公司內部審計工作計劃範文
導語:所謂審計計劃,是指註冊會計師爲了完成各項審計業務,達到預期的審計目標,在具體執行審計程序之前編制的工作計劃。下面是小編爲你準備的公司內部審計工作計劃,希望對你有幫助!
一、集團公司內部審計工作總體思路:
1、今後5年公司審計工作的總體目標是:由傳統的財務收支審計轉變爲經濟效益審計、內部控制審計、經濟合同審計等並重。
2、20xx年審計工作重點是:以內控制度審計爲基礎,以經營業績審計爲中心,提高審計工作質量,加強審計意見的落實,充分發揮內部審計在防範風險、完善管理和提高經濟效益中的作用,即在實施審計監督同時,提高審計服務職能。
二、20xx年度集團公司內部審計工作計劃如下:
1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善
⑴ 首先完善集團公司內審制度,做到審計工作有據可依,根據審計業務類型,準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
⑵ 內控制度是指公司爲實現經營目標,保障資產完整、保證會計資訊真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統,20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上,對其執行情況進行檢查與評價,主要是評價內控是否健全、有效,可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下,在執行中是否得到認真的貫徹和執行,是否有利於公司的經營活動、促進公司的發展等,以便及時發現管理中的薄弱環節,從而確定審計重點,提高審計工作效率,保證審計工作質量,有針對性的提出審計意見,促進下屬企業健全和完善內控制度,保證其經營活動正常執行。
⑶ 透過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全,部分單位即以預算作爲費用開支的標準(而非以費用制度爲預算標準),因此,費用開支喪失了計劃性,部分項目突破預算範圍。審計將配合財務等相關部門,建立與健全各項費用管理辦法,制定相關費用開支標準,同時使之成爲預算編制指引、規範性檔案。
2、以經營業績審計爲中心,結合經濟責任審計。
內部審計必須以公司經營業績審計爲中心,主要是對下屬企業的每半年度經營業績(預算執行)審計,透過經營業績審計不僅要查錯防弊,及時發現問題並予以糾正,逐步實現由發現型向預防型的轉變,更重要的是要找出影響業績提高的主要因素,分析原因,抓住關鍵,提出建議和意見,進而促進下屬企業加強經營管理,提高經濟效益。
在開展經營業績審計時,內部審計應注意的問題是:經營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合,經濟責任審計也就是對下屬企業經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計,還應搞好任中審計,注重對下屬企業領導幹部任中經營績效的評價。
⑴ 對下屬企業經營業績審計(年度審計、半年度審計):
透過對下屬企業xx年度經營業績審計,出具審計報告,提交集團公司考覈小組,作爲對各下屬企業考覈的依據。
透過對20xx年的半年度預算執行審計,發現預算執行過程與內控管理中存在問題,敦促其糾正問題、執行集團經營政策、落實經營管理措施,圍繞集團年度經營目標提高經營效益。
⑵ 結合經營開展經營專項審計,促進內控制度貫徹與執行
①收入合同審計
集團實行資金集中管理,各企業的收入應全部納入預算管理,併入賬覈算,禁設小金庫,因此,對下屬企業的各項收入項目是否納入預算管理,收入金額全部入賬,以及收入內控是否健全、有效進行審計。
②在各項成本費用支出進行跟蹤審計
集團公司與下屬企業簽訂經營責任書,但主營業務成本並不納入業績考覈,並在erp中實行預算控制,因此,對下屬企業的主營業務成本的開支範圍、標準、原始票據合法性進行審計,以確定下屬企業各項成本費用支出的真實、合法性。
③工程項目的竣工結算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算,工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的諮詢公司審計,因此,主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。
三、依照“審後要追究、審後要整改、審後要運用”的原則,建立審計結果落實反饋制度,加強對審計意見落實情況的跟蹤,並定期組織開展審計成果運用執行情況的`檢查。
1、對下發整改通知責令限期整改的下屬企業,要及時進行回訪,監督審計意見的落實,使企業存在的問題逐漸減少,同樣的問題不重複出現,從而達到查違糾偏、防範未然、強化管理、規避風險的目的。
2、與集團公司各職能部門,尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通,將審計部掌握的相關資訊及時通報,避免管理、監督、考覈脫節。
四、加大宣傳力度,改善內審環境,加強審計人員培訓,進一步提高審計工作質量。
1、xx年審計隊伍人員出現流動,審計崗位配備不足,導致年度工作目標未能全部落實,20xx年,需要領導支援與相關部門配合,按崗位設定配備審計人員,充實審計隊伍力量。
2、協助與配合相關部門健全與完善內控制度,使管理有制度,審計有依據,處罰有規定,進一步發揮審計事前、事中、事後參與經營管理作用。
3、利用公司刊宣傳內審,報道一些透過內審使被審計單位增加效益的事例,或定期與公司各職能部門及下屬企業老總、相關部門進行座談,讓所有員工瞭解內審在企業中的作用,特別是讓下屬企業領導從瞭解、重視到全力支援內審工作,爲內審工作的進一步開展打下更好的基矗
4、透過審計回訪,落實審計問題整改,同時也使審計部門瞭解下屬企業訴求、解決問題存在困難,深層次瞭解企業經營情況,更好服務企業。
5、要對現有的內審人員進行業務培訓,組織參加國際內審師資格考試等,不斷豐富業務知識,提高審計人員自身素質,適應新形勢、新任務的需要。
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