如何收集審計證明材料
審計證明材料,即通常所說的審計證據,是證明待證事實是否客觀存在的材料,是證明被審計單位財政收支、財務收支及其有關的經濟活動真相的憑據。就任期經濟責任審計而言,它是審計人員對離任者經濟責任進行評價和判斷的客觀基礎,也是審計機關提出審計意見、做出審計決定的客觀事實基礎。
審計證明材料是審計人員在審計過程中,應用各種審計技術取得的。被審計單位準備並限期提供以下資料:
(1)被審計人負有直接責任和主管責任的與財務收支事項有關的`書面材料。該材料務必於審計工作開始後3日內送交審計組。
(2)被審計人任職期間被審計單位年度工作總結和個人述職報告。
(3)任職期間單位各年度經濟工作計劃及其執行結果資料。
(4)重大經濟決策的相關材料及相關會議紀要。
(5)任職期末財產清查和債權債務清理資料。
(6)企業章程、經濟合同、有關內控制度及內部機構設定、職責分工資料。
(7)任期內有關經濟監督部門、管理部門檢查後提出的檢查報告、處理意見以及會計師事務所出具的審計報告。
(8)任職期內財務會計資料、相關業務資料、計劃、統計資料及有關經濟指標考覈辦法。
(9)任職前後有關經濟遺留問題的專門材料。
(10)審計組認爲需要提供的其他有關資料。
(11)被審計人職責範圍。
(12)被審計人任職期間與目標責任制有關的各項經濟指標的完成情況。
(13)被審計人遵守國家財經法規和廉政規定的情況。
(14)本人認爲在任職期內經濟方面存在的問題及建議。
(15)應當向審計組說明的其他情況。
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