企業內部調研報告

隨着個人素質的提升，報告的使用成爲日常生活的常態，報告具有語言陳述性的特點。其實寫報告並沒有想象中那麼難，以下是小編整理的企業內部調研報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

企業內部調研報告1

一、內部會計監督現狀

內部會計監督是單位會計機構和會計人員依據各項財經法規和財務制度,透過記錄、計算、分析、檢查等方法,對單位生產經營活動的合法性、合理性和有效性進行監督,使之能夠按既定的目標和要求來進行。從目前單位內部監督的總體情況看，內控制度不嚴、監督職能乏力、守法意識淡薄，不僅導致一些違規、違法問題透過會計工作合法化，損害國家和社會公衆利益，也嚴重影響了會計資訊的真實性。

一是內部控制不嚴。這是一個單位會計機構設定的問題，內部控制制度的不嚴密，會計事項相關人員的職責、權限不清，達不到相互分離、相互制約的會計要求，這不僅使企業內部會計監督流於形式，也是造成會計資訊失真的一個重要原因。

二是會計監督乏力。雖然《會計法》賦予會計人員監督本單位經濟活動的職權，但由於缺乏會計依法行使職權的保障措施，會計人員往往是頂得住的站不住，站得住的頂不住，一些單位的內部會計監督實際上已是徒具虛名。

三是守法意識淡薄。一定時期人們的法律觀念和法律意識，直接影響着人們對法律法規的遵守情況。從目前情況來看，無論是單位領導還是會計人員對會計法規、稅收法規等政策的有法必依意識尚相當薄弱，甚至爲了集體利益、團體利益或個人利益，將企業內部會計監督制度置於腦後。

　二、內部會計監督存在問題的原因分析

(一)法律法規建設不健全是首要原因。我國會計監督的法律約束機制不建全,使得會計不能有效地行使其監督職能，導致企業會計監督不力。比如,新的《會計法》雖已頒佈,但是相關配套的法律法規卻沒有跟上。

(二)人事管理體制的影響是直接原因。任何資訊都來自於人的活動，會計資訊也不例外。不同的人事管理體制，對人的意識和行爲會產生不同的影響。其一、一些企業單位領導的人事管理仍然集中在政府部門，有着濃厚的政治色彩，使單位領導不僅僅是一個企業家，更重要的是一個政治家。面對上級下達的硬指標，單位領導在這種壓力下，不越過會計監督粉飾報表、編造假數字就難過考覈關，嚴重的將被一票否決，烏紗帽難保;而且許多領導在官出數字、數字出官不良風氣的影響下，爲迎合領導意志，不得不以虛假報表上報，所謂的假業績能引金鳳凰，就是這個道理。其二、由於目前企事業單位掌握着對本單位財會人員的評先、評優、任命、提拔、調動、晉升等職權，會計人員捧的是本單位的飯碗。儘管國家規定各級財政部門管理本地區會計工作，每一位會計人員也都想堅持誠信爲本、操守爲重、遵循準則、不做假帳的從業原則，做一名出色的會計人，但在單位領導爲了自己以及小團體利益而不顧國家財會法規和財經紀律的情況下，會計人員不得不違反會計監督的要求而屈從單位領導的意志。

(三)會計人員素養的不高是主要環節。一般而言，會計人員是企業會計監督的直接參與者，一些會計人員法制觀念淡薄,職業道德意識不強,主觀性、隨意性較大,缺乏職業風險意識,職業判斷能力弱，自我管理能力差,惟命是從,在權大於法的思想下支配下,將會計監督置之一旁。如果會計人員具備了較高的業務素質和道德水平，就能夠自覺抵制來自於各方面的誘惑和壓力，嚴格執行會計監督的相關內容，拒絕製造虛假會計資訊。但是，治理企業內部會計監督存在的一些問題，不能完全依賴於會計人員業務素質、道德素質的提高，更要有良好的法制環境、經濟秩序以及必要的行政手段，共同促進企業內部會計監督的有序執行。

　三、健全單位內部會計監督控制體系的基本內容

健全單位內部監督控制體系，主要包括四個性。一是安全性。透過適當業務權限的設定和合理的授權，保證貨幣資金進出企業的安全性;二是可靠性。透過準確的會計記錄、計量及記載，保證會計資訊的可靠性;三是可操作性。透過確認、覈算方式的制度化，保證會計資訊的可操作性;四是完整性。透過及時的實物盤點，建立定期盤點制度，保障企業各項資產的完整性。

健全內部監督控制體系主要應從以下七個方面入手：一是配備可靠職員。對關鍵會計崗位人員要由單位領導集體討論任命，並對關健會計崗位人員的行爲進行追蹤，打消其投機取巧的企圖;二是實行職責分離。包括經營與會計、財產保管與會計、交易權與財產保管，會計人員之間的職責分離，形成相互牽制;三是給予恰當授權。可按公司章程、規章制度、企業經營計劃等進行一般授權;四是建立檔案制度。會計檔案、文書檔案要及時、完整地建立，防止篡改，以保持對當事人的責任追究的壓力;五是制定合理程序。會計工作程序要符合專業化分工的要求，有規範的操作標準，能準確劃分責任，並形成必要的牽制;六是實行職責輪換。對關健會計崗位人員建立職責輪換措施，及時發現各崗位工作中存在的問題;七是建立檢查制度。對控制系統的運轉情況，定期安排外部人員或內部審計人員檢查，以保證內部控制系統的有效性。

