7

根據貴局委派，我公司於XXXX年XX月XX日派出人員，進駐XXXXXX工程現場，根據審計局規章制度和審計方案要求，對該工程進行跟蹤審計。現將XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日的月（季、半年、年）度審計情況報告如下：

一、項目概況

項目基本情況。（位置、建設內容、總投資、總建築面積、總合同價款等）；

審計組組成。組長XXX，主審XXX，成員XXX、XXX。

二、項目建設情況

1、工程建設情況。

（1）該工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要內容，完成形象進度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投資金額，佔合同總金額比例；本月（本季度、本半年、本年）工程實際進度較計劃提前或滯後，其原因是什麼等。如工程劃分幾個標段，則各標段情況同前敘述。

（2）至審計時，該工程完成總體形象進度比例多少，完成多少總投資金額，完成哪些主要內容；工程實際進度較計劃提前或滯後，其原因是什麼等。如工程劃分幾個標段，則各標段情況同前敘述。

2、資金支付情況。

（1）本月支付施工進度款XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）。該工程累計共支付工程款XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）。（此條月報提交）

（2）本季度（本半年、本年）該工程支出費用爲XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）；工程設備投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）；工程其他投資支出XX萬元。（此條季報、半年報、年報提交）

（3）截止審計時，該工程項目總支出費用爲XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）；工程設備投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）；工程其他投資支出XX萬元（可研費XX萬元，設計費XX萬元，監理費XX萬元，勘察費XX萬元………….）。（此條季報、半年報、年報提交）

3、工程造價變更情況。

（1）本月涉及價款增減的具體情況。要有具體內容、原因、金額、是否經過變更管理程序等詳細情況。（此條月報提交）

（2）本季度（本半年、本年）涉及價款增減的具體情況。要有具體內容、原因、金額、是否經過變更管理程序等詳細情況。（此條季報、半年報、年報提交）

（3）至審計時，該工程變更增加造價XX萬元。主要原因：一是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬元；二是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬元；三是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬

元………………….減少造價項目也應敘述。（此條季報、半年報、年報提交）

三、協審實施情況

（1）本月（本季度、本半年、本年）完成跟蹤審計的主要工作。

1、去施工現場巡查XX次，填寫審計證據單XX份，填寫審計記錄單XX份，主要記錄、取證事項。

2、填報整改通知書XX份，填報審計建議書XX份，主要內容及建議。

3、參加工地例會XX次，參加材料詢價採購XX次，主要內容。

4、工程發生的有關重要事件。

5、其他工作內容。

（2）本月（本季度、本半年、本年）跟蹤審計取得的成果。

對項目的造價、進度、質量、建設程序、內控制度、進度款的撥付等跟蹤審計取得的成果，透過跟蹤審計覈減多少工程量，覈減多少造價，透過建議完善了建設、施工等單位哪些制度，透過哪些合理化建議減少了工程造價等。能夠實際反映你本期透過審計取得的成果。

（3）上期發現問題的整改落實情況

對上期報告發現的問題進行復查，是否整改落實。

（4）下期跟蹤審計的重點內容

根據下期項目施工內容和重點，擬定下期跟蹤審計的重點內容。

四、審計中發現的主要問題

該項目在造價、進度、安全及質量控制、各參建單位內部控制制度、各參建單位資料管理等方面存在哪些問題。問題應客觀公正，詳細具體。

五、審計意見及建議

針對審計發現問題，提出具體可操作性建議。

審計報告8

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了後附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至X年X月的財務收支的財務報表，包括20X1年12月31日的資產負債表、20X1年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《XX會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理當局的責任。這種責任包括：

（1）設計、實施和維護與財務報告編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當的會計政策；

（3）作出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在害施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報表風險的評估在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，爲發表審計意見提供了基礎。現已審計完畢，情況報告如下：

三、企業基本情況

企業類型（國有獨資）國有資產控股、股份有限公司、有限責任公司、股份作作、集體、外商獨資、合資、合作、私營、個體等），成立年月，工商登記註冊號、主要投資者、實收資本、法人代表、企業規模（包括職工人數、子分公司情況），所執行的行業財務會計制度、財稅隸屬關係、上年度審計揭示的突出問題，以及反映企業特點或與本次審計相關的重要情況。

