稅收學自考試題及答案

一、名詞解釋(每小題1分，共15分)

1、出口退稅：

2、小規模納稅人

3、起徵點

二、填空題(每空1分、共15分)

1、稅收三要素是指 ，納稅人和稅率。

2、消費稅的計稅依據採取 和從量定額兩種方法。

3、服務業的營業稅稅率爲 。

4、 屬於徵稅目的物的規定，是一個稅種區別於另一個稅種的主要標誌。

5、納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買者開具增值稅專用發票，並在專用發票上分別註明銷售額和 。

6、計算應納稅所得稅時，準於扣除的項目是指與納稅人取得收入有關的和損失。

7、資源有廣義和狹義之分，我國開徵的資源稅是對 上的資源徵收的稅種。

8、土地增值稅以納稅人轉讓土地所取得的 爲計稅依據。

9、外商投資企業和外國企業所得稅在維護國家權益的基礎上，實行 手續從簡，優惠從寬的原則。

10、一般而言，稅收管轄權包括 和居民管轄權。

11、個人所得稅中工資薪金所得適用 稅率。

12、新修訂的契稅徵稅範圍是 而訂立的契約。

13、乘人汽車、摩托車和各種非機動車輛是按 計徵車船使用稅。

14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自 貼花。

15、 是以納稅人實交的增值稅、消費稅、營業稅稅額爲計稅依據，分別與三個稅同時交納的一種稅。

三、單項選擇題。將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分)

1、我國增值稅對購進農產品的扣除稅率爲( )。

A 7% B 10%

C 13% D 17%

2、負有代扣代繳義務的單位、個人是( )。

A實際負稅人

B扣繳義務人

C納稅義務人

D稅務機關

3、股息、利息、紅利所得，以( )爲應納稅所得額，

A每年收入額

B每次收入額

C每季收入額

D每月收入額

4、企業所得稅規定納稅人在納稅年度內，就下列情況，應當向主管稅務機關報送所得稅申報表( )。

A盈利

B不盈不虧

C虧損

D無論是盈利或虧損

5、委託加工應納消費稅消費品，受託方於( )時代收代繳稅款。

A接受委託

B加工完成

C收取加工費用

D委託方提貨

6、我國企業所得稅條例規定，納稅人來源於中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在彙總納稅時，( )從其應納稅額中扣除。

A不允許

B限定條件准予

C准予

D無條件

7、下列稅種中除對出口貨物另有規定外、一律不得減免稅的有( )。

A增值稅

B消費稅

C資源稅

D營業稅

8、國務院批准的高新技術產業開發區高新技術企業適用( )的企業所得稅稅率。

A 33% B 30%

C 24% D 15%

9、外國投資者將在中國境內分得的利潤直接對原企業再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還( )。

A 40% B 50%

C 80% D 120%

10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除( )。

A對廣告部門贊助的廣告性支出

B對有意聯營單位的贊助支出

C擔保人承擔的被擔保人的

四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)

1、下列收入項目中屬於免徵營業稅的有( )。

A婚姻介紹所的勞務收入

B醫院的醫療服務收人

C農業機耕站的機耕收入

D紀念館的門票收入

E展覽館展銷服裝的收入

2、消費稅的納稅人包括：從事生產和進口應稅消費品的( )。

A國有企業、集體企業

B私營企業

C股份制企業

D合營企業、合作企業、合夥企業

E外商投資企業、外國企業

3、從增值稅計稅方法看，小規模納稅人與一般納稅人的相同點有( )。

A銷售額的確定方法一致

B進口貨物應納稅額和計稅方法一致

C對專用發票的使用規定一致

D對稅款抵扣的規定一致

E使用的稅率一致

4、下列個人所得，適用20%比例稅率的有( )。

A勞務報酬所得

B偶然所得

C個體工商戶的生產，經營所得

D特許權使用費所得

E工資收入

5、下列企業所得稅的納稅義務人包括( )。

A國有企業

B集體企業

C私營企業

D聯營企業

E個體戶

五、判斷正誤(正確的在括號內劃“√”，錯誤的在括號內劃“×”。每題1分，共10分)

( )1、對稅收對象或對稅源直接徵稅，稅收所起的闊節作用是完全一樣的。

( )2、納稅人進口的應稅消費品，其應納消費稅的納稅義務發生時間，爲實際收到貨物的當天。

( )3、企業所得稅的課稅所得，僅包括來源於中國境內的所得。

( )4、開平原油過程中用於加熱修進的原油免稅。

( )5、對委託方加工的應稅消費品直接出售的，稅法規定不再徵收消費稅。

( )6、企業所得稅規定，納稅人的工會經費按支付給職工的工資總額的2%扣除。

( )7、農林特產農業稅是獨立於農業稅以外的一個稅種。

( )8、我國稅法規定外商投資企業不繳綱耕地佔用稅。

( )9、徵收增值稅的貨物均應徵收消費稅。

( )10、企業所得稅規定納稅人在生產經營期間向金融機構及非金融機構借款的利息可以按實際發生數扣除。

六、簡答題(每題8分，共16分)

1、 簡述扣繳義務人及其有關規定。

2、 我國增值稅制度中不劉抵扣的進項稅額包括哪些?