四、保證內部會計監督制度執行的主要措施

(一)依法執政是內部會計監督制度執行的保障。《會計法》規定單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。單位領導在建立和執行內部會計監督制度控制環境中起着關鍵性作用。單位領導應當嚴格執行《會計法》的相關規定，依法行政，保障各項內部會計監督制度的執行。

(二)人員選用是內部會計監督制度執行的基礎。內部控制制度設計完善這是前提，但是沒有相關具體的工作人員來運作，也不能充分發揮其相應的作用。單位的擇人、選人、用人政策直接關係着企業的人員配備，直接影響着是否有較高能力的人員來執行內部控制制度。要杜絕帳戶設定不合理、記錄不真實的情況，充分發揮會計監督制度的職能作用，就必須重視對內部控制制度執行人員的培訓與再培訓，定期進行考評，獎優罰劣。

(三)嚴格內審是內部會計監督制度執行的保證。內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審覈會計賬目、會計覈算及遵守法律法規情況，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率，並向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的內部控制制度更加完善嚴密。

(四)提高素質是內部會計監督制度執行的保證。隨着改革的不斷深入和經濟的不斷髮展，對財務人員的需求不斷增加，一大批人員加入到會計隊伍中來，使會計隊伍迅速發展壯大，但就其個人素質，業技水平來講參差不齊;另外，新的經濟現象不斷涌現，會計方面所涉及的學科和內容不斷增加，新的情況也不斷在出現，需要進行研究，因此，有必要進行培訓，以提高會計人員的整體水平。使會計人員樹立起遵紀守法，廉潔自律，忠於職守，嚴格監督，實事求是，搞好覈算，精心理財，優質服務的良好職業道德。要不斷進行觀念更新的培訓，提高會計人員對新問題的判斷力，在思想上把會計監督從單純的檢查、督促觀念中糾正過來，克服那種一講監督就是管、卡的陳腐觀點，樹立起會計監督是爲發展生產經營服務的指導思想。作爲一名合格的會計人員，有責任有義務通曉財經法規，宣傳國家有關財經方面的法律法規，嚴格把關，爲企業的生產經營出謀劃策，當好領導的參謀和助手。當與領導在財經方面發生不同意見時，如果不涉及原則問題，除了詳實向領導做好解釋外，應無條件地服從領導的決定;在涉及原則問題時，要依法行使會計的監督職能進行堅決的抵制，確保國有資產不受損失，充分發揮會計人員的監督作用。

(五)強化地位是內部會計監督制度執行的環境。要使會計人員安心工作，正確行使會計監督職能，必須提高會計人員的社會地位和知名度，爲會計人員創造良好的工作環境。同時，要搞好會計監督僅僅依靠會計人員是遠遠不夠的，必須要社會各階層都來關心和支援，最大限度地發揮會計的監督職能，共同促進社會主義經濟建設。

企業內部調研報告2

一、調查目的

企業內部審計作爲一種自律機制，在建立現代企業制度中起着重要的作用。企業內部審計工作是促進企業建立健全內部約束機制，維護國家的財經法規和企業規章制度貫徹落實的必要保證。對企業的內部審計狀況進行了調查分析。目前，企業中的內部審計，從內容上已圍繞資訊的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規定的遵循，保護資本的安全，資源的'節約和有效使用，經營目標的完成等方面來展開工作。但內部審計從目前的普遍成效來說還未發揮出應有的支援內部管理的作用，更無法適應現代企業內部控制制度的目標要求。

二、公司基本情況

保意建材城位於港城建材主戰場核心板塊，經營面積達8000平方米 ，品類齊全、品牌林立。商城內的品牌建材全部爲保意自營，這一經營模式自成體系，具有強大的生命力，在業界當中屬於最先進的經營模式。保意建材城超大規模、超強品牌、超羣理念、超級服務，領軍港城、領跑業界。保意企業十四年來以誠信爲本，在港城業界有口皆碑。對於大型零售企業來說企業的內部審計與管理起了決定性的作用。

三、調查的內容

（一）該企業經營管理者對內部審計的認識不足。受長期計劃經濟的影響，部分企業領導人片面認爲內部審計就是檢查內部經濟問題，會影響企業職工的團結和穩定，有的認爲內部審計限制了自己的經營自主權，削弱了自己的權威，有的將內審機構形同虛設，使內審人員無職無權。

