企業所得稅課後練習題

多選

1、以下使用25%稅率的企業有( )

A在中國境內的居民企業

B在中國境內設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯繫的非居民企業

C在中國境內設有機構場所，且所得與機構場所有關聯的非居民企業

D在中國境內未設立機構場所的非居民企業

【答案】AC

【解析】25%的稅率適用於居民企業和在中國境內設有機構場所，且所得與機構場所有關聯的非居民企業;20%的低稅率適用於在中國境內未設立機構場所的，或者雖設立機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯繫的非居民企業。

2、符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。對於工業企業小型微利企業的判斷標準是()。

A.年度應納稅所得額不超過30萬元

B.從業人數不超過100人

C.從業人數不超過80人

D.資產總額不超過3000萬元

【答案】ABD

【解析】小型微利企業減按20%的所得稅稅率徵收企業所得稅。

⑴工業企業，年度應納稅所得額不超過(即小於等於)30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。

3、按照企業所得稅法及實施條例規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，爲收入總額。下列屬於“非貨幣形式”收入的有( )。

A.應收票據

B.固定資產

C.不準備持有至到期的債券投資

D.準備持有至到期的債券投資

【答案】BC

【解析】企業取得收入的非貨幣形式，界定爲固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。由於取得收入的非貨幣形式的金額不確定，企業在計算非貨幣形式收入時，必須按一定標準折算爲確定的金額。實施條例規定，企業以非貨幣形式取得的收入，按照公允價值確定收入額。

4、以下關於企業所得稅收入確認時間的正確表述有( )

A.股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作爲收入的實現。

B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

C.租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現。

D.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現。

【答案】BD

【解析】股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現;利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現;租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現;接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現。

5、下列屬於企業所得稅法規定的“其他收入”的項目有( )。

A.債務重組收入 B.補貼收入

C.違約金收入 D.視同銷售收入

【答案】ABC

【解析】D選項屬於企業所得稅法中的特殊收入(特殊情形的銷售收入)。