公司財務分析報告範文

財務分析報告怎麼寫

一、財務分析報告的內容與格式

1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分爲兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分爲每日、每週、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內容可劃分爲三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

2、財務分析報告的格式。嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取捨，不一定要囊括這五部分內容。

此外，財務分析報告在表達方式上可以採取一些創新的手法，如可採用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，現具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的'介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及複合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因爲有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善於運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善於抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易於忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務說明和分析後，對於經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析後形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作

(一)積累素材，爲撰寫報告做好準備

1、建立臺賬和數據庫。透過會計覈算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關係，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。

2、關注重要事項。財務人員對經營執行、財務狀況中的重大變動事項要勤於做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，並將各類各部門的檔案歸類歸檔。

3、關注經營執行。財務人員應儘可能爭取多參加相關會議，瞭解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利於財務分析和評價。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計覈算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門(生產、採購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。

5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利於各崗位之間相互借鑑經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。

(二)建立財務分析報告指引

財務分析報告儘管沒有固定格式，表現手法也不一致，但並非無規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規範化、制度化，建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、採購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。

公司年度財務分析報告

第一部分 xx年度公司財務概況

一、總況(合併報表)

(一)截至xx年末，公司資產總額 萬元，負債總額 萬元，少數股東權益 萬元，所有者權益 萬元;

(二)xx年度公司實現營業收入 萬元，利潤總額 萬元，扣除所得稅 萬元和少數股東損益 萬元，公司淨利潤 萬元。

(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計 萬元。

(四)xx年上繳院國科控股利潤 萬元。

(五)主要財務指標情況：

1、資產負債率 %;

2、流動比率 %;

3、總資產報酬率 %;

4、淨資產收益率 %;

5、國有資產保值增值率 %

6、其他比率 %。

(六)合併數據說明

1、xx年度上報董事會的公司財務決算數據包括合併企業戶數家，與xx年度相比，增加(減少)了**********公司、*********公司 戶。增加(減少)原因是：

2、由於會計政策的************方面發生了變化，由原來的***************變更爲，導致合併報表發生較大變化，具體爲： 。

第二部分 報告期內主要經營情況及財務狀況分析

一、公司經營情況

截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數據合併，xx年度公司實現營業收入 萬元，淨利潤 萬元。

公司xx年度營業收入、淨利潤構成情況表

單位：萬元

(一)公司本部經營情況

1、收入情況(大幅增長、減少、持平)

xx年度公司本部主營業務收入 萬元，完成預算指標 %，同比增長(減少) %。

1)xx年公司本部仍然以 業務(產品、項目)爲主，共取得收入 萬元，佔全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。

2)xx年度公司本部第二大收入爲 產品(項目)，取得收入 萬元，佔全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。

3)xx年度公司本部其他收入爲 和 ，共取得收入 萬元，佔全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元;增加(減少)的主要原因是 。

2、成本情況

xx年度公司本部主營業務成本 萬元，同比增長 %，與收入增長率相比高(低) 個百分點。成本增加(減少)的主要原因是 。(多因素分析法進行分析)

3、管理費用情況

xx年度公司本部管理費用支出 萬元，比xx年增加(減少) 萬元。主要原因是 。(多因素分析法進行分析)

4、財務費用情況

xx年財務費用 萬元，比xx年度增加(減少) 萬元，主要原因是 。

5、投資收益情況

1) xx年度公司投資收益 萬元，主要構成情況爲：

2) xx年度實際收到上交利潤情況

7、現金流量情況

xx年度本部現金總流入xx萬元，現金總流出xx萬元，現金淨流入xx萬元。其中：經營活動的現金淨流入xx萬元，投資活動淨流入xx萬元，籌資活動現金淨流入xx萬元。

(二)控股公司經營情況

1、*********公司

*********公司合併營業收入 萬元，淨利潤 萬元，分別完成預算指標的 %和 %。

原因分析：********公司銷售收入持續穩定增加(減少)，但由於主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度淨利潤同比有較大下降，加上 原因的影響，淨利潤同比減少了 萬元。

2、********公司

*********公司xx年進一步調整公司業務結構，突出重點發展 主業，經營收入和淨利潤均較好地完成全年預算指標。

全年銷售收入 萬元，同比增長 %，其中公司主營 類業務產品銷售收入 萬元，佔總收入 %，同比增長 %。公司成本費用合計 萬元，同比增長 %，低於收入增長率，比預算減少支出 萬元;

公司經營淨利潤 萬元，同比增長 %，超額完成年度預算的 %。

3、**********公司

(三)公司財務狀況

截至xx年末，公司合併報表資產總額 萬元，負債總額 萬元，少數股東權益 萬元，所有者權益 萬元。

1、資產總額比年初增加(減少) 萬元，主要是流動資產淨增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少) 元，預付賬款增加(減少) 萬元，貨幣資金增加(減少) 萬元、短期投資增加(減少) 元;長期投資增加(減少) 元，固定資產增加(減少) 元、無形資產增加(減少) 萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。

2、負債總額比年初淨增加(減少) 元，主要是預收賬款增加(減少) 萬元，其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少) 萬元等。

公司資產、負債大量增加，主要受******公司報表的影響。*******公司xx年末資產總額比年初增加(減少) 元，其中：流動資產增加(減少)萬元、長期投資增加(減少) 萬元。負債總額增加(減少) 萬元，其中預收款增加(減少) 萬元，其他應付款增加(減少) 萬元，長短期借款增加(減少) 萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。

3、所有者權益比年初增加(減少) 萬元，國有資產保值增值率爲 %。

xx年度公司所有者權益由當年實現經營淨利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少) 萬元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳xx利潤 萬元，公司所有者權益淨增加 萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。

4、現金流量比年初增加(減少) 萬元。其中經營性現金淨流量 。

三、公司重要財務事項說明

(一)或有負債情況

1、對外擔保情況

2、訴訟情況

3、其他情況(如貸款情況等)

(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況

1、新增對****公司投資

2、股權轉讓工作

xx年 月 日公司以 萬元轉讓持有********有限責任公司 %股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益 萬元。

3、完成******公司清算工作

********有限責任公司成立於 年 月，註冊資本 萬元，公司投資 萬元，佔股 %。 年 月********公司股東會做出決定註銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產進行清算審計。

根據清算審計報告，對該公司截至xx年 月 日的剩餘資產，按照各股東持股比例進行分配。xx年 月，公司實際清理收回貨幣資金 萬元，固定資產

萬元;按照原始出資額 萬元，扣除清理收回資金 萬元及********公司 年月交回的費 萬元，該項投資實際損失約 萬元。

4、********公司減資，股東相應股權減值

年 月, 對*********公司清產覈資結果做出批覆，********公司於xx年 月辦理減資手續，註冊資本由原 萬元減至 萬元，相應我公司 %股權的出資額減爲 萬元。

(三)應收款項追回情況

1、經董事會批准， 年 月公司以 原因借給********公司 萬元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 萬元，除本金外，xx年取得利息收入 萬元。

2、應收賬款收回情況

(四)基本建設情況

1、經股東會 年 月 日決定，在(地址)進行基本建設。該項目總概算爲 萬元，建築面積 平方米。

2、該項目已經中科院(或地方 部門)於 年 月 日批准(文號)。該項目總概算爲 萬元，建築面積 平方米。

3、該項目於 年 月 日取得了施工許可證，並於 年 月 日開工。總投資額目前情況爲： 。

(五)其他情況

四、年度報表審計情況

1、公司xx年度會計報表審計報告將由*********會計師事務所出具，審計報告意見類型爲 。