四、審計的範圍、重點和方法

（一）審計的範圍

1、母公司

2、子公司

（二）審計的重點

企業在一定時期的財務收支的合法合規性及以一定時點資產、負債對財務收支的影響。

（三）審計的方式：就地審計或送達審計。

五、應予調整的事項

（一）涉及稅收的調整事項

（二）損益類調整事項

（三）不涉及損益的重分類事項

（四）其他需要調整的事項

（上述調整事項應逐一列出內容，金額和調整分錄）以上調整共應增（減）利潤（軋抵後淨額）X元。

六、資產、負債、所有者權益和損益的審計

1、審計的審計逐個科目說明。

2、負債的審計逐個科目說明。

3、所有者權益的審計逐個科目說明。

4、損益情況的審計逐個科目說明。

七、審計後財務收支情況（年月至年月）

單位：人民幣元

八、存在問題

九、審計意見和建議

審計報告9

有限責任公司：

我們接受委託，審驗了貴公司的股東以實物資產向貴公司出資的財產轉移手續和帳務處理情況。我們查驗了相關的憑證、帳簿，審計了貴公司年月日的資產負債表。這些憑證、帳簿和會計報表由貴公司負責，我們的責任是對實收資本中實物資產出資的財產轉移和帳務處理情況發表審計意見。我們的審計是依據《獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認爲必要的審計程序。有關審計結果報告如下：

一、基本情況

有限責任公司系年月日經工商行政管理局註冊登記的有限責任公司，註冊號：公司註冊資本元；法定代表人：；經營範圍爲：。

二、實收資本情況

公司註冊資本元。其中：股東以貨幣出資元，並以實物資產出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元。

上述出資已經計師事務所有限責任公司以驗字（）第號文出具驗資報告。

三、財產轉移情況

用於出資的元實物資產，轉讓各方已參照《公司法》的有關規定，辦理了財產轉移手續。

根據財產轉移協議：

轉讓方將在公司登記註冊時認繳出資的元實物資產，即逐月電腦檯，轉移到受讓方有限責任公司的財產內。

四、帳務處理情況

經查驗，貴公司已將上述實物資產記入固定資產、實收資本帳戶，帳務處理正確。

至此，貴公司的非貨幣出資元已轉移到公司財產內，其中：實物資產出資元。

五、財產轉移後的財務狀況

截止年月日，貴公司資產總額元，負債總額元，所有者權益元，其中實收資本元，未分配利潤爲元。

審計報告10

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了後附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《xx會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：

（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當的會計政策；

（3）作出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，爲發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認爲，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則和《xx會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

審計報告11

XXX公司全體股東：

我們審計了後附的XXXXX限公司（以下簡稱貴公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表和現金流量表以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：

（1）按照企業會計準則的規定編制財務報表，並使其實現公允反映；

（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照xx註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。xx註冊會計師審計準則要求我們遵守xx註冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，註冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，爲發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認爲，貴公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了貴公司xxxx年12月31日的財務狀況以及xxxx年度的經營成果和現金流量。

審計報告12

BC有限責任公司董事會：

我們審計了後附的ABC有限責任公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括xxx年12月31日的資產負債表和合並資產負債表，xxx年度的利潤表和合並利潤表、股東權益變動表和合並股東權益變動表、現金流量表和合並現金流量表以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：

（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當的會計政策；

（3）作出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照xx註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。xx註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，爲發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認爲，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xxx年12月31日的財務狀況以及xxx年度的經營成果和現金流量。

會計師事務所有限公司

審計報告13

資訊化進程中存在操作軌跡不可見、操作流程缺失、數據非法修改、生產系統故障、資訊系統人爲欺詐等各類風險。隨着數據大集中的推進，資訊系統的安全、可靠、穩定、有效、可信顯得更加重要。而這些風險特別是人爲因素造成的風險存在於資訊技術流程管理、技術安全管理、項目管理和生產系統執行管理過程中，因此，迫切需要對正在使用或即將投產的資訊系統的安全性、真實性、完整性、有效性進行鑑證，透過對資訊系統的審計，保證資訊系統的可信度，以促進保險公司內控體系的建設，並對資訊化建設提供必要的安全控制諮詢。

一、資訊系統審計的內容

１．管理流程審計

資訊技術管理流程審計主要評估與公司發展戰略目標相一致的資訊技術規劃，評估資訊技術工作條例或工作程序，評估資訊技術部門的工作職責與工作分工，評估資訊系統取得開發、購置、引進的制度和流程，評估生產系統的執行維護的制度和流程，評估項目管理、項目監理的制度和流程，評估資訊系統的安全管理制度，評估開發、測試、生產系統分崗制衡管理制度等。

