怎樣開發票拒收證明
問:跨月增值稅專用發票退票,要開紅定發票,需要的拒收證明是要購方公司自己開具,還是購方所管轄的稅務局開具
答:開具《紅字增值稅專用發票資訊表》應提供如下資料:
1.與《開具紅字增值稅專用發票申請單》對應的藍字發票。
2.納稅人視不同情形,分以下情況提供資料:
——因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報,並在《開具紅字增值稅專用發票申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊,稅務機關審覈後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。
——購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅項目範圍,取得的專用發票未經認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,並在《開具紅字增值稅專用發票申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊,稅務機關審覈後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。
——因開票有誤購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認 證期限內向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,並在《開具紅字增值稅專用發票申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,稅務機關審覈確認後出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。
——因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發票的'次月內向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,並在《開具紅字增值稅專用發票申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,稅務機關審覈確認後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。銷售方憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字專用發票。須在開具有誤專用發票的次月內向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,並在《開具紅字增值稅專用發票申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,稅務機關審覈確認後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。銷售方憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字專用發票。
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