財務分析報告範文（精選11篇）

財務分析報告範文11篇

一、報告的基本要求

1、總結必須有情況的概述和敘述，有的比較簡單，有的比較詳細。這部分內容主要是對工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環境和基礎等進行分析。

2、成績和缺點。這是總結的中心。總結的目的就是要肯定成績，找出缺點。成績有哪些，有多大，表現在哪些方面，是怎樣取得的；缺點有多少，表現在哪些方面，是什麼性質的，怎樣產生的，都應講清楚。

3、經驗和教訓。做過一件事，總會有經驗和教訓。爲便於今後的工作，須對以往工作的經驗和教訓進行分析、研究、概括、集中，並上升到理論的高度來認識。

4、今後的打算。根據今後的工作任務和要求，吸取前一時期工作的經驗和教訓，明確努力方向，提出改進措施等。

二、財務分析報告範文（精選11篇）

在生活中，報告的使用成爲日常生活的常態，報告中提到的所有資訊應該是準確無誤的。其實寫報告並沒有想象中那麼難，以下是小編精心整理的財務分析報告範文（精選11篇），僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務分析報告1

近年來，會計界一直在倡導企業財務人員要由“賬房先生”向“業務夥伴”“價值創造者”角色轉變，實現業財融合。要到達這個目標，真正體現財務人員價值的地路徑就是把會計資訊翻譯成管理資訊，爲企業管理決策者提供有價值的財務分析報告。

一、當前企業財務分析報告存在的問題

1.目的單一。目前的財務分析和管理報告，主要目的是爲企業內部績效考覈評價所用，對於如何支援企業經營決策較少。

2.分析主題、維度單一。大部分單位的財務分析由於覈算精細度的問題，數據維度較爲單一，基本是圍繞組織維度（如部門、子公司）進行覈算和分析，缺乏對項目、產品、客戶等多維度的分析。

3.業務溯源能力弱。財務數據和業務數據沒有整合，分析大部分是財務數據的羅列，“就財務說財務”，缺乏對業務動因的理解和挖掘，與業務貼合度差，因此分析報告缺乏對重大風險、重點問題的提示內容，缺少從財務視角給出管理改進建議。

4.分析方法較爲基礎。大部分企業的財務分析只作了實際完成與預算的比較和同環比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長期趨勢分析、對標分析等較爲靈活、前瞻性強的分析方式來說明內部管理問題的實質原因，導致管理層對財務分析的價值認識不夠。

5.分析報告可讀性差。分析數據羅列多而全，非財務背景的閱讀者較難理解。整個報告結構重點不突出，較少使用圖形、儀表盤等，可讀性低。

二、財務分析報告體系應包含的內容

財務分析報告是爲管理決策服務的，應該從多角度、多方位去分析企業的經營狀況和存在問題，用不同的情景去分析企業所作決策的財務指標。財務分析報告是一個體系，至少應涵蓋以下內容：

1.基於企業歷史數據和管理會計資料的財務分析。這類分析是在總結前期企業經營取得的業績和亮點的基礎上，查找薄弱環節，爲企業內部考覈和解決管理短板提供決策依據。主要包括：

1.1預算分析報告。主要是結合年初制定的財務預算，按照各業務單元或預算主體承接的預算指標，分析預算完成情況，與序時進度的差異，查找預算沒有完成和超預算的原因，要求預算主體制定措施，確保預算指標的完成，如是年初預算編制條件或外部環境發生重大變化，提出預算調整建議方案。

1.2財務業績分析報告。主要是分析企業效益的來源和影響企業效益的關鍵因素。包括：

（1）收入增長分析。主要分析收入的結構，爲企業制訂合理的經營策略提供依據。應從幾個維度來分析：分產品，分析各類收入佔總收入的比重及增減情況，對當期利潤的影響；分區域，分析不同區域收入的增減情況和原因，是區域政策因素還是自然環境變化，或是當地消費者需求發生變化，不同區域收入的變化對企業效益的影響；分部門（業務單元），分析不同業務單元收入增減對企業效益的影響；還要分析內生性收入增長趨勢，分析企業現有資源的利用效率和潛力。

（2）盈利能力分析。主要爲企業產品結構調整和成本控制提供決策依據。

一是不同產品的盈利能力分析，分析現有產品（業務）的毛利水平和佔有資源情況，運用情景假設法分析在現有資源下，哪種產品組合結構可以實現企業利潤最大化；

二是產品全成本結構分析，主要分析企業成本的構成和產品全價值鏈的成本，查找企業可降的成本和降成本的重點，並透過價值鏈分析查找不增值作業，爲管理層優化成本結構和作業流程提供決策支援；

三是成本對標分析，將企業成本和競爭對手對比，爲企業制訂競爭策略、彌補短板、消除劣勢提供依據，還要將企業自制零件成本與外部購買成本對比，爲業務是否外包提供依據；

四是成本要素動因分析，分析影響各成本要素產生和高低的主要事項，能否優化或取消以降低企業成本。如不同產品質量標準下的外賠費用分析對比。

五是可控費用分析，透過對每項可控費用的增減趨勢分析，查找最佳控制方法。

2.基於企業未來管理與決策的財務分析。主要是透過建立財務分析模型，測算各種情景下的模擬財務數據，爲企業決策提供依據。主要包括：

2.1爲制定企業戰略服務的財務分析。企業戰略目標的主要指標是利潤或企業的價值。財務要根據企業的戰略規劃，結合各業務的發展目標及所佔用資源的多少，測算不同業務組合下的財務指標，以及樂觀、悲觀和最可能實現情況下的財務指標，和不同發展模式（自我滾動發展還是靠兼併重組發展）下的財務指標，爲企業制定戰略路徑和措施提供依據。

2.2基於新產品（業務）決策的財務分析。透過組織相關業務部門對新產品的價格、市場容量、企業投入的資源、產品成本等進行分析，一是爲企業是否投產該產品提供測算依據；二是爲產品設計成本優化提供依據，即在新產品在投入生產前優化產品設計成本，爲企業擴大盈利空間；三是爲生產製造產品提供成本控制標準。

2.3企業投資決策的財務分析。固定資產投資決策分析在財務管理的課本中講的比較詳細，不做贅述。企業併購重組的財務分析是投資決策的關鍵，除了對被併購方的估值、風險進行分析外，還應該對本企業的財務承擔能力及併購後對本企業的財務影響進行分析，防止因併購導致集團母體出現財務危機。

2.4企業籌融資方式的財務分析。分析各種融資方式的財務成本是財務人員的強項，但是企業籌融資方式的分析除了融資成本外，還應該分析如何將企業的資源和籌融資方式結合起來，實現企業效益最大化。如，將企業的哪部分業務透過上市或利用已有的資本平臺，從資本市場上融資，需要滿足什麼條件，應該怎麼做；在什麼時間應該發行債券，發行規模應該控制在多少，才能滿足長期資金使用。

3.基於企業經營風險的分析與評估。風險管理越來越被企業管理人員重視，經營風險的發生將會導致財務風險的出現，甚至使企業破產。企業經營風險的分析與評估應是財務分析報告體系的重要組成部分。風險分析報告應包括：從現金流風險出發分析新業務、發展較快的業務的業務流程，評估業務風險；從資產的流動性出發，分析資產的變現能力和可收回性，評估現有佔用資產的風險，如對逾期應收帳款按逾期原因分析（質量問題、客戶資金困難還是有意討債等），爲企業制訂收款政策和措施提供支援，還可以透過對公司的欠款大戶的財務狀況分析，採取應對措施；分析債務規模與企業收入規模的匹配度，和債務結構與企業資產結構的匹配度，評估企業的財務風險。

