個人所得稅練習題精選

1、合夥企業的投資者李某以企業資金爲其本人購買汽車和住房，該財產購置支出應按( )計徵個人所得稅。

A.工資薪金所得

B.承包轉包所得

C.個體工商戶的生產經營所得

D.利息股息紅利所得

【答案】C

【解析】

個人獨資企業、合夥企業的個人投資者以企業資金爲本人、家庭及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視爲企業對個人投資者的利潤分配，併入投資者個人的'生產經營所得，依照“個體工商戶的生產經營所得”項目計徵個人所得稅。

2、某公司代其僱員負擔個人所得稅，2008年5月支付給王某的工資爲7000元人民幣。請問單位應該爲其負擔( )元個人所得稅。

A.676

B.800

C. 600

D. 781.25

【答案】D

【解析】

由於王某的工資收入爲不含稅收入，應換算爲含稅的應納稅所得額計算繳納個人所得稅。

(1)應納稅所得額=(7000-2000-375)÷(1-20%)=5781.25(元)

(2)應納稅額==5781.25×20%-375=781.25(元)

3、2008年12月張琴取得如下收入：當月工資收入爲3500元，全年一次性獎金爲5500元。請計算張琴當月應納的個人所得稅( )。

A100

B400

C125

D275

【答案】B

【解析】(1)工資應納個人所得稅

應納稅所得額=3500-2000=1500(元)

應納稅額=1500×10%-25=125(元)

(2)全年一次性獎金應納個人所得稅

第一步，先將張琴當月內取得的全年一次性獎金5500，除以12個月，得到458.33元，以458.33元爲應納稅所得額確定適用稅率和速算扣除數，適用稅率爲5%，速算扣除數爲0。

第二步，計算應納稅額

應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

=5500×5%=275(元)

所以張琴當月應納的個人所得稅合計爲400元。