２．技術平臺審計

資訊技術平臺審計主要評估資訊技術基礎平臺的執行與安全管理，包括網絡執行與安全管理如路由器、網絡設備、防火牆、通信線路等、硬件執行與安全管理如小型機、服務器、前置機、打印機、掃描儀、存儲設備、ＰＣ、終端等、操作系統及數據庫等執行平臺的執行與安全管理如Ｕｎｉｘ、Ｗｉｎｄｏｗｓ、數據庫、中間件、應用開發工具、應用發佈工具、版本管理工具、項目管理工具、防/殺毒工具等。

３．資訊系統項目審計

資訊系統項目審計主要評估資訊系統項目管理與項目監理的有效性。

項目管理審計主要評估項目啓動、立項、需求分析、系統設計、開發、測試、試點、驗收、推廣過程的有效性，評價系統開發生命週期中的每一個程序是否均被嚴格執行，評價系統遷移的方案與效果，評價各類項目文檔是否齊全。其目的是控制項目進展過程中的風險。項目監理審計主要評估項目監理在資訊系統建設過程中發揮的作用，評估項目監理是否有效保證了資訊系統建設的質量、進度和成本符合項目立項時的要求。評估項目管理與項目監理間的責職是否清晰，分工是否明確。

４．生產系統審計

資訊系統的上線與投產，僅僅是資訊化的開始，大量的風險與問題將出現在資訊系統的生產執行與維護階段。保險公司內部一般均建立了核心業務系統、人員營銷員等管理系統、財務系統、精算系統、再保系統等生產系統，公司的生產經營活動大多要透過生產系統進行，生產系統審計便顯得更爲重要。

生產系統的審計首先是資訊系統與業務流程吻合審計，主要評估實際業務操作流程與資訊系統操作流程的吻合情況，評估資訊系統對需求的滿足度及資訊系統操作流程與業務操作流程的吻合度。以退保操作流程爲例，退保的典型處理方式是在資訊系統中產生應付資訊，而財務支付退保款後不再在系統中確認已付款，這就導致系統資訊與實際情況不一致，致使流程與數據均不完整，流程被短路、數據被割裂，最終導致數據可用性差，並留下安全隱患。其次是評估與資訊系統相關的風險。評估數據訪問授權、系統功能授權、業務操作授權、業務審批決定授權是否有效，是否擁有防止非法進行數據修改的措施。評估或測試資訊系統中的關鍵控制點是否得到有效控制，如核賠中結案環節控制，需評估結案前的賠案資訊狀況，如資料是否完整，計算是否正確，會籤、審批是否完成。同時需評估結案後的流程執行是否完整，如數據流是否與業務單證流一致。也可評估結案後對保單承保如結案後要求限制承保、保全如結案後要求扣還保單質押借款、生存給付如結案後要求中止生存給付或確保再給付幾年等的影響，測試該關鍵點對保單生命週期各環節的影響是否合理與正確。

二、資訊系統審計流程

資訊系統審計的工作流程主要包括確定審計範圍、做好審計準備、進行審計評估、出具審計報告、提供管理諮詢等過程。

可根據審計目標，確定審計範圍。例如，是進行全面審計還是專項審計；是進行全公司審計還是部分分公司審計。在此基礎上制定審計預案，審計預案中要確定審計依據、人員分工、審計工作程序、方法技巧、審計工作文檔模板與案例、審計時間表，並註明需重點關注的地方，也可以將審計預案製作成審計工作手冊，讓每一個審計人員得到同樣的資訊。進行審計評估時，應對照審計依據，瞭解被審計單位的資訊技術管理流程、技術基礎平臺、生產系統執行環境與管理制度，透過關鍵點測試等方式做出公正、合理的評估。完成後還需出具詳細的審計報告，對被審計資訊系統或專項被審計對象進行鑑證，並提出必要的管理建議書，也可主動爲被審計單位提供管理諮詢，促進或幫助被審計單位提高資訊系統管理水平。對於公司內部審計，還有一個透過提供管理諮詢幫助其提高管理水平的過程，如總公司對分公司的審計，或公司內部對資訊系統的審計，更多的責任或義務是透過內部審計發現資訊技術管理中的不足，提出改進建議，並督促或輔導職能部門改進、完善。