4.專項分析報告。主要針對企業經營中的某個專題或某項業務開展的分析。包括質量成本分析，股權投資效果分析，固定資產投資效果分析，稅務籌劃報告等。

三、如何寫出高質量的財務分析報告

首先是明確需求，提高認知。透過與管理層、業務部門的溝通的交流，明確報告使用者的需求，尤其要加強對領導需求的理解。第二，提高會計覈算的精細度，按照管理會計要求設立明細科目或輔助帳，保證財務數據全面、準確、可用。第三，提高財務分析對業務的溯源能力。要加強與業務人員的溝通，取得業務部門對財務報告的認同和支援。要整合業務數據和財務數據，透過對財務數據追溯到業務數據，發現和挖掘財務數據背後的業務動因，避免“就財務數據說財務”的情況。第四，要豐富分析方法。根據數據邏輯，研究較好的分析方法，以保證數據內在聯繫能清晰呈現。要加強綜合、動態分析方法的靈活運用，使財務數據的事後描述逐漸向前端預測轉移。第五，要提升“講故事”的能力。報告要突出重點，圖文並茂，靈活運用圖標、儀表盤等表現形式，增強報告的可讀性。第六，能夠提出操作性強的管理建議。要針對發現的問題，加強與業務部門溝通，從財務的視角提出管理建議，並定期對問題的改進進行追蹤反饋，形成閉環，逐步提升管理水平。

財務分析報告2

隨着科技的不斷髮展，大數據時代正在不斷的向我們走來，大數據技術能夠更好的爲企業進行精準的財務分析，有利於財務報告使用者更好的把握企業的經營狀況，作出正確的決策，尤其對於施工企業，其內部事物非常繁雜，數據量非常的大，單純依靠人工計算已經無法滿足企業對財務分析質量和效率的要求。本文深入的分析了大數據技術對施工企業財務分析的好處，並提出一些具體能夠更好的運用大數據技術的措施，希望能爲提高施工企業財務分析水平提供一定的幫助。

一、大數據技術的含義

大數據源於資訊化的不斷髮展，隨着互聯網技術的發展而不斷的興盛，大數據也被稱作巨量資料，他是一種需要新的處理模式才能夠讓企業擁有更加強大的決策能力和洞察能力的資訊資產。大數據技術就是一種能夠很好的處理這些龐大數據資訊的技術，它並不是採用隨機分析法這一捷徑，而是把所有的數據資訊都進行分析從而得出最真實的分析結果。大數據技術特別適用於大型公司與互聯網公司，因爲這樣的企業他們的數據量非常的龐大，利用人工進行數據分析不能很好的保證其數據分析結果的準確性，同時還特別浪費人工費用。

二、施工企業運用大數據技術進行財務分析的原因

(一)大數據技術能夠提高施工企業財務分析的工作效率

作爲施工企業的財務部門，在進行財務分析的過程中，我們既要對每一項管理費用進行仔細的分析判斷，同時還要把這些數據與前期的數據進行對比，從而發現其費用的發展變化情況。大家都知道，施工企業其現場情況非常複雜，各種支出項目也非常的多，不同情況下管理費用的差距非常的大，財務部門想要對這些數據進行精準的分析，就需要花費大量的人力、物力，施工企業想要單純的依靠財務人員來完成這項工作，其付出的勞務成本很可能超過其正確的財務決策給企業帶來的利潤，同時採用人工進行財務分析的結果其質量也很難把握。如果施工企業能夠採用大數據技術，那麼企業將省去大量分析數據的時間成本，而且數據分析的結果具有非常強的可靠性，既省人力也省時間，同時提高了企業財務分析的工作效率。

(二)有利於提高施工企業財務分析的水平

大家都知道，財務數據是施工企業最重要的數據之一，它的積累量非常的大，財務分析的結果直接影響了企業財務管理的質量。因此，施工企業在進行財務決策分析的時候，必須要做到客觀、公正。運用大數據技術，施工企業在進行財務分析的過程中能夠避免人爲分析中由於個人問題發生的一些對財務數據不客觀、公正的問題的出現，保證財務分析的質量，提高施工企業財務分析的水平。比如施工企業在進行融資的過程中，大數據技術能夠透過對以前企業的融資情況進行準確的數據分析，財務工作人員根據分析結果，選擇最有利於施工企業發展的融資方案，從而節約企業融資成本，增加企業的經營效益。

(三)有利於建築物的各種數據資訊與決策的及時互動

作爲施工企業，其現場的情況非常的複雜，而且施工狀況多變，管理者的決策都是從以前的數據的分析結果中得出來的，這種決策對於企業而言可能現在是非常合理的，但是隨着施工進度的進一步變化，這種施工方案可能就不再適用於施工企業了。利用大數據技術，企業財務人員能夠隨時根據現場情況，調整企業數據情況，讓企業管理者根據實際情況不斷的調整經營決策方案。對於施工企業的融資方案而言，大數據技術能夠根據市場變化以及企業需求的改變，選擇最適用企業的融資方案，從而保障施工企業的正常運轉及項目的順利推進。

三、如何讓施工企業更好的運用大數據技術提高企業的財務分析能力

(一)樹立正確的財務分析理念

施工企業是我國的傳統行業，想要大數據技術能夠在施工企業中得到廣泛的認可和運用，就必須從轉變施工企業的財務分析理念入手。首先，要確定正確的財務分析理念，積極的宣傳大數據技術在財務分析工作中的重要地位，讓每個員工都能知道它的重要性，但是，我們也不能盲目的使用大數據技術，我們要清楚的知道這項技術也是有它自身的缺陷的，我們必須要從企業實際情況出發，制定出最適合企業的財務分析戰略。其次，施工企業要把大數據的理念和企業的文化有效的融合在一起，讓大數據理念能夠深入人心，深入到每一個員工的行爲當中去。

(二)建立標準的財務分析體系

大數據技術只是一項先進的數據分析技術，想要讓這項技術發揮其最大的作用，施工企業需要建立標準的財務分析系統。首先，這一系統必須要與施工企業的核算系統形成很好的連接，讓企業中的各種數據能夠透過覈算系統進行財務分析系統。其次，財務分析系統必須能夠模擬經營企業的日常活動，預測財務決策可能產生的後果。再次，施工企業必須保證收集到的數據資訊足夠的廣泛、全面，大數據技術只是對數據進行分析，如果數據本身就不準確或者數據範圍狹窄，那麼分析出來的`數據資訊質量也就無法得到保障。最後，施工企業的財務分析體系必須是從企業自身的實際情況出發，符合企業的自身需要，只有這樣，透過財務分析體系進行的大數據技術分析的結果才更適合企業發展的需要。

(三)培養高素質的專業人才

施工企業想要真正的運用好大數據技術，從根本上提高企業的財務分析水平，就必須要培養一支專業的財務人員隊伍，他們必須擁有較高的專業素質，能夠熟練的運用大數據技術，對於網絡資訊技術也要有一定的瞭解，只有正確的運用了大數據技術才能讓這項技術更好的爲施工企業的財務分析服務，爲企業進行正確的財務決策作出自己的一份貢獻。此外，施工企業要重視對員工的培訓，社會是不斷髮展的，技術也在不斷的更新，企業工作人員的技術水平必須要能夠緊跟時代發展的腳步，財務人員必須不斷的提高自己的專業水平，永遠走在時代的前沿，只有這樣才能爲企業發展更好的服務。

四、結束語

隨着我國市場經濟的不斷髮展，大數據技術在施工企業財務分析上的運用將會越來越廣泛，因此，作爲國內大型的施工企業，我們必須要抓準時機，順應時代的發展潮流，正確的運用大數據技術，更好的爲企業的財務分析做出貢獻，同時也有利於施工企業進一步的發展壯大。

財務分析報告3

一、積累素材，爲撰寫報告做好準備

1、建立臺賬和數據庫。透過會計覈算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同項目、不同產品、不同責任人實現的收入與費用的關係，但有些數據不能從報表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就做大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在撰寫財務分析報告時有據可查。

2、關注重要事項。財務人員對經營執行、財務狀況中的重大變動事項要勤於做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，並將各類各部門的檔案分類歸檔。

3、關注經營執行情況。財務人員應儘可能的爭取，各級領導也應該多給財務人員深入施工生產一線的機會，多讓他們參加相關會議，使財務人員能瞭解施工生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會議，瞭解各種情況，聽取各方面意見，有利於財務分析和評價。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計覈算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門（包括施工生產、物資供應、招投標、勞動工資、設備動力等部門）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。