七、計算題(計算結果保留小數點後兩位數。共24分)

1、 某人10月份營業額爲8000元，規定的起徵點爲260元，營業稅稅率爲5%，城建稅稅率爲7%。計算此人當月應繳納營業稅稅額及城建稅稅額。(本題4分)

2、 某礦務局12月份生產煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用於職工供暖，適用定額稅率爲每噸0、8元。計算其應納資源稅稅額。(本題4分)

3、 某國有企業1997年取得銷貨收入55萬元，另外按合同規定分期收款發出商品中，本年收回的價款爲11萬元，其他業務收入5萬元，產品銷售成本(含以發出商品尚未收到貨款的部分)55、2萬元，其他業務支出4萬元，管理費用23萬元，財務費用1、8萬元，當期營業外收入0、08萬元，營業外支出0、12萬元。計算該企業本年度應納的企業所得稅稅額。(本題8分)

4、 某外國專家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我國某工廠擔任技術顧問，在我國境內工作期間，工廠每月支付其工資6000元人民幣其在國外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內講學報酬2000人民幣，設計和製圖報酬35000元人民幣。計算該專家在我國工作期間共應繳納個人所得稅多少?(本題8分)

稅收學自考試題法案

一、名伺解釋(每小題3分，共15分)

1、出口退稅是指對出口貨物退還或免徵其在國內生產和流通環節已經繳納的峭值稅和消費稅。

2、在我國增值稅制度中對一些經營規模較少;會計覈算不健全的納稅人，採取特殊方法徵稅，即按徵收率計稅額的方法，這些納稅人就是小規模納稅人。

3、起徵點是稅法規定徵稅對象開始徵稅的數額。徵稅對象數額未達到起徵點的不徵稅達到或超過起徵點的就其全部數額徵稅。

二、填空題(每空1分，共1分)

1、徵稅對象

2、從價定率

3、5%

4、徵稅對象

5、銷項稅額

6、成本費用

7、狹義

8、增值額

9、稅率從低

10、地域管轄權

11、超額累進

12、轉移土地、房屋權屬

13、輛

14、全額

15、城市維護建設稅

三、單項選擇題(將每題四個選項中惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分)

1、B 2、B 3、B 4、D 5、D

6、B 7、B 8、B 9、A 10、A

四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分、共10分)

1、ABCD 2、ABCDE 3、AB 4、ABD 5、ABCD

五、判斷正誤(正確的在括號內劃“ √”、錯誤的劃“×”。每題2分，共10分)

1、(×)

2、(×)

3、(×)

4、(√)

5、(√)

6、(×)

7、(×)

8、(√)

9、(×)

10、(×)

六、簡答題(每小題8分，共16分)

1、扣繳義務人是稅法規定的，在其經營活動中負有代扣稅款並向國庫繳納義務的單位和個人。(3分)

稅務機關按規定給扣繳義務人代扣手續費。(1分)

同時，扣繳義務人必須按稅法規定代扣稅款，並按規定期限繳庫，否則依稅法規定要受法律制裁。(1分)

對不按規定扣繳的扣繳義務人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。(1分)

國家一般在收入分散、納稅人分散時，採用源泉控制的徵收方法，在稅法上明確規定扣繳義務人，以保證國家財政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續。(2分)

2、不得抵扣的進項稅額包括：

(1)購迸固定資產。

(2)購進貨物或者應稅勞務未按規定取得並儲存增值稅扣稅賃證的。

(3)購進貨物或者應稅勞務的增值稅扣稅賃證上未按規定註明增值稅額及其他有關事項，事項雖有註明但不符合規定的。

(4)用於非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

(5)用於免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

(6)用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。

(7)非正常損失的購進貨物。

(8)非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物或者應稅勞務。

(每項一分，共8分)

七、計算題(計算結果保留小數點後兩位數。共24分)

1、解：

(1)應納營業稅

=8000 ×5%

=400(元) (2分)

(2)應納城建稅

= 400×7%

= 28(元) (2分)

2、解：

(1)銷售煤炭應納稅額

= 0、8×1800

=1440(元) (2分)

(2)自用煤炭應納稅額

= 0、8×100

=80(元) (1分)

(3)未銷售部分不納稅 (1分)

(4)應納稅總額

=1440+80

= 1520(元) (1分)

3、解：

(1)本期銷售收入總額

= 55+11

=66(萬元) (1分)

(2)本期銷售利潤

=66—55、2

=10、8(萬元) (1分)

(3)本期其他業務利潤

=5—4

=1(萬元) (1分)

(4)本期營業利潤

=10、8+1—2、3—1、8

=7、7(萬元) (1分)

(5)本期利潤總額

=7、7+0、08—0、12

=7、66(萬元) (2分)

(6)本期應納稅額

=7、66×27%

=2、07(萬元) (2分)

5、 解：

(1)工資收入應納稅額

=[(6000+15000—4000)×20%—375] ×11

=33275(元) (2分)

(2)講學收入應納稅額

=(2000—800)×20%

=240(元) (2分)

(3)設計和製圖收入應納稅額

=35000×(1—20%)×30%—2000

=6400(元) (2分)

(4)應納稅總額

=33275+240+6400

=39915(元)