三、資訊系統審計方法

１．資訊系統審計機構

保險公司應有專門的機構負責資訊系統審計工作，制定資訊系統審計管理制度和工作程序、設計審計方案、製作審計計劃、開發審計評估、出具審計報告、提出改進建議、提供管理諮詢。

２．常規審計與專項審計

資訊系統審計也可分爲常規審計和專項審計。常規審計爲例行的全面審計，如每年一次對資訊系統進行全面的審計，包括管理流程、技術平臺、項目開發和生產系統審計，對資訊系統做出全面的評估、鑑證，提出管理建議。專項審計可以針對資訊系統管理的某一方面進行專門的審計，可以視實際情況選擇進行。如資訊系統執行安全的專項審計，可以對公司在資訊系統方面的安全管理措施、技術措施的實際應用情況進行審計評估、鑑證，提出管理建議。專項審計針對公司重點關心的專項問題，針對性強。專項審計也可用於進階資訊技術管理人員的離任審計。

３．現場審計與非現場審計

資訊系統審計可在現場進行，也可在非現場進行。現場審計適用於需在現場訪談、觀察、測試、調查的情況。如對資訊系統操作流程與實際業務操作流程吻合度的審計，需在現場觀察數據流與實物流的流轉情況。非現場審計主要藉助非現場審計系統進行，透過計算機系統進行審計。如對萬能險帳戶積數與帳戶餘額的監控，可以透過計算機系統進行遠程隨機實時審計，也可要求被審計單位打印指定帳戶積數與餘額後傳真至審計機構進行審計。現場審計與非現場審計可以發揮定期審計與隨機實時審計相結合的優勢，使資訊系統審計制度化。

４．外部審計、內部審計與自查審計

外部審計是指由公司外部獨立的專業審計機構進行的審計，可對資訊系統做出合理、公正的評價，可參照財務審計，每年進行一次。內部審計主要由保險公司內部的審計機構對資訊系統進行審計，其目的在於幫助資訊管理部門找差距，並督促和輔導資訊管理部門提高資訊系統管理水平。自查審計主要由各級資訊技術管理部門對照資訊技術管理標準自查、自糾，進行自我管理與自我完善。

５．透過審計系統進行審計

資訊系統審計的常用方法有訪談、觀察、現場測試、調閱文檔、調查資訊系統相關角色等，也可以開發審計系統對生產系統進行審計。

要實現透過審計系統對生產系統進行審計，必須加強對生產系統建設的事前和事中審計，在生產系統立項、建設時，應明確審計要求，審計人員應參與生產系統的立項、需求分析、設計、驗收等工作。在生產系統中，應設定審計接口，記錄審計軌跡，由計算機自動記錄審計線索，對於修改與刪除的操作，應參照會計的紅字更正法，在生產系統中留下可追溯的記錄。在對生產系統進行驗收的過程中，除評價系統是否達到了設計目標、是否滿足需求外，還需強調生產系統的可審計性。在開發生產系統的同時，也要開發相應的審計系統，使生產系統投產後就有相應的審計系統投產執行。

開發相應的審計系統，應借鑑國際通用的審計軟件，形成一套有保險公司自身特色的通用審計系統，透過對數據的採集、比對、分析，對關鍵審計點的跟蹤、監控、反饋，保障生產系統健康、安全地執行。透過審計系統的應用，彙集大量的審計案例，分析其中的規律，強化已有的控制點，發現或部署新的控制點。這樣，一方面進一步改進生產系統的執行狀況；另一方面進一步完善審計系統自身功能，使生產系統與審計系統的應用水平共同提高。

四、資訊系統審計的目標與任務

資訊系統審計的根本目標是促進資訊系統安全、穩定、有效、持續執行。透過對資訊系統的安全性、穩定性和有效性進行審計、諮詢，降低保險公司面臨的資訊系統風險，促使保險公司資訊技術發展目標與其總體經營目標、戰略相一致。其任務是完成對資訊系統的鑑證、促進和諮詢。