二、確定報告分析的內容和範圍

報告分析的內容和範圍要根據報告閱讀者對象來確定。我們公司的財務分析報告的閱讀者是企業領導和上級財務部門。報送給經營領導的報告也要因人而異，對於有豐富財務會計專業知識的經營領導，提供的報告可以使用專業術語，敘述可以簡練一點；而對財務專業知識比較陌生的經營領導，提供的分析報告儘量簡述的詳細一點，易懂一些。報送給上級財務部門的分析報告，可以專業化一些。對於提供給不同層次閱讀對象的分析報告，分析人員在寫作時，要準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再則，報告分析的若是公司的二級單位或項目部，分析的內容稍細一點，事項具體一些；若分析的對象是公司一級的，則分析力求精練，不能對所有的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應該集中地抓住幾個重點問題進行分析，使讀者感到新穎、簡練、有力度。

三、確定財務報告分析的重點

確定財務報告分析的重點要依據讀者（或領導）對資訊的需求來確定。記得有一年的財務分析報告讓領導看後，他說：“你們的財務分析報告寫的不錯，很全面，應該說是花費了不少心思的。但太長了，而我想真正需要的資訊卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要爲企業管理者服務的，可事實上，我們都是按照上級規定的格式通報一下各項指標的完成情況，而對於領導想要知道的重點指標後面的各種變動因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進行重點的分析其內在的變動因素。我認爲，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要儘可能地多與領導溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的資訊。

四、財務分析報告寫作的內容

財務分析報告主要包括以下五個部分的內容：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司各項財務指標完成情況的說明（也是對運營及財務現狀的介紹）。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及複合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如工業企業正進行的新產品的投產、市場開發，施工企業重點項目的攻關階段則需要對其的成本、貨款回收、利潤等主要指標進行重點分析說明。

第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。

財務分析的主要內容有：

①企業償債能力的分析：企業償債能力的分析是企業財務分析的重要內容，它在一定程度上反映了企業的財務狀況。對企業償債能力進行分析，對企業投資者、經營者和債權人等都十分重要。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。對於短期償債能力的分析主要側重於研究企業流動資產、資產變現能力與流動負債的關係；對於長期償債能力的分析則涉及企業的長期財務狀況、資本結構、獲利能力和變現能力等。

②企業盈利能力的分析：企業盈利能力的分析主要以資產負債表、利潤及利潤分配表爲基礎，透過表內各項目之間的邏輯關係構建一套指標體系，通常包括營業（或銷售）收入利潤率、成本費用利潤率、總資產報酬率等，然後對指標進行計算和分析，並據此評價企業的盈利能力。

③企業營運能力的分析：營運能力是企業在生產經營過程中駕馭資產，實現資本增值的能力。營運狀況如何，直接關係到資本增值的程度，關係到企業生產經營的成敗。對企業營運能力的分析和評價，一般是從資產的週轉速度指標來進行的，包括分析應收賬款週轉率、存貨週轉率、流動資產週轉率和固定資產週轉率等。

④企業成本費用的分析：企業的成本費用，從財務會計的概念講，主要反映業務成本，（對於製造業說，就是生產成本，而對於施工企業則是工程成本），以及三項期間費用，包括管理費用、財務費用和營業費用。此時財務分析主體根據分析目標，透過分析財務報表（主要是利潤及利潤分配表、成本表和其他附表）中體現的數字，並進行橫向或縱向比較，以及對企業相關比率進行衡量，以得出與其他財務評價指標相配套的系列評價結論。

財務分析的主要方法有：比率分析法、比較分析法、趨勢分析法和因素分析法。

比率分析法是透過對各種財務比率的計算和分析，基本上能夠反映出一個企業的償債能力、盈利能力和營運能力，具有簡明扼要、通俗易懂的特點，是財務分析工作中使用最廣泛的一種方法。

比較分析法是指將某項財務指標與性質相同的指標標準進行比較，揭示企業財務狀況和經營成果的一種分析方法。財務分析極爲注重比較，只有透過比較，才能評價指標數值的優劣情況。

趨勢分析法是透過連續若干期財務報表中相同指標的對比，來揭示各期的增減變化，據以預測企業財務狀況或經營成果變化趨勢的一種分析方法。

因素分析法的目的是透過計算確定一個綜合經濟指標所包含的各個因素的變化對該指標影響程度。只有知道各個因素對指標的影響，才能把握指標變動的原因，以便採取針對性的措施。

上述分析方法都有它的優點，但也有受財務報表侷限性、滯後性、重量不重質等的缺陷。因此財務人員只有將各種分析方法結合起來使用，才能使得分析結論更可靠、更有說服力。

財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因爲有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善於運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善於抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易於忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務說明和分析後，對於經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。因爲撰寫財務分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要透過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案，真正起到“財務參謀”的作用。

五、財務分析報告寫作時應注意的幾個問題

1、財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背後的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。財務人員在做分析報告時，由於不瞭解業務，往往閉門造車，並由此陷入就數據論數據的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的是：各種財務數據並不僅僅是通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背後都寓示着非常生動的資金的增減、費用的發生、負債的償還等。財務分析人員透過對業務的瞭解和明察，特別是我們各施工項目都遠離駐地，就需要我們分析人員深入施工一線，瞭解各個項目各個施工環節對財務數據的影響，並依據對財務數據敏感性的職業判斷，即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性，由此寫出來的分析報告也就能真正爲業務部門提供有用的決策資訊。如果分析報告是就數字論數字，報告的重要性質量特徵就會受挫，對決策的有用性自然就難以談起。

2、對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應儘可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發揮“導航器”作用。

3、財務人員在平時的工作當中，應多一點了解國家宏觀經濟環境尤其是儘可能捕捉、蒐集同行業競爭對手資料。因爲，公司最終面對得是複雜多變的市場，在這個大市場裏，任何宏觀經濟環境的變化或行業競爭對手政策的改變都會或多或少地影響着公司的競爭力甚至決定着公司的命運。

4、勿輕意下結論。財務分析人員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務人員在分析中草率地下結論，很可能形成誤導。如目前我們公司一些單位的核算還不是很規範，費用的實際發生期與報銷期往往不一致，如果財務分析人員不瞭解覈算的時滯差，則很容易得出錯誤的結論。

5、分析報告的行文要儘可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、長而不實。

財務分析報告4

一、我國醫院財務分析報告的現狀

醫院中的財務分析報告通常是透過財務報表進行。這種財務分析與評價的依據來自財務報表提供的數據，但這並不是完整的財務分析報告，這僅僅是利用報表數據，來進行表面的解讀。醫院完整的財務分析應該是利用醫院的財務報表及會計、醫療器械的統計、藥品市場的分析等相關經濟資訊資料，對醫院資金執行結果及其利潤平衡的原因進行分析，全面評價財務狀況和醫院的醫療效益，爲下一步的財務預測、財務決策和財務控制提供定量的依據。顯然，醫院的財務分析是對醫療經營結果的分析。形成上述這種認識上偏差的主要原因是對財務分析的目的認識不明確。經營者對醫院財務活動進行分析，不僅是爲了正確評價醫院過去的經營狀態，更重要的應該是預測醫院未來發展趨勢，分析醫院未來的價值，透過財務分析爲財務預測、決策和控制提供依據。醫院的財務人員在大多將注意力集中在服務的醫院，不大關注宏觀經濟的發展對醫院運營的影響。事實上，醫院也是國民經濟的組成部分，最終面對的是複雜多變的市場，在這個大市場裏，任何宏觀經濟環境的變化或行業競爭對手政策的改變都會或多或少地影響着醫院的競爭力。例如近年來大中型綜合醫院業務量、業務收入持續增長，與我國gdp保持近10%的高增長率、消費升級不無關係。因此，會計人員在平時的工作中應多瞭解一點國家宏觀經濟環境，這有助於進行原因分析和預測。多瞭解一些國家對醫療保險的相關政策，這對於完善財務分析報告，爲人民的醫療保健服務大有益處。