（二）審計處於低級階段且專業知識不足。目前內部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務型緊密結合。但現狀是由於基礎管理的缺陷，一般企業的內部審計人員還要每月度將大量精力用於複覈糾正會計科目及經營管理數據的正確性上，然後才能將部分精力投入到數據的真實性、合法性的查證及生產經營的監督，加上目前內審人員普遍是現代企業管理知識匱乏，審計對企業經營管理中的資本運作、投資、成本管理、產品定價方案評審與選擇等重要領域，一般都無能力和條件開展審計工作。

（三）內部審計缺乏充分的獨立性，削弱了內部審計決策的質量。獨立性是內部審計的基本原則，是內部審計人員開展審計工作的基本前提，內部審計人員應該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內部審計能否充分發揮作用與內部審計機分享一個蘋果，各得一個蘋果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂的事件，樂於分享的人，事業更容易成功。

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構和人員是否具備充分獨立性有關。然而，經驗證明，我國企業內部審計獨立性嚴重不足，主要源於我國內部審計機構設定和組織形式以及我國內部審計人員自身缺乏專業素質。

衆所周知，內部審計機構是企業內部設定的機構，在本企業負責人的領導下開展工作，爲本企業實現經營目標服務。因此，內部審計在實施過程中不可避免地受本企業的利益限制。於是，企業的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業的經營和財務狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當面對企業領導者參與或法人違紀時，內部審計往往是無能爲力的。在這種情況下，作爲企業的內部審計部門，如若服從於管理層意志，不能對企業的財務進行有效監控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導致審計風險。此外，我國企業內部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構，潛在的或實際出現的利益衝突是不可避免的，甚至內部審計人員也要承擔企業的經營責任，從而內部審計人員獨立性極易受損害，多數單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業務人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權，受執業能力和專業素質限制，也很難開展內審工作。

（四）領導授權不明確、充分。一個企業內控制度的執行力與企業文化的建設有很大關係，但客觀上受利益驅動的影響更大，而企業決策層基本上沒有授予內審對查證違紀違規問題的直依靠揭示、審計建議等審計職權很難實現審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問題與改進意見有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。

（五）審計人員的考覈激勵不科學。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行爲的有效性。而絕大部分企業對內審人員工作的考覈評價標準忽視了這種特定現象，多采用懲罰激勵而少採用獎勵激勵，往往使得內審人員辛辛苦苦工作，換來“裏外不是人”的感覺。

四、調查的體會與措施

（一）內部審計機構要合理定位。在科學的現代企業管理及及法人治理內部控制組織框架中，內審機構應是一個獨立部門，它應直接對監事會負責，如有必要，遇有重大的內部審計事在企業內部監督機制中，內審部門應有不可置疑的權威性，並具備股東大會或其常設機構董事會明確授予適度的審計事項直接處置權，

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針對內審報告中提出的整改、處置意見和建議，應及時予以研究並給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執行、監督機制下，最大力度地完成企業的經營目標。

（二）建立和完善企業內部審計人員的考覈選拔制度。對企業內部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，採用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發事業性強、業務素質高、能主動盡職的優秀審計人才資源，並把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現的需要。

（三）以提高內部審計獨立性爲出發點，改善企業內部組織結構，明確內部審計責任。經驗表明，內審機構和人員的獨立性是內部審計實現其職能，發揮其作用的前提條件。因此，必須設定專門的內部審計機構，使其獨立於其他職能部門，在領導關係選擇上要提高內審機構的直屬領導層次（直屬領導層次越高，其獨立性越強）；必須設定專職的審計人員，使其不參與或負責其他職能部門的管理活動和其他業務活動，在其領導體制的選擇上也要考慮審計活動與業務經營活動的關係，避免一人既負責財會工作，又參與審計工作、既負責某項業務，又指揮對這項業務活動的審計等職責不相容現象發生。此外，保證審計機構和人員在開展業務中的實質性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。明確內部審計人員的責任也是提高審計獨立性的重要手段。應當建立審計人員首先要明確其職責，以職責來決定人員，而不是確立人員後再賦予職責，透過劃分職責來確定內部審計的權利，才能保證內部審計工作目標和內容與其職責達到統一。

（四）建立健全各項審計業務管理制度，實施審計質量考覈。重點應推行“主審負責制”，對審計項目的整個過程，應建立有效約束、嚴格把關的質量控制機制，按照過錯原則追究審計質量問題的有關人員責任及領導連帶責任，即誰的過錯誰負責，主管領導負連帶責任。審計員對各自分管的工作負責，主審對整個審計項目負責，並與獎金、榮譽掛鉤。主管審計的領導主要對評價、定性、處理意見是否恰當審籤，從而各司其職。

（五）加強內部審計隊伍的建設，提升審計工作水平。企業內部審計制度是否真正能爲企業實現其最終目標服務，不僅要有完善的內部審計實務標準作爲內部審計人員的行爲規範，更纔可能較大幅度地提高審計人員素質，使內部審計機構真正成爲現代企業管理的臂膀，在現代企業管理中發揮應有的作用，更好地爲企業的經濟活動服務。

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