１．鑑證

資訊系統審計的鑑證是指透過審計，合理地保證被審計單位資訊系統及其處理、產生的資訊的真實性、完整性與有效性，政策遵循的一貫性。在市場經濟下，保險公司的資訊資料對其生存、發展非常重要，是其重要的資訊資產；同時對利益相關者如監管者、投資者、代理人或機構、團體客戶、個人客戶等也非常重要。資訊系統審計以其獨立的身份，對保險公司的資訊系統進行審計，查出其中的各種錯誤、舞弊、風險、不足，有效地保證了被審計資訊系統及其處理、產生資訊的真實性、完整性、有效性，是維護保險公司正常生產經營不可或缺的重要手段。

２．促進

資訊系統審計完成後需出具審計報告，以鑑證被審計資訊系統的真實、完整、有效。這可增強人們對保險公司資訊系統的信任度。誠信即價值，經鑑證後的資訊系統對資訊的使用者是有價值的，高可信的資訊系統可以吸引更多的投資者，這對積極爭取上市的保險公司具有重要意義。資訊系統審計還可出具管理建議書，對資訊系統中存在的錯誤、舞弊、風險、不足提出控制或改進建議，以促進被審計單位對資訊系統進行全面審視，並針對上述問題設計解決方案並努力完善。

審計報告14

受中直機關審計室的委託，我們對XXX單位XXX工程的竣工結算進行了審計。工程結算書、工程施（竣）工圖紙、施工合同、變更洽商、現場簽證等資料的合法性、真實性、完整性由編制和簽章單位負責。我們的責任是對工程結算書的編制是否真實、公允地反映工程造價的實際情況發表審計意見。我們的審計是依據中國建設工程造價管理協會中價協[20xx]第016號《工程造價諮詢業務操作指導規程》，並參照財政部財協字（19xx）103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審覈暫行辦法》進行的。在審計過程中，我們結合實際情況實施了我們認爲必要的審計程序，現將審計情況報告如下：

一、基本情況

該工程位於北京市XXX區XXX路XXX號，由辦公樓、綜合樓、服務樓等10棟單體工程組成，建築結構形式爲XXX，總建築面積XXX平方米。該工程經過公開招標，確定施工總承包單位爲XXX建設工程公司，合同價爲XXX元，結算方式爲XXX。該工程於XXX年X月X日開工建設，XXX年X月X日竣工。該工程由XXX測繪設計研究院負責勘察，XXX建築設計研究院負責設計，XXX建設監理有限責任公司負責監理。主要施工內容爲：圖紙範圍內的結構工程、裝飾工程和安裝工程，包括XXX。

二、審計內容

由XXX建設工程公司編制的XXX工程竣工結算書。

三、審計依據

1、GB50500—2013《建設工程工程量清單計價規範》；

2、20xx年《北京市建設工程計價依據—預算定額》及北京市建設工程造價管理處頒發的相關檔案；

3、20xx年《北京市房屋修繕工程計價依據—預算定額》及北京市建設工程造價管理處頒發的相關檔案；

4、工程施工合同及補充協議；

5、招投標檔案；

6、施（竣）工圖紙；

7、工程洽商記錄、經濟簽證、會議紀要等；

8、工程施工同期的《北京工程造價資訊》；

9、現場勘察及其他相關資料。

四、審計結果

該工程此次送審的施工單位原報竣工結算金額爲XXX元，經審計並與建設單位、施工單位覈對確認，覈減結算金額爲XXX元，審定竣工結算金額爲XXX元。具體詳見審覈明細表。

五、主要覈減原因

1、工程量計算偏大。如：建築工程中，室外工程變更洽商的石方開挖，原報工程量XXX立方米，經審計並與建設單位、施工單位覈對確認工程量爲XXX立方米，由此覈減分部分項工程費用XXX元；裝飾工程中，服務樓的外牆面磚，原報工程量XXX平方米，經審計並與建設單位、施工單位覈對確認工程量爲XXX平方米，由此覈減分部分項工程費用XXX元；弱電工程中，光纜敷設（2芯室內多模），原報工程量XXX米，經審計並與建設單位、施工單位覈對確認工程量爲XXX米，由此覈減分部分項工程費用XXX元。

2、單價偏高。如：裝飾工程中，綜合樓、辦公樓的防火乳膠漆牆面，原報綜合單價爲XXX元/平方米，經審計並與建設單位、施工單位覈對確認綜合單價爲XXX元/平方米，由此覈減分部分項工程費用XXX元。

3、扣減未施工項目。如：裝飾工程中，經與建設單位、施工單位審覈確認，所有裝飾片牆及檐口均未做外牆保溫，審覈予以覈減，由此覈減金額XXX元。