合同審計實施方案範本

一、審計依據：

公司現行的《採購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規定》。

二、審計目的：

對採購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，並做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，並提出可行的建議和改善措施。

三、審計內容：

1、與採購合同管理相關的制度是否有效和完善。

2、抽樣審計採購合同，確定採購計劃、實際採購是否得到良好的遵循，採購合同管理是否得到有效控制。

3、結合合同履行情況，審計採購合同審批的真實合理性。

4、對本次採購合同審計發現的`問題進行後續追蹤審計。

四、審計程序：

（一）審計準備工作：

1、與生管部門相關人員溝通，瞭解情況。

2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現行的制度規範是否一致，以及差異合理性。

（二）現場審計工作：

1、採購合同內容抽樣審計

（1）抽取固定資產、原主料、辦公用品的採購合同各2份，檢查其起草、審覈、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

（2）檢查所抽取合同內容的合理性

確認合同關鍵條款是否與實際採購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內容與公司合同要求是否相符。透過檢查審覈章或者審批記錄。

（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。

2、檢查合同的實際執行情況：

（1）根據業務實際進展情況，檢查合同中關於採購、付款、驗收是否得到執行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執行。

（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經審覈的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同是否按供應商分類，並以訂單編號爲順序建檔，是否置於安全之處並專人保管。

（2）編制審計底稿

（3）現場溝通會議

（4）完成審計分析報告

（5）審計問題的改善後續追蹤審計

五、審計範圍：

20XX年1月1日－20XX年8月31日期間的重大采購合同。

六、審計工作進度及審計預算：

8月23日，下發審計通知並準備審計方案；

8月24日，與生管部門相關人員溝通，並準備審計資料；

8月25日，進入財務部進行現場審計，編制審計工作底稿，預計兩個工作日審覈完結；

8月27號，作出審覈結論並出具審計報告。

七、審計人員分工：

審計專員***發審計通知並整理相關資料；審計專員***起草審計方案，並負責審計資料歸檔；內審負責人****複覈並出具審計報告。