二、醫院財務分析報告的功能

我國的醫院財務分析報告是根據醫院的醫療、藥品的賬簿記錄和相關的資料，定期編制的在某一時期內的反映醫院經營狀況、資金收支平衡的檔案。是針對醫院財務報告進行分析，就可以掌握醫院的資金對設備、藥品的運用和分佈情況，瞭解有效資金的運轉週期，提高醫院的管理水平。醫院的財務報告分析不是簡單的數據資料，而是一個定性、定量的系統分析工程。合格的醫院財務報告是從適合醫院發展方向的選擇、醫院財務戰略、醫院財務比率、醫院財務效益等方面闡述醫院財務報告分析的過程。這與醫院領導層重視醫院的財務分析相關，醫院的財務工作涉及到醫院的各個職能部門，醫院的財務分析需要各職能部門的支援與配合，需要相關職能部門提供資料，因此，各級領導必須提高認識，從思想上重視這項工作，把財務分析工作放在重要位置，只有有了領導的理解、重視和支援，財務人員纔會無所顧忌地做好財務分析工作，這是做好財務分析的組織保證。

傳統的醫院屬福利性差額補助事業單位，但改革開放三十二年來，一批合資或獨資的個體醫院彌補了醫療系統的匱乏，使醫療體系活躍起來，但無論醫院的體制如何，醫院的財務行爲必須按照《醫院會計制度》和《醫院財務制度》的規定執行。醫院會計報表由資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動情況表以及基本數字表等組成。除了基金變動情況表及基本數字表外，其他的四張報表都是財務分析的主報表。醫院常用的傳統財務分析是運用這幾張報表對醫院的財務狀況和經營成果進行分析。同時要根據當地政府對相關醫院管理的規定，醫院管理層要做出與醫院會計有關的要求，針對醫院的醫療執行情況和財務的資金情況。醫院管理層的財務決策對醫院財務報告的形成有很大的影響，包括影響財務報告數據、分析人員對數據的理解等。對醫院的醫療能力進行分析。醫院的流動資金週轉率，比率越高，表明以相同的資產完成的週轉額較多，這些指標既是醫院的經濟指標，又是社會效益指標，不宜過高應相對合理財務分析是指以財務報表爲依據和起點，採用專門的方法系統分析和評價醫院某一時期醫療和藥品的費用經營成果、財務狀況及其變動。醫院的財務報告分析的基本功能是將大量的醫療和藥品等收入數據轉換成對特定會計的決策資訊，提供給醫院的管理部門，提高管理部門決策的準確性。

醫院財務分析的內容主要包括醫療經營任務完成情況，同時加強醫療業務的提高、醫療服務內容的加強、醫院經濟指標的情況、固定資產利用率、勞動成本率、新技術與新項目的開發和研究、管理創新以及醫院財務活動、財務收支結餘情況等等。重要的是醫院要以人爲本，救死扶傷，從社會效益分析設備投資在資本保值增值的前提下所產生的社會效益，而醫院債權債物情況和資金使用率是醫院今後生存與發展、保證醫院目標順利實現的前提。

三、完善醫院財務報告分析體系的措施

醫院財務報告分析的方法常用的是比較分析法和因素分析法。比較分析是對醫院在執行過程中兩個或兩個以上相關的可比數據進行對比，分析得到利潤差異的原因。數值比較是分析的簡單方法，在這個過程中沒有比較，分析就無法進行。如果爲了使比較最清晰，就必須選擇最佳的比較對象。這些比較對象可以與歷史比、與同類平均值比、與計劃預算。

財務分析報告5

隨着我國經濟體制的逐步完善和現代企業制度的確立，現代企業的管理理念與時俱進，內涵不斷擴展更新，財務管理工作在現代企業中已發展成爲一個龐大而嚴密的管理系統。這就要求我們財務工作不能僅僅侷限在基本的會計覈算的基礎上，而應當上升到管理的高度，即以一種全新的、主動的、負責的、以大局爲重的財務管理意識，努力探索以資金管理爲紐帶，成本效益管理爲核心的財務管理辦法，透過實施全面預算管理，建立適應市場的企業理財機制，當好企業管理者的參謀和助手，協助領導對企業的全面管理。集團公司如何進行有意義財務管理工作，根據現代財務工作的內涵及特點以及會計人員的具體情況，可將現代財務管理劃分爲會計覈算、財務資訊等六個層面。

一是會計覈算層面具體指從填制憑證、記賬、到對外提供報表，這是財務工作的基礎部分，要嚴格執行會計法和會計準則，但這不能提供完整的財務管理資訊。

二是財務資訊層面指爲生產經營管理活動提供財務管理資訊。由於費用結算滯後於費用的實際發生過程，在爲生產提供數據時應按照權責發生制的原則把一些已發生未結算的費用預提，爲經營管理提供及時的、更爲準確的數據。

三是財務分析層面指對會計報表進行分析，看出企業經營的狀況，達到企業診斷的水平。

四是財務管理層面：站在這個層面，就可以知道總經理在想什麼，對生產經營進行指導，能與經營者溝通。

五是財務理財層面指側重於企業資金運作，如何安排、調度資金，實施資本運營，實現資本效率最大化。六是財務評價層面指對企業整個的生產經營的質量優劣作出評價，作出戰略性決策。本文着重從管理成本、財務理財和財務評價三個方面進行論述。

一、財務管理的首要工作

財務管理的對象應定位於管理成本效益，以財務會計(特別是成本會計)提供的財務成本爲基礎，對成本加以控制，每項成本費用的發生應帶來更多的效益纔可發生，效益零增長的成本應該堅決杜絕，並貫穿於企業的經營活動。這裏所說的效益不僅僅指經濟效益，還包括社會效益、環境效益等。一般而言，管理成本的內容大致可分爲三類：

1.決策成本。它主要是企業管理當局作決策時需要考慮的成本。企業在進行生產經營活動、投資活動、融資活動時，都需要對不同的方案進行比較、選擇，然後從中選出可行的或者最優的方案來具體實施。在對不同方案進行財務比較、選擇的時候，一個共同的基礎就是看不同的方案成本的大小。這裏的成本就是決策成本。決策時需要考慮的成本很多，其核心是機會成本，機會成本選擇恰當與否，直接關係到方案的科學性與合理性。因此，在決策階段，會計人員應當提供科學的機會成本，爲管理當局決策服務。

2.控制成本。企業的各方案確定以後，就需要各部門、各單位分工協作，相互配合來完成方案確定的任務。爲了達到這個目標，管理當局需要制定各種預算指標和標準成本，透過對這些預算指標和標準成本的分解與落實，把各部門和各項任務都納入預算體系，促使各部門提高工作效率。同時，將各部門實際完成情況與預算指標、標準成本進行比較，可以發現存在的問題，並及時進行糾正，保證目標的實現。在控制階段，會計人員不僅要參與預算指標和標準成本的制定，更要利用其掌握的成本資訊優勢，對生產經營活動進行全過程控制。管理會計所應用的控制成本，其核心是預算成本和標準成本。要積極推行“成本控制法”，實行目標成本責任管理。做到事前成本有預測，事中成本有考覈，事後成本有分析。

3.責任成本。爲了有效評價各管理層的經營業績，需要對發生的各項費用進行考覈。按照“誰負責，誰承擔責任”的原則來考覈，其考覈的依據就是各管理層的責任成本。因爲只有依據各管理層能夠控制的成本進行的評價纔是恰當的，所以，責任成本的核心是可控成本。管理會計提供的責任成本資訊是管理當局評價其下屬的業績的基礎。當企業各種生產經營活動結束時，管理當局可以根據每個責任中心各項任務的完成情況，比較其各自所控制的成本的發生額與標準值的差異，對各責任中心的業績進行具體評價。這些反饋資訊對於制定企業目標，提高整個經營管理的效率，科學地評價管理制度，具有不可替代的作用。集團公司中各子公司作爲利潤中心進行各項經濟業務，在進行考覈時按照利潤中心進項考覈，考覈其可控利潤。

