中級審計《稅法》練習題及答案

一、單項選擇題

1、下列關於增值稅稅率的說法中，不正確的是：

A、小規模納稅人實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的簡易徵收辦法，徵收率統一爲6%

B、納稅人銷售或者進口糧食、食用植物油，適用的增值稅率爲13%

C、納稅人出口貨物、稅率爲零;但是，國務院另有規定的除外

D、納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務，提供有形動產租賃服務的，稅率爲17%

【正確答案】 A

【該題針對“增值稅”知識點進行考覈】

2、某生產企業爲一般納稅人，外購原材料取得增值稅發票上註明價款100000元，已入庫，支付運輸企業(一般納稅人)不含稅運輸費1800元，取得運輸企業開具的增值稅專用發票。則可以抵扣的進項稅爲：

A、2940.25元

B、17198元

C、79400.35元

D、12584.03元

【正確答案】 B

【該題針對“增值稅”知識點進行考覈】

3、下列項目中，在徵收消費稅時實行從量定額和從價定率複合徵收方式的是：

A、酒

B、白酒

C、汽油

D、柴油

【正確答案】 B

【該題針對“消費稅”知識點進行考覈】

4、下列稅收收入中，屬於地方政府固定收入的是：

A、車輛購置稅

B、印花稅

C、個人所得稅

D、土地增值稅

【正確答案】 D

【該題針對“稅法概述”知識點進行考覈】

5、下列關於納稅申報管理的說法中，不正確的是：

A、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，可以不辦理納稅申報

B、納稅人、扣繳義務人必須在法律、行政法規規定的或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限內，向主管稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

C、納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項

D、郵寄申報以寄出地的郵戳日期爲實際申報日期

【正確答案】 A

【該題針對“稅法概述”知識點進行考覈】

二、多項選擇題

1、下列幾種特殊銷售方式，其銷售額確定方式正確的有：

A、採取折扣方式銷售，按折扣後的銷售額計算增值稅

B、採取以舊換新方式銷售，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減就貨物的收購價格

C、採取還本銷售方式銷售，貨物的銷售額就是銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出

D、採取以物易物方式銷售，各自發出的貨物覈算銷項稅額，各自收到的貨物覈算進項稅額

E、爲銷售貨物而出租包裝物收取的押金，單獨記賬覈算的，併入銷售額徵稅

【正確答案】 BCD

【該題針對“增值稅”知識點進行考覈】

2、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有：

A、納稅人自用的應納消費稅的摩托車

B、用於簡易計稅方法計稅項目的購進貨物

C、用於集體福利的'購進貨物

D、非正常損失的在產品所耗用的購進貨物

E、將貨物交付他人代銷

【正確答案】 ABCD

【該題針對“增值稅”知識點進行考覈】

3、下列有關消費稅的說法中不正確的有：

A、消費稅是價內稅

B、應稅消費品徵收消費稅的，其稅基含有增值稅

C、應稅消費品徵收增值稅的，其稅基含有消費稅

D、凡是徵收增值稅的貨物都徵消費稅

E、凡是徵收消費稅的貨物都徵增值稅

【正確答案】 CD

【該題針對“消費稅”知識點進行考覈】

4、下列關於稅收法律責任的表述中，正確的有：

A、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、塗改、毀損、買賣、僞造稅務登記證件的，處以2000元以上1萬元以下的罰款

B、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款

C、納稅人騙取國家出口退稅款的，應該由稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處騙取稅款50%以上5倍以下的罰款

D、納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，首先稅務機關應該責令限期繳納

E、納稅人僞造、變造、隱匿、擅自銷燬賬簿、記賬憑證、或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的，屬於偷稅行爲

【正確答案】 ABDE

【該題針對“稅法概述”知識點進行考覈】

5、下列各項稅種中屬於財產、行爲稅類的有：

A、房產稅

B、城鎮土地使用稅

C、印花稅

D、車船稅

E、契稅

【正確答案】 ACDE

【該題針對“稅法概述”知識點進行考覈】

6、A公司在計算繳納企業所得稅的應納稅所得額時，已發生的下列支出中，依法准予扣除的有：

A、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分

B、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

C、企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本

D、贊助支出

E、罰金、罰款和被沒收財物的損失

【正確答案】 AC

【該題針對“企業所得稅”知識點進行考覈】