企業財務分析報告參考範文
1 .主要會計數據摘要
2 . 基本財務情況分析
2-1 資產狀況
截至20xx年3月31日,公司總資產20.82億元。
2-1-1 資產構成
公司總資產的構成爲:流動資產10.63億元,長期投資3.57億元,固定資產淨值5.16億元,無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下:
(1)流動資產:貨幣資金7.01億元,其他貨幣資金6140萬元,短期投資淨值1.64億元,應收票據2220萬元,應收賬款3425萬元,工程施工6617萬元,其他應收款1135萬元。
(2)長期投資:XXXXX2億元,XXXXX1.08億元,XXXX3496萬元。
(3)固定資產淨值:XXXX淨值4.8億元,XXXXX等房屋淨值2932萬元。
(4)無形資產:XXXXXX攤餘淨值8134萬元,XXXXX攤餘淨值5062萬元。
(5)長期待攤費用:XXXXX攤餘淨值635萬元,XXXXX攤餘淨值837萬元。
2-1-2 資產質量
(1)貨幣性資產:由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成,共計9.48億元,具備良好的付現能力和償還債務能力。
(2)長期性經營資產:由XXXXX構成,共計5.61億元,能提供長期的穩定的現金流。
(3)短期性經營資產:由工程施工構成,共計6617萬元,能在短期內轉化爲貨幣性資產並獲得一定利潤。
(4)保值增值性好的長期投資:由XXXX與XXXX的股權投資構成,共計3.08億元,不僅有較好的投資回報,而且XXXX的股權對公司的發展具有重要作用。
以上四類資產總計18.83億元,佔總資產的90%,說明公司現有的資產具有良好的質量。
2-2 負債狀況
截至20xx年3月31日,公司負債總額10.36億元,主要構成爲:短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元,長期借款5500萬元,應付賬款707萬元,應交稅費51萬元。
目前貸款規模爲10.15億元,短期借款佔負債總額的93%,說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看,財務風險不大。
目前公司資產負債率爲49.8%,自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經營狀況及變動原因
扣除XXXX影響後,20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司淨利潤605萬元,與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元,下降幅度爲63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下:
2-3-1 主營業務收入
本期主營業務收入3938萬元,同比減少922萬元,下降幅度爲19%。其主要原因爲:
(1)XXXX收入3662萬元,同比增加144萬元,增長幅度爲4.1%,系XXXXXXXXXXX增加所致。
(2)XXXXX126萬元,同比增加3萬元,增長幅度爲2%,具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬元,同比減少1069萬元,下降幅度爲88%,原因是:一、本期開工項目同比減少;二、XXXX辦理結算的方式與其他工程項目不同。
透過上述分析可見,本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬元作調整比較,則:①本期工程收入同比增加1193萬元,增長幅度爲98%;②本期收入調整爲6200萬元,同比增加1340萬元,增長幅度爲28%。
2-3-2 主營業務成本
本期主營業務成本1161萬元,同比減少932萬元,下降幅度爲45%。按營業成本構成,分析如下:
(1)XXXX營業成本993萬元,同比增加102萬元,增加幅度爲11%。主要原因是XXXXXXX計入成本的方式發生變化,去年同期按攤銷數計入成本,而本期按發生數計入成本,此項因素影響數爲117萬元。
(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元,間接費用24萬元),同比減少1034萬元,下降幅度爲86%。主要原因是:
①開工項目同比減少,使工程直接成本減少1002萬元,下降幅度爲87%;
②開工項目同比減少,以及機構調整後項目部人員減少,使工程間接費用同比減少32萬元,下降幅度爲57%。已開支的工程間接費用佔計劃數的26%。
透過上述分析可見,本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業務利潤
本期其他業務利潤41萬元,同比增加15萬元,增長幅度爲58%。其主要原因是:
(1)其他業務收入44萬元,同比持平。
(2)其他業務支出3萬元,同比減少15萬元,下降幅度爲85%。原因是:撤銷資產經營分公司後,相關業務由XXXX部進行管理,除稅費外沒有其他直接費用。
2-3-4 管理費用
本期管理費用883萬元,同比增加425萬元,增加幅度爲93%。主要原因是:
(1)獎金515萬元,同比增加375萬元,主要原因是:
①總額差異:2010年考覈獎515萬元較2002年考覈獎457萬元在總額上增加了58萬元;
②時間差異:2009年考覈獎457萬元中的317萬元計列入2009年的成本費用,在2010年實際計列成本費用的考覈獎爲140萬元。而2010年考覈獎515萬元全額計列在2011年,形成時間性差異317萬元。
(2)工資附加費78萬元,同比增加70萬元,主要是2010年考覈獎形成的時間性差異。
(3)董事會經費21萬元,同比增加16萬元,原因是:
①總額差異:20xx年董事領取半年津貼,20xx年董事領取全年津貼。
②時間差異:20xx年董事津貼在20xx年陸續發放,20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。
(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元,而去年同期是計提了壞賬準備56萬元,主要系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬,計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的XXXX收入採用個別認定法,不予計提壞賬準備。因此,壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。
本期暫未收到的XXXX收入爲2242萬元,原因是:XXXXXXXXXXXXXXXX。經與XXXX公司協商,XXXX公司於4月15日前將全數結清所欠款項。
2-3-5 財務費用
本期財務費用1204萬元,同比增加680萬元,增加幅度爲130%。原因是:
①貸款規模增大:本期銀行貸款平均規模爲10.25億元,去年同期爲4.72億元,增加了5.53億元,增幅爲117%。
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