二、財務理財是財務管理的更高層次

資金是企業從事生產經營的血液，資金管理是集團公司財務管理的核心內容。集團公司透過內部財務公司實行集權式管理，不僅避免出現資金使用散亂的現象，還可合理調配資金，利用閒散資金結合成大股資金進行研究開發、對外投資等工作，謀求資金的最佳效益，確保資金佔用和資金成本最低。集團生產經營所需要的資金，除少部分經營資金由各子公司籌集外，主要資金來源由集團公司財務部門統籌安排。集團公司根據集團預算編制籌資計劃。集團公司籌資時，應充分考慮各個子公司之間的資金餘缺，充分利用集團內的閒置資金；另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢，合理安排短期借款和長期借款之間的結構，合理利用財務槓桿，確保資金佔用和資金成本最低。現金流量是衡量企業經營質量的重要標準，在許多情況下，現金流量指標比利潤指標更加重要。

一個企業即使有良好的經營業績，但由於現金流量不足造成財務狀況惡化，不能償還到期債務照樣會使企業破產。所以集團公司應該高度重視企業的支付風險和資產流動性風險特別加強對現金流量的監製，加強對現金流量的分析預測，樹立“錢流到哪裏，管理就緊跟到哪裏”的觀念，嚴格限制無預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監控。每年年初，由集團公司總經理負責，按年度公司生產經營計劃，編制收支預算，做到資金總量平衡，爲確保資金流量平衡，各子分公司按年度預算，每月及時將部門資金收支預算上報財務公司，由財務公司平衡，編制公司月度資金預算，報主管財務的總經理審批後執行。加強現金流量分析預測，嚴格控制現金流入和流出，不但保證支付能力和償債能力，還應實現現金流量的動態平衡，確保企業淨收益的質量。加強籌資管理。

企業要樹立籌資主體觀念，根據企業生產經營的資金需求，充分考慮實際情況，合理利用財務槓桿選擇一個最佳的籌資方案，包括籌資方式，籌資渠道和籌資結構。另外，企業籌資要重點用於企業的生產發展和技術改造，合理調控籌集資金的配置和使用，優化資金結構，提高資金效益和盈利水平。加強投資管理。企業經營的最終目的是獲取最大的經濟效益，而經濟效益的高低，取決於企業的投資規模以及最佳的投資流向和合理流量。企業一方面要優化內部資金結構。充分發揮企業財務的調控職能，認真搞好企業內部資金合理配置，優化企業資產佔用結構和產品生產結構，保證企業資金的合理佔用和有效使用。在新上)項目或對外合資合作項目的選擇上，要進行可行性分析，然後再行之。同時，必須樹立資金的時間價值觀念，堅持經濟效益與產業政策相結合的原則。充分了解和掌握市場行情，這樣運用科學的方法進行決策分析，預測投資項目的預期結果，就可以避免決策失誤造成的損失。

三、正確地進行財務評價是做好企業管理的重要一步

對於一個企業的財務評價就是在會計覈算、財務資訊、財務分析、財務管理、財務理財五個層面的基礎上對企業的生產經營情況有一個高度的概括與總結，找出企業經營的優劣。站在企業管理的角度對企業的未來發展趨勢進行科學的預測。制定企業的戰略發展方向。透過財務評價，有助於科學評判企業經營成果，正確引導企業經營行爲，幫助企業尋找經營差距及產生原因，促進企業加強基礎管理和提高經營效益以及考覈企業經營者業績。財務評價按評價對象分爲對經理的評價、對企業的評價、對企業效益與社會效益一致性的評價，按評價的目的分爲評價企業償債能力、評價企業資產營運水平、評價企業獲利能力、評價企業發展能力。總之，對於公司制的企業來說，財務管理工作的六個層面相互之間不是孤立的，而是有機聯繫的，互相支援、共同促進的。每一個層面爲下一個層面的工作提供支援，又爲上一個層面作出指導和要求，從而形成一個有機完整的企業財務管理系統，財務管理作爲公司治理結構組成中的一個十分重要的控制機制，始終貫穿於企業的經濟活動管理之中，扮演着重要的角色。只有加強六個方面的工作，集團公司才能實現高效的財務管理工作。

財務分析報告6

爲了進一步強化財務管理，提高各級主要領導的財務管理意識，根據於總會計師在20XX年經營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，分析的主要內容是：資產負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經營活動的淨現金流、營業收入和利潤，同時提出改善經營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點：

一、基本情況

1、資產、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析；

2、NC帳套數量情況：隸屬分公司帳套、一級覈算工程項目帳套數量情況。

3、本季度企業生產經營情況：企業主營業務範圍和附屬其他業務，在各業板塊的分佈情況；按業務板塊詳細說明本年度生產經營情況，包括主要業務營業量及同比增減量。

二、經濟效益情況

（一）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

（二）主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素。

（三）成本費用變動的主要因素，包括主營業務成本構成及變動情況；材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。

（四）管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析。

（五）其他業務收入、支出的增減變化。

（六）同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業外收支的主要事項、金額。

三、現金流管理情況

（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

（二）與上季度現金流量情況進行比較分析。包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（經營、投資、籌資）。

（三）逐項說明對本年度現金流產生重大影響的事項。

四、資產負債構成及變動情況

（一）資產結構分析，詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。

其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構成及其形成原因（未完施工按照工程項目進行詳細分析），三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業可能的影響和未來的具體措施。

（二）負債結構分析，詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因，內部單位貸款負債規模、內部單位貸款所產生成本的變動情況等。重點分析企業三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因；應繳稅費要按工程項目進行逐項分析。

五、針對本季度企業經營管理中存在的問題，制約企業持續發展的主要因素

下季度擬採取的改進管理和提高經營業績的具體措施及業務發展計劃；總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經驗，同時提出改善經營活動，保證完成預算指標的具體措施。

六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。

根據中冶集企管【20XX】8號《關於做好20XX年管理提升活動的通知》檔案精神，坐實專項提升的具體措施。

財務分析報告7

財務分析主要是指透過對企業財務報表及其他資料的分析，總結企業發展過程中存在的優勢和劣勢，有效預測企業未來的發展趨勢，更好的爲企業財務管理工作的改進以及經濟決策的優化提供科學依據。財務報表全面的記錄了企業中的各項經濟活動，是企業分析財務情況、制定決策的一項重要依據，然而近年來隨着企業財務活動越來越頻繁，財務報表分析的侷限性逐漸體現出來，要想獲取真實、全面的財務資訊可謂困難重重。因此，本文以財務報表分析的侷限性爲切入點，並針對其改進措施展開了一系列分析。

一、現行財務報表分析的侷限性

在企業發展的過程中都會進行財務報表分析，這樣才能幫助企業決策者做出科學的決策，可是縱觀目前企業的財務報表分析，其中不乏存在一些侷限性，企業的發展因此受到了影響，下面我們就從幾個不同的角度，針對現行財務報表分析的侷限性展開分析。

1.財務報表自身的侷限性。首先，在時間上存在侷限性。企業財務報表反映的是過去的經營狀況，都是對歷史成本的計量，而企業決策時面對的是當時的情況；其次，在內容上缺乏真實性與完整性。現行財務報表對以貨幣交易發生的情況進行統計，沒有對企業中的非貨幣事項進行計量，在形成報表的過程中，資訊提供者會結合使用者的需求對會計數據進行更改，使其能夠滿足使用者的需要，這樣報表內容的真實性就得不到保證了。

2.財務報表分析方法的侷限性。首先，比率分析法。是指企業利用報表中企業的經營情況，對數據進行指標分析，具體包括企業運營能力、償債能力、獲利能力等相關指標的分析，使用這種分析方法時對象是報表中的數據，嚴重忽視了產生數據實質性事物的分析，因此對領導者的分析和判斷產生了影響；其次，比較分析法。是指比較分析兩個及以上的財務報表，利用報表中數據的對比結果分析企業的經營情況，從而爲企業管理提供有效依據，採用這種分析方法時，主要拿過去的資訊進行比較，在企業會計處理方式大範圍更改以後，這種數據比對的結果並不準確，存在會計資訊失真的問題；最後，趨勢分析方法。主要指比較分析報表之後，可以從分析結果中看出企業發展的優勢劣勢，從而爲決策者預測企業未來的發展提供依據，利用這種方法進行分析時，依賴於比較分析法，因此在分析過程中存在數據缺乏有效性的問題，企業的合理預測受到嚴重影響。

