審計師考試案例分析模擬題

（一）資料

2009年4月，某審計組對甲公司2008年度財務收支情況進行審計。相關情況和資料如下：

1.審計人員在抽查記賬憑證時發現，部分記賬憑證上的審覈與編制爲同一人。經進一步瞭解，財會部門未建立表、賬、證之間的定期覈對制度。

2.審計人員抽取了2008年不同月份的若干張客戶訂貨單，檢查銷售業務的授權審批情況。

3.審計人員對財會部門編制的應收賬款明細表進行了復算，並與應收賬款總賬和報表進行了覈對。

4.審計人員對應收賬款進行了函證，根據回函內容，編制了應收賬款函證彙總分析表。

5.審計人員對銀行存款業務進行審計時，對支出金額在10萬元以上的業務逐項審查；對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機抽取20%的業務進行審查；對支出金額在5萬元以下的，隨機抽取l%的業務進行審查。

（二）要求：根據上述資料，爲下列問題從備選答案中選出正確的.答案。

1.“資料l”中，違反相關內部控制要求的控制活動有：

A.業務授權控制

B.職責分工控制

C.憑證與記錄控制

D.實物控制

2.“資料2”中，審計人員所實施的內部控制測試屬於：

A.餘額測試 B.業務測試

C.功能測試 D.實質性測試

3.“資料3”中，審計人員使用的審計取證方法有：

A.檢查 B.計算

C.觀察 D.分析性複覈

4.“資料4”中，審計人員編制的應收賬款函證彙總分析表按來源進行分類應該屬於：

A.實物證據 B.口頭證據

C.親歷證據 D.環境證據

5.“資料5”中，審計人員採取的樣本選取方法有：

A.簡單隨機選樣法

B.系統選樣法

C.分層選樣法

D.非隨機選樣法

【答案】

1．BC 2．C 3．AB 4．C 5．AC