初級審計師《流動負債》章節練習題及答案

1.某企業本期應交房產稅稅額3萬元，應交土地使用稅稅額3萬元，印花稅稅額1.5萬元，耕地佔用稅稅額15萬元，契稅稅額7.5萬元，車輛購置稅稅額1.2萬元，則本期影響應交稅費科目的金額是( )萬元。

A.31.2

B.29.7

C.6

D.14.7

【答案】C不透過“應交稅費”科目覈算的稅金有：印花稅;耕地佔用稅;契稅;車輛購置稅。

2.某小規模納稅人企業本期購入原材料並驗收入庫，取得增值稅專用發票記載原材料價格22500元，增值稅稅額3825元，該企業當期產品銷售價(含增值稅，扣除率6%)78750元，則該企業當期應該交納的增值稅爲( )元。

A.632.55

B.4038.47

C.4725

D.4457.55

【答案】D當期應該交納的增值稅=78750÷(1+6%)× 6%=4457.55(元)。注意小規模納稅人企業的進項稅額不可以抵扣。

3.一般納稅人企業在月度終了，對本月發生應交未交增值稅的會計處理方法是( )。

A.保留在“應交增值稅”明細科目的貸方

B.保留在“應交增值稅”明細科目的'借方

C.將其轉入“未交增值稅”明細科目的借方

D.將其轉入“未交增值稅”明細科目的貸方

【答案】D一般納稅企業在月度終了，對本月發生應交未交增值稅將其轉入“應交稅費——未交增值稅”科目的貸方。

4.下列事項中，不透過“應付職工薪酬”科目覈算的是( )。

A.發放管理人員工資

B.交納生產工人的醫療保險費

C.爲管理層提供非貨幣性福利

D.支付離退休人員工資

【答案】D離退休人員不屬於在職員工，其工資不透過應付職工薪酬覈算。

5.丁一般納稅人企業收購免稅農產品一批，實際支付價款30000元，另支付運費1000元(可按7%計算進項稅額)，則應記入“應交稅費──應交增值稅(進項稅額)”帳戶的金額爲( )元。 A.3170 B.3970 C.4030 D.4100

【答案】B進項稅額=30000×13%+1000×7%=3970(元)。

6.企業當月預交當月增值稅，應透過覈算的科目是( )。

A.應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

B.應交稅費--未交增值稅

C.應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

D.應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

【答案】D企業當月預交當月增值稅，應透過“應交稅費--應交增值稅(已交稅金)”科目覈算，不透過“應交稅費--未交增值稅”科目覈算。

7.甲增值稅一般納稅人企業因火災毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本爲40萬元，保險公司賠償30萬元。該企業適用的增值稅稅率爲17%，則毀損原材料應轉出的進項稅額是( )萬元。

A.4

B.5

C.5.1

D.6.8

【答案】D該批毀損原材料應轉出的進項稅額=40×17%=6.8(萬元)。