二、改進財務報表分析的具體措施

1.完善財務報表基礎數據搜尋。財務報表是透過計算基礎數據得到的，因此首先應該收集到真實、準確的數據，並以此爲基礎編制出真實的財務報表，利用公允價值對其進行價值體現，改變數據在時間上的限制。與此同時，對會計附註進行使用，這樣財務報表本身不能反映出來的事項就可以體現在會計附註中，以此來保證企業財務會計報表的真實性與完整性。

2.利用科學的分析指標和財務分析方法。在進行財務比較分析的過程中，首先應對會計期間企業的運營背景是否相同進行充分考慮，利用時間比較接近的數據展開比較和分析。同時，在具體財務分析過程中應注意動態與靜態、財務數據與非財務數據、整體與個體之間的結合，對企業財務分析方法進行綜合利用，保證財務分析的準確性和完整性。

3.創新報表分析方法。財務報表分析方法得當與否直接關係到企業決策的準確性，鑑於上文中提到的財務分析方法的侷限性，建議財務分析人員應結合實際情況對合適的分析方法進行選擇。現行財務分析體系中嚴重忽視了企業的發展能力，因此可以將可持續發展財務分析方法融入到現行財務分析法中，具體來說，利用債務管理、盈利能力以及資產管理三者比率的關係，針對企業的財務狀況、經營成果以及利潤分配進行綜合分析。

4.加強專業會計人員的培養。企業應定期組織財務人員參加專業的技能教育培訓，透過這種途徑促進企業財務工作人員業務素質與工作能力的提升，從根本上控制財務工作，保證數據資訊的正式性，這樣才能才企業財務分析過程中更加準確。綜上所述，各企業在進行財務分析時，應使用真實的、完整的財務報表，同時緊跟時代的發展步伐，不斷對現有財務報表體系進行完善和改進，積極創新現有的財務報表分析方法，選擇科學的方法展開財務分析，只有這樣，才能對分析結果的真實性進行保證，從而爲企業決策者的決策提供科學依據，實現企業經濟決策的優化，最終保證企業得到持續性的發展。

財務分析報告8

餐飲企業面對的是一個競爭日趨激烈的市場，企業資金的籌集和投放、資金的分佈與耗費，以及由此帶來的收益及其分配都與餐飲企業的生存發展密切相關。作爲對企業理財活動進行觀察、控制的手段，財務指標分析能夠以其令人信服的數據來診斷企業的財務狀況和經營成果。對餐飲企業進行財務指標分析，就是以餐飲企業的財務覈算資料爲主要依據，運用特定的分析方法，對企業的財務狀況和經營成果進行的一種定性和定量分析。以下筆者以某公司招待所餐飲部20xx年10月的財務報表數據爲例，就其主要財務指標進行比較分析。

一、經營狀況

招待所地處公司院內，招待所餐飲部營業面積300平米，擁有4個普通包廂、2個套間包廂、1個豪華大包廂和1個大餐廳，共計160個餐位。近幾年來，由於公司周圍開了多家餐館，再加上公司招待所的菜餚品種較少、口味欠佳，價格偏高，服務不太好，結果公司招待所餐飲生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2793.12元、9月盈利7719.22元外，其它各月均爲虧損。其中，20xx年10月虧損919.93元，20xx年1至10月累計虧損40455.25元，

二、主要財務指標比較分析

財務指標是財務分析的依據和關鍵，不論是投資人、債權人還是企業經營者都日益重視。反映餐飲企業財務狀況和經營成果的財務指標很多，筆者挑選了營業收入、營業成本、營業費用、毛利率、營業利潤等主要指標加以分析。

(一)營業收入分析

營業收入即餐飲企業經營過程中向消費者提供勞務或銷售商品等而取得的收入，是進行財務分析的一項基本指標。它的大小決定了餐飲企業盈利的大小，也反映出餐飲企業的經營規模和水平。

透過調查瞭解，當地高檔賓館、招待所和飯店每天營業收入平均在15000元以上；中檔賓館、招待所和飯店每天營業收入平均在6000元到15000元之間；一般小飯店和排檔，每天營業收入平均在6000元以下1500元以上。餐飲部規模較大，但20xx年10月份營業收入只有51144元，平均每天營業收入不足1700元，實在太低。透過表2可以看出，餐飲部20xx年10月營業收入比上年同期降低了31.90%。其中，煙、酒收入下降速度最快，菜餚收入的下降速度雖然最慢，但其絕對值大(佔總收入的比重73.95%)，這是影響營業收入的最重要因素，經營者應充分重視菜餚的經營。

(二)營業成本分析

營業成本即餐飲企業經營過程中向消費者提供勞務或銷售商品等而發生的成本。其中，菜餚成本即所耗原材料(包括主料、配料和調料)成本。根據現行會計制度規定，餐飲產品所耗用的原材料計入營業成本，將燃料、水電、工資、維修等費用列入“營業費用”，這就從制度

上對餐飲企業的成本與費用作了明確的界定。營業成本是企業的一項重要經濟指標，企業經濟效益的好壞既取決於該企業收入的多少，也取決於營業成本的高低。

據統計，在我國，餐飲行業營業成本佔營業收入的45%左右。實際上餐飲部20xx年10月營業成本佔營業收入的比例爲66.38%，遠遠超過45%，與上年相比提高了3.31%。餐飲部20xx年10月份的營業收入爲51144元，若按45%比例計算，10月份的營業成本=51144×45%=23014.80(元)，然而20xx年10月份的實際營業成本爲33948.98元，超支10934.18元(+47.51%)。每一類的變化情況，其中，菜餚成本佔營業收入的51.53%，與上年相比提高了3.98%，菜餚成本增長太快是營業成本提高的主要原因。

(三)營業費用分析

營業費用是指生產經營過程中的各項開支，包括水電費、燃料費、工資、福利費、工作餐費、服裝費、洗滌費、廣告宣傳費、折舊費、租賃費、辦公費和維修費及其他營業費用。餐飲企業營業費用佔營業收入的比例較大，及時、有效地監督企業經營過程中的各項費用支出，是提高經濟效益的重要途徑。餐飲部20xx年10月營業費用分析如表4所示。

營業費用佔營業收入比重呈上升趨勢，2008年10月營業費用佔營業收入的比例30.42%提高了14.99%，各項費用都不同程度地有所增加，其中，工資支出佔營業收入的比例17.40%，提高了9.32%。據調查瞭解，餐飲企業的工資支出一般佔營業收入的10%(工資率)。20xx年10月份營業收入51144元，若按10%計算，工資支出應爲51144.00×10%=5114.40元，實際工資支出8900元，超支3785.60元(+74.02%)。由於工資支出太多，導致營業費用增長太快。

(四)毛利率分析

毛利等於營業收入減營業成本。毛利率是毛利與營業收入之間的比率。在餐飲業，毛利率的高低影響很大，是餐飲企業很重要的經濟指標。

據瞭解，當地高檔賓館、飯店和招待所經營費用大，其毛利率在55%～60%之間；中檔賓館、飯店和招待所服務設施和服務功能不及高檔賓館、招待所和飯店，經營費用相對小些，毛利率在45%～55%之間；一般飯店或大排檔經營費用較小，毛利率在40%～45%之間；餐飲業平均毛利率一般爲50%。透過表5可以看出，餐飲部20xx年10月因爲營業收入偏低，營業成本偏高，導致各類產品毛利率偏低，平均毛利率只有33.62%，與餐飲業平均毛利率50%相比，有較大的差距。

