初級審計師《審計專業相關知識》習題及解析

第 1 題

( )是指多種管理主體對審計業務的綜合管理。

A 全面管理

B 多層次管理

C 全過程管理

D 綜合管理

正確答案：B

答案解析：

[解析] 本題考查重點是對“審計質量管理的內容”的熟悉。審計質量管理的內容包括全面管理、全過程管理、外部管理和內部管理以及多層次管理。本題選項A“全面管理”的內容主要包括一般管理和業務管理。選項C“全過程管理”應當包括計劃階段管理、實施階段管理、報告階段管理和後續階段的管理。審計質量管理應貫穿審計工作全過程。多種管理主體對審計業務的綜合管理指的是多層次管理。因此，本題的正確答案爲B。

第 2 題

被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以採取的行動是( )。

A 不予理睬

B 提起行政訴訟

C 提請審計機關的本級人民政府裁決

D 申請行政複議

正確答案：C

答案解析：

[解析] 本題考查重點是對“審計決定書的運用”的熟悉。被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決爲最終決定。本題選項B、D是在被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的情況下，可以採取的行動。因此，本題的正確答案爲C。

第 3 題

審查企業長期借款，發現其中一部分將在一年內到期，審計人員應提請被審計單位將一年內到期長期借款在報表中列示爲( )。

A 長期負債

B 流動負債

C 流動資產

D 或有負債

正確答案：B

答案解析：

[解析] 本題考查重點是對“舉債籌資審計——應付債券的審查”的掌握。在會計報表中，應以到期日爲標準將應付債券劃分爲流動負債和長期負債。凡是在一年內到期的應付債券列示在流動負債項目中，其餘部分則列示在長期負債項目中。因此，本題的正確答案爲B。

第 4 題

審查銷售與退回賬務處理時，下列選項中，可確認爲正確的是( )。

A 衝減銷售確認期的營業收入

B 衝減銷售退回期的營業收入

C 衝減退回期營業收入並同時衝減當期營業成本

D 衝減銷售確認期營業收入並衝減同期營業成本

正確答案：C

答案解析：

[解析] 本題考查重點是對“營業收入審計——審查銷售退回”的掌握。在發生並確認銷售退回時，不論屬於本年度還是屬於以前年度銷售的，都應衝減本期營業收入，同時衝減營業成本，增加庫存產成品，發生的銷售退回費用，應作爲期間費用列入管理費用。因此，本題的正確答案爲C。

第 5 題

在採用案例分析法的定性分析方法時，關鍵是要選擇具有( )的案例。

A 代表性

B 可靠性

C 時效性

D 針對性

正確答案：A

答案解析：

[解析] 本題考查重點是對“審計的數據收集方法——定性分析法”的瞭解。案例分析是審計人員選擇一些或某一個特定案例進行研究，說明審計事項的一般性問題，或者對審計事項中的複雜問題進行深入的理解和說明。案例分析的結果可以用來證實已存在的問題，還可驗證透過其他方法得出的結論，也可幫助審計人員深入地進行因果分析。案例分析的`關鍵是案例的選擇要有代表性。因此，本題的正確答案爲A。

第 6 題

( )是指導審計機關和審計人員辦理審計事項的操作規程和方法的準則。

A 專用審計準則

B 國家審計基本準則

C 審計指南

D 通用審計準則

正確答案：C

答案解析：

[解析] 本題考查重點是對“我國國家審計準則”的熟悉。審計指南，是指導審計機關和審計人員辦理審計事項的操作規程和方法的準則，全國審計機關和審計人員應當參照執行，不具有行政規章的法律效力。本題選項A、B、D“專業審計準則”、“國家審計基本準則”和“通用審計準則”，是審計署依照《審計法》規定制定的部門規章，具有行政規章的法律效力，全國審計機關和審計人員依法開展審計工作時必須遵照執行。因此，本題的正確答案爲C。

第 7 題

審查中可採取編制銀行存款餘額調節表或複覈被審計單位自行編制的餘額調節表的方法。選用哪一種方法，取決於( )。

A 被審計單位會計人員的素質

B 被審計單位內部控制的健全程度

C 審計人員的業務能力

D 審計人員是否遵守審計準則

正確答案：B

答案解析：

[解析] 本題考查重點是對“現金與銀行存款審計——銀行存款的審查”的掌握。審查中可採取編制銀行存款餘額調節表或複覈被審計單位自行編制的餘額調節表的方法。選用哪一種方法，取決於企業的內部控制的健全程度。如果企業的貨幣資金內部控制可以信賴，審計人員可採取複覈企業自編的銀行存款調節表的方法;反之，如果內部控制不可靠，審計人員則需要採取自行獨立編制銀行存款調節表的方法，對銀行存款餘額加以驗證。因此，本題的正確答案爲B。

第 8 題

下列各項中，屬於按審計範圍大小對審計進行具體分類的是( )。

A 全部審計

B 抽查法

C 順查法

D 詳查法

正確答案：A

答案解析：

[解析] 本題考查重點是對“審計取證的基本方法”的熟悉。本題中，選項B、C、D是一種審計方法，而選項A“全部審計”是審計的一種類別，是按審計範圍大小的不同對審計進行的具體分類，它是相對於局部審計而言的。因此，本題的正確答案爲A。

第 9 題

透過加密技術限制未經授權的人員接觸機密數據和檔案，以實現對軟件的加密控制。這種方法屬於( )。

A 組織控制

B 輸入控制

C 技術安全控制

D 資訊系統開發維護控制

正確答案：C

答案解析：

[解析] 本題考查重點是對“資訊系統內部控制審計”的熟悉。資訊系統內部控制審計包括一般控制審計和應廚控制審計。本題選項A、C、D屬於一般控制審計。選項B屬於應用控制審計。技術安全控制包括是否透過加密技術限制未經授權的人員接觸機密數據和檔案，以實現對軟件的加密控制。還應該檢查是否有系統硬軟件和數據檔案的災難補救計劃，是否定期或在重要操作前對數據進行備份，減少意外導致損失的可能性。因此，本題的正確答案爲C。

第 10 題

調查表法是指( )利用事先設計好的標準化格式的調查表來反映被審計單位內部控制狀況的方法。

A 會計人員

B 審計人員

C 管理者

D 統計人員

正確答案：B

答案解析：

[解析] 本題考查重點是對“內部控制測評的方法——調查表法”的掌握。調查表法是指審計人員利用事先設計好的標準化格式的調查表來反映被審計單位內部控制狀況的方法。這種方法需先由審計人員就每一個審計項目的內部控制提出一系列問題，然後要求企業有關人員就調查表中列出的問題逐項給予“是”或“否”的回答。因此，本題的正確答案爲B。