初級審計師《稅法》章節練習題及答案

1.欠繳稅款的納稅人在出現下列對國家稅收造成損害的情形時，稅務機關可以依照合同法的規定行使代位權、撤銷權的有( )。

A.怠於行使到期債權

B.放棄到期債權

C.無償轉讓財產

D.實行債權轉股權

E.低價轉讓財產

【答案】：ABC欠繳稅款的納稅人因怠於行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的規定行使代位權、撤銷權。

2.單位或個體經營者的下列經營行爲，視同銷售貨物的有( )。

A.將貨物交付他人代銷

B.將自產貨物用於非應稅項目

C.將購買的貨物分配給投資者

D.將購買的貨物用於個人消費

E.將委託加工的貨物對外投資

【答案】：ABCE下列行爲視同銷售貨物：將貨物交付其他單位或者個人代銷;銷售代銷貨物;設有兩個以上機構並實行統一覈算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售(但相關機構設在同一縣(市)的除外);將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目;將自產、委託加工或購買的貨物作爲投資，提供給其他單位或個體經營者;將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者;將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費;將自產、委託加工或購買的'貨物無償贈送他人。

3.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。

A.納稅人自用的應納消費稅的摩托車

B.用於非應稅項目的購進貨物

C.用於集體福利的購進貨物

D.非正常損失的在產品所耗用的購進貨物

E.將貨物交付他人代銷

【答案】：ABCD不得扣除進項稅額的項目包括：用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;前四項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用;納稅人自用的應納消費稅的摩托車、汽車、遊艇。

4.實行從量定額和從價定率複合徵收方式徵收消費稅的消費品是( )。

A.酒精

B.白酒

C.汽油

D.柴油

E.捲菸

【答案】：BE實行從量定額和從價定率複合徵收方式徵收消費稅的消費品是白酒和捲菸。

5.下列說法正確的有( )。

A.凡是徵收消費稅的貨物都徵增值稅

B.凡是徵收增值稅的貨物都徵消費稅

C.應稅消費品徵收增值稅的，其稅基含有消費稅

D.應稅消費品徵收消費稅的，其稅基含有增值稅

E.消費稅是價內稅

【答案】：凡是徵收增值稅的貨物不一定徵消費稅;凡是徵收消費稅的貨物都徵增值稅;應稅消費品徵收消費稅的，其稅基不含有增值稅;應稅消費品徵收增值稅的，其稅基含有消費稅。

6.下列項目中應徵收營業稅的是( )。

A.運輸公司銷售貨物並負責運輸

B.高新技術企業轉讓技術成果

C.經營電子遊戲廳

D.百貨公司銷售貨物並負責運輸

E.金融機構的轉貸業務

【答案】：BCE選項AD徵收增值稅。

7.營業稅的下列稅目中，適用 5%稅率的有( )。

A.建築業

B.文化體育業

C.轉讓無形資產

D.服務業

E.銷售不動產

【答案】：CDE選項AB適用3%稅率。

8.以下項目中，應併入納稅人的收入總額徵收企業所得稅的收入有( )。

A.特許權使用費收入

B.股息、紅利等權益性投資收益

C.租金收入

D.財政撥款

E.企業接受的捐贈收入

【答案】：ABCE選項D不併入納稅人的收入總額徵收企業所得稅的收入。