(五)營業利潤分析

利潤是反映企業經營管理水平和經營業績好壞的綜合指標。營業利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金=(餐位數×計算期天數×餐位週轉率×人均消費水平)×(毛利率-營業稅率)-營業費用。餐飲部20xx年10月利潤分析如表6所示。

1.餐位週轉率因素的影響：160×31×(20.62%-33.65%)×45×(36.93%-5%)=-9286.19(元)，說明由於餐位利用率降低，使利潤減少9286.19元。

2.人均消費水平因素的影響：160×31×20.62%×(50-45)×(36.93%-5%)=+1632.82(元)，說明由於人均消費水平因素的提高，使利潤增加1632.82元。

3.毛利率因素的影響：160×31×20.62%×50×(33.62%-36.93%)=-1692.65(元)，說明由於毛利率因素的降低，使利潤減少1692.65元。

4.營業費用因素的影響：15555.51-11587.28=+3968.23(元)，說明由於營業費用因素的增加，使利潤減少3968.23元。

綜合以上各影響因素，使餐飲部利潤減少13314.25元(9286.19+1692.65+3968.23-1632.82)。造成利潤減少的主要因素是餐位週轉率的降低，這說明餐廳吸引顧客的能力減弱了，就餐人數大量減少，營業額降低是餐飲部發生虧損的主要原因。

透過以上分析，可以看出公司招待所餐飲部虧損的原因：一是營業收入太低，二是成本費用太高。餐飲部要扭虧爲盈，就必須加強經營管理，增加花色品種，推出特色菜餚，提供優質服務，有效促進銷售，以提高營業額。此外，餐飲部要採取切實可行的措施，加強採購、庫存、粗加工和烹飪等各環節的成本控制，堵塞漏洞，降低產品成本。餐飲部還要建立和健全規章制度，節約用水、用電及燃料，嚴格控制各種物料的消耗，加強各種設施、設備的維修保養，提高利用率，減少修理費用，增加企業利潤。

三、結束語

財務指標分析也是有一定的侷限性的，它建立在財務報表的基礎上，而財務報表有特定的假設前提，並要執行統一的規範，報表上的數據也是在基本假設的情況下列示的。也就是說，我們只能在規定意義上使用報表，並進行指標分析，不能片面地認爲對報表的指標分析可以揭示企業全部的實際情況。但只要掌握好它的侷限性，綜合考慮企業的實際情況，就可以更好地把握企業的財務狀況和經營成果。財務報表的侷限性主要有：

1.以歷史成本報告資產，不代表其現行成本或變現價值。

2.假設貨幣值不變，不按通貨膨脹率或物價水平調整。

3.穩健原則要求預計損失而不預計收益，有可能誇大費用，少計收益和資產。

4.按年度分期報告，只報告了短期資訊，不能提供反映長期潛力的資訊。

從餐飲企業財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說明餐飲企業背景以及各種分析指標資料以外，還應增加非財務分析指標(產品市場佔有率、勞動生產率、產品質量指標、新產品開發能力等)，從而使餐飲企業的財務分析指標體系更趨完善，在參與企業發展決策過程中更好地發揮支撐和保障作用。

財務分析報告9

20XX年，學院在黨委的正確領導和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩定、協調發展。學院的辦學規模進一步擴大，學院的收入和支出也創歷史的新高；爲解決圖書館及風雨操場的建設資金，在市政府的協調下，透過政府有關部門協助，學院在農信社新增貸款6500萬元，用於上述項目的建設和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還；目前，學院的借款餘額已經達到了2.2億元。在這種情況下，學院本着“保工資、保運作、保穩定”的原則，除了嚴格按年初預算執行以外，年度內我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學生宿舍室內設備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。下面我向代表們具體報告學院20XX年度的財務運作情況：

一、20XX年學院財務決算情況

(一)學院基本情況

截止到20XX年12月31日，學院在校大中專學生人數爲12900多人，事業編制人員數爲360人，自籌供給人員數爲240人，臨時工人數42，離退休人員數138人。20XX年末學院資產賬面總額爲22823萬元，其中：固定資產11882萬元，負債總額爲13160萬元(不包含1億元的國家開發銀行借款和檢察院827萬元的借款)，淨資產總額爲9663萬元；當年實現總收入爲13865萬元，加上往年事業基金結餘924萬元，本年度可支配收入爲14789萬元；總支出爲17008萬元，總支出中有2897萬元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年度增收2400多萬元，支出總額比上年度增加6009萬元。

(二)20XX年財務收支情況分析

1、收入方面

全年實現總收入13865萬元，收入預算完成率爲115.39%，較20XX年同期增長21%，增加收入2400多萬元。其中：

(1)事業收入8117萬元，佔總收入的58.54%，較20XX年增加了1541萬元，增長23.43%。事業收入增加的主要原因是在校學生規模增大，學雜費增加。

(2)財政補助收入4057萬元，包括了新校區建設貸款貼息及徵地款1411萬元，正常經費914萬元，離退休經費225萬元，專項購置費300萬元，國家助學獎學金907萬元，省專項撥款300萬元。財政補助收入佔總收入的29.26%，較20XX年減少了76萬元，減少了1.87%。財政補助收入減少的原因，主要是由於財政貼息由20XX年的1699萬元減少到911萬元，另外，國家助學獎學金比上一年的223萬元增加了684萬元的撥款，省專項補助資金比上一年的400萬元減少了100萬元。

(3)其他收入爲1691萬元，佔總收入的12.2%，較20XX年增加961萬元。增加的主要原因是我院新校區規劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來徵地補償標準撥給我院補償款1416萬元，並指定用於歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。

2、支出方面

全年總支出爲17007萬元(含新校區建設貸款貼息及徵地款1411萬元)，支出預算完成率爲135.51%，較20XX年同期增長54.64%，增加支出6009萬元。其中：

(1)人員經費支出5379萬元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬元，補助工資支出634萬元，其他工資支出2901萬元，社會保障費支出1231萬元。人員經費支出佔總支出的31.63%，較20XX年同期增加802萬元，增長17.52%。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會保障費等項目的支出均有小幅度增長。

(2)公用經費支出4320萬元，包括福利費支出257萬元，公務費支出565萬元，教學業務費支出825萬元，設備購置費支出958萬元，修膳費支出304萬元，其他費用支出313萬元，業務招待費支出84萬元，助學、獎學金支出1014萬元。公用經費支出佔總支出的25.4%，比去年增加1086萬元，增長33.58%。其中增長較大的有：教學業務費爲825萬元，比上一年的584萬元增加了241萬元，增長41.27%。業務費增長的主要因素是學院重視對教學、科研、專業建設、評估、學生招生就業等方面運作的投入相對加大，②學生獎、助學金1014萬元比上一年的192萬元增加了822萬元的支出，增長428.12%，增加的主要原因是省財政對大、中專學生的獎、助學金撥款。公用經費中的其他項目基本上按年初預算標準執行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。

(3)自籌基建支出爲5897萬元萬元，包括了歸還檢察院借款550萬元，支付新會農信社借款及利息329萬元，歸還建設銀行第一期本息201萬元，歸還學生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬元，歸還國資委借款100萬元，支付新校區首期工程欠款2518萬元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬元，辦理原三校區土地轉讓契稅212萬元，圖書館工程進度款1200萬元。自籌基建支出中有2897萬元是在新增貸款6500萬元中支付，其餘3000萬元是學院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出佔總支出的34.67%。

(4)專項支出爲1411萬元，包括專項徵地費支出500萬元，財政貼息支出911萬元。專項支出佔總支出的8.3%。

(5)本年度學院實行部門零基預算，從執行的結果來看，多數部門的費用支出都能控制在年初的預算額度內，說明多數部門都能本着爲學院當家的原則厲行節約、科學理財。其中繼續教育部超額完成了學院下達的創收指標，創收總額比上20XX年多出130萬元，增長了23.6%，在此，我僅代表學院財務處，向支援學院財務處工作的各部門表示衷心的感謝。

(三)收支不平衡的原因

從前面的數據我們可以看到，20XX年度學院支出超出了收入，主要原因是：

1、自籌基建支出佔總支出的比例較大。

20XX年自籌基建支出爲5897萬元，佔總支出的34.67%。其中2897萬元的資金來源是銀行貸款，餘下的3000萬元由學院自籌，直接影響了學院的費用運作，增大了學院資金運作的壓力。

2、人員經費大幅增加。

教職工待遇穩步提高，人員經費由20XX年的4577萬元增加到20XX年的5379萬元，增長了17.52%。

3、教學經費增加。

20XX年學院加大了教學投入，教學業務費由20XX年的584萬元增加到852萬元，增長了41.27%；同時教學儀器設備、辦公設備和圖書的購置費也增多了，由20XX年的883萬元增加到20XX年的958萬元，增長了8.5%。

二、20XX年度財務收支預算情況

20XX年學院財務收支預算還是以部門預算爲主，以財政年度爲預算年度；學院黨委和行政領導對20XX年度的財務收支預算十分重視，也提出了具體要求，預算項目和專項經費資金項目也要細化到具體事項。20XX年學院財務收支預算分爲四部分：第一部分是學院專項經費預算，在保證人員福利、日常公務經費等支出的基礎上，把支出重點放在教學科研、教學設備的投入上；第二部分是教學系部經費預算，按照系部實際需求來確定；第三部分是教輔、行政部門正常辦公經費預算；第四部分是學院統籌經費預算。

(一)收入預算情況：

學院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財政補助收入、事業收入及其他收入。預計20XX年度學院總收入合計爲13223萬元。包括：

⑴財政補助收入4317萬元，其中包括正常經費912萬元；離退休經費230萬元；專項購置費300萬元；專項徵地費500萬元；新校區建設貸款財政貼息1275萬元；國家助學獎學金800萬元；省專項經費撥款300萬元。

⑵事業收入8905萬元

其中包括大專生學雜費6477萬元；中專生學雜費1565萬元；繼續教育收入650萬元；其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經費等收入)213萬元。

⑶其他捐贈收入：香港建滔化工集團已明確表示，由於受國際金融危機的影響，每年捐贈我院100萬元獎助學金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒有發生。

(二)收入預算情況分析

(1)財政補助收入4317萬元，佔總收入的32.65%，比20XX年實際執行數多出260萬元，增加的主要原因是20XX年底學院新增加銀行貸款6500萬元，由財政貼息。

(2)事業收入8906萬元(含中專、繼續教育收入)，佔總收入的67.35%。目前，我院在校大專生人數是8781人，成人插班生180人，20XX年畢業生人數是2300多人，今年的招生計劃是3200多人，20XX年在校學生人數(含成人插班生)將達到9960多人。中專按4000人規模計算。

(三)支出預算情況：

學院經費支出(含附屬中職)主要包括：人員經費支出、公用經費支出、自籌基建經費支出及專項經費支出四部分。預計20XX年度支出合計爲16522萬元。

⑴人員經費支出5915萬元(含離退休人員)

其中包括基本工資支出655萬元；補助工資支出697萬元；其他工資支出3094萬元；社會保障費支出1289萬元。新增人員工資180萬元。

⑵公用經費支出4175萬元

其中包括福利費273萬元；公務費585萬元；教學業務費907萬元；設備購置費800萬元；修繕費240萬元；其他費用344萬元；業務招待費80萬元；助學金、獎學金946萬元。

⑶自籌基建經費支出4657萬元

其中包括歸還國資委借款100萬元；二期學生宿舍投資及回報180萬元；農信社3500萬元貸款利息259萬元，圖書館工程款1800萬元；風雨操場工程款500萬元，歸還國家開發銀行貸款本金1000萬元，歸還中行(市檢察院)借款818萬元。

⑷專項經費支出1775萬元

其中包括財政補助專項徵地費支出500萬元；新校區建設貸款財政貼息1275萬元。

(四)支出預算情況分析

(1)人員經費支出5915萬元，佔總支出的35.8%，該項支出佔總收入的44.73%；人員經費比上一年度淨增536萬元，增幅9.96%。

(2)公用經費支出4175萬元，佔總支出的25.27%，該項支出佔總收入的31.57%；但公用經費比20XX年度減少了145萬元的支出。公用支出中用於教學業務費經費和學生獎助學金的比例最大，各佔公用經費支出的21.72%和22.66%。用於設備購置費的支出佔公用經費支出的19.16%，主要用於教學設備和新圖書館設備的購置；餘下36.46%的公用經費主要是用於維持四個校區辦公公務、後勤保障等正常運作支出。

(3)自籌基建經費支出4657萬元，佔總支出的28.18%，佔總收入的35.22%，其中圖書館和風雨操場工程2300萬元，資金來源是禮樂農信社貸款(20XX年已用1200萬元)，歸還國家開發銀行貸款本金1000萬元，資金來源是潮連農信社貸款(20XX年底新增貸款3000萬元)。其餘1357萬元，由學院收入中自籌經費支出。

(4)專項經費支出1775萬元，佔總支出的10.74%，該項支出佔總收入的13.42%。該項支出的經費來源是由財政撥款。

關於20XX年度學院部門財務收支預算的詳細情況，經學院有關部門覈准以後將以檔案的形式發到院屬各部門。

(五)執行20XX年度財務預算的保證措施：

爲了能順利完成20XX年度財務收支預算計劃，積極增收節支，特提出以下幾點措施：

1、各單位要從大局出發，做好過緊日子的準備，充分利用自身優勢，想方設法向外創收，同時壓縮不合理的辦公開支，保證重大活動和部門基本執行費用的支出。

2、繼續有效益的擴大招生規模，增加學生人數，加大繼續教育創收渠道，增加學雜費收入。

3、各系部加大學生欠費的摧繳力度，把好新生入學繳費的第一道關卡。

4、利用預算查詢系統加強預算執行情況的跟蹤監控，發揮經費使用預警機制的作用，對預算執行情況及時進行分析，及時調整預算方案，確保20XX年度預算目標的實現。

財務分析報告10

在剛剛過去的20xx年，我校堅持以執行預算爲中心，以節約費用爲重點，抓好單位財務管理工作，嚴格遵守《行政事業單位會計制度》，爲學校管理和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現就20XX年終財務分析如下：

(一)年終財務分析——年初預算分析

本年度財政預算爲84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。

(二)年終財務分析——本年預算執行情況分析

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入67155元。

2.事業支出情況

事業支出全年共支出62805元，其中：基本支出全年共支出40448元(辦公費12422元，水電費2615元，郵電費924元，機車燃修費2120元，招待費1292元，修繕費7594元，培訓/差旅費8044元，設備購置費5437元)。其他14641元。在所有支出中，其中修繕費、培訓/差旅費、開支較大，主要原因是今年學校青島市規範化學校達標，領導教師外出學習機會較多，以及學校增加教學設備、硬件也是很多的。

3.年終決算情況

本年度單位共收入67155元，共支出62805元，年末事業結餘爲4350元。

(三)年終財務分析——存在的問題和建議

1.加強對固定資產的管理。

固定資產是學校開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。我校加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，並定期與使用部門進行覈對，確保帳實相符。透過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。

2.重視日常財務收支管理。

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。爲了加強這一管理學校今後要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規範化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。

3.認真做好年終決算工作。

年終決算是一項比較複雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，透過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高我校財務管理水平。

財務分析報告11

一、總體財務績效水平

根據xxxx公開發布的數據，運用xxxx系統和xxx方法對其進行綜合，我們認爲xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高。

二、財務報表

(一)資產負債表

1、企業自身資產狀況及資產變化說明：

本期的資產比去年同期增長xx%。資產的變化中固定資產增長最多，爲xx萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式.因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。

流動資產中，存貨資產的比重最大，佔xx%，信用資產的比重次之，佔xx%。

流動資產的增長幅度爲xx%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明企業存貨增長佔用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。

2、企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：

從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率爲xx%，長期負債和所有者權益的比率爲xx%。說明企業資金結構位於正常的水平。

企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%。

流動負債的下降幅度爲xx%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。