關於住房公積金資金風險控制措施的論文

【摘要】職工的購房儲備金，是我國社會主義保障體系的重要組成部分，然而近年來，隨着住房公積金歸集規模、貸款規模的不斷擴大，住房公積金營運中的風險不斷顯現，有關住房公積金的各類案件也時有發生。所以要加強住房公積金資金的風險控制。

【關鍵詞】住房公積金資金風險控制

1 住房公積金管理體制與業務內容

作爲住房公積金的具體管理運作機構的管理中心不是一般意義上的經營機構，而是代替政府執行管理和協調職能，協調政府、職工個人、單位、銀行、開發商等多方利益關係，替職工個人管理繳存住房公積金。它是事業單位，是不以盈利爲目的的執行機構。但與一般事業單位不同的是它不是採用企業會計制度，而是有財政部專門規定的會計制度進行覈算。按目前的管理機制，管理中心採用收支兩條線，所需的經費支出是由財政全額撥付的，與自收自支的事業單位是不同的，不存在要求中心追求價值利益最大的導向，也不應當有這樣的導向。

2 住房公積金資金安全風險的影響因素

我國住房公積金資金來源主要是職工個人的公積金存款及存款利息，而公積金資金支出除了職工個人支取外，主要包括兩種：一是公積金貸款；二是爲了增值保值，公積金管理中心使用公積金購買國債。根據風險控制理論，按照風險產生原因不同，將公積金存款安全性風險分爲以下幾種類型：

2.1 固有風險

固有風險是指沒有內部控制時，偏離實體和環境的特徵的可能性。在住房公積金存款安全風險中，固有風險就是指住房公積金管理中心（分中心）沒有對公積金進行監控時，出現公積金挪用、貪污、損失的可能性。

可能影響公積金存款安全的固有因素主要有：一是住房公積金管理中心職工的素質。住房公積金管理中心職工的素質對保證公積金安全至關重要。二是住房公積金管理制度的制定。一套合理的、行之有效的管理制度應該闡明公積金管理業務的基本流程，保證公積金業務順利執行。三是住房公積金數據的安全性。在資訊系統中按照每個繳存職工建立一個帳戶的原則，儲存職工個人繳存、貸款和還款記錄等資訊。

2.2 控制風險

控制風險是指內部控制未能防止或檢查出重大差錯的可能性。在住房公積金存款安全風險中，控制風險就是指各住房公積金管理中心、分中心、管理部現有的制度未能發現自身業務中存在的公積金挪用、貪污、損失等的可能性。

可能影響控制風險的因素包括：一是住房公積金管理中心領導的管理哲學和作風。反映了管理當局對控制的態度，影響單位內部的整體環境。二是住房公積金管理中心的崗位設定。一個可以互相牽制的崗位設定體系可以有效減少違法、違規事件的發生，並應在整個業務流程中建立，覆蓋所有必要的功能。三是住房公積金存款的資訊與溝通。公積金資訊系統應該可以確認、彙總、分析、分類、記錄及報告公積金存、貸款業務和相關事項與條件，並維持對相關存、貸款的管理責任。四是住房公積金管理中心的r8部審計職能。經常、有效的內部審計活動可以及時發現管理中心存在的舞弊或無意識的錯誤，保證公積金存款的安全。

2.3 察覺風險

察覺風險是指審計人員未能察覺重大差錯的可能性。在住房公積金存款安全風險中，察覺風險是指各省住房公積金監管辦、銀行、審計部門等外部機構未能察覺所管轄公積金管理中心存在的公積金挪用、貪污、損失等的可能性。可能影響察覺風險的因素包括：一是各省（直轄市）住房公積金監管辦的察覺風險。各省專門成立住房公積金監督管理辦公室。具體承擔全省住房公積金的.監督管理工作.並定期對所轄管理中心的工作進行考察、審覈，發現存在影響公積金存款安全事項的跡象。二是銀行的察覺風險。銀行作爲公積金業務的直接操作者。掌握了關於公積金存、貸款以及還款情況最直接和全面的資訊，對於逾期未還款現象也應最先獲知。因此.銀行對於公積金舞弊現象也應有一定察覺能力。三是審計部門的察覺風險。國家審計部門作爲專門的審計機關，能否發現所審計對象中存在的公積金挪用、貪污等問題，是保證公積金存款安全的最後一道防線。

3 住房公積金資金風險控制措施

（1）住房公積金提取爲了防止僞造提取資料，管理中心應該和個人以及個人的單位簽訂協議，協議規定一旦發現提取資料僞造，個人以及個人單位必須承擔相應的責任。因提取的條件審覈的隨意性以及因客戶資訊泄漏而引發風險，應追究相應工作人員的責任。對於目前代理人（單位經辦人或者其他關係人）代領住房公積金的，可以嘗試代辦手續，但住房公積金的提取必須本人由本人辦理。對提取反向業務，公積金管理中心有必要定期進行突擊檢查，一旦發現問題，要及時糾正，做到事前風險防範。

（2）住房公積金貸款在審查貸款時，必須對借款人的資料進行全面審查，有必要的要到實地進行考察。另外，作出證明的單位或者個人要作出書面的保證，保證所證明的資料是真實客觀的，並承諾提供虛假證明承擔所有的責任。對貸款金額和貸款期限的確定，要求公積金管理中心對實際貸款進行調查，確定貸款期限及貸款金額的標準。此標準可以根據借款人的收入水平以及借款人的信用等級進行評定在分析貸款風險時候，公積金管理中心應把系統風險考慮進去，並採取相應的防範措施，比如提高風險準備金率等。當國家出現重大經濟政策調整時，應及時進行貸後管理調查。要對借款人的償債能力進行跟蹤管理，比如定期進行收入鑑定等。另外，管理中心應加強工作人員管理，要求定期進行工作情況彙報。一旦發現工作失誤，必須追究相應的責任。

（3）國債投資爲避免管理中心的中高層人員利用職權便利私下購買國債，應將國債購買資訊進行公開，以接受管理中心的全體人員的監督。具體可以公報的形式公佈在單位內部的公告欄。另外，在國債購買後，隨着國家經濟政策的調整，國債的機會成本會不斷變化，所以有必要定期對國債進行風險評估。

（4）建立風險預警機制。住房公積金管理中心作爲資金管理部門，屬於高風險行業，要加強風險意識，建立風險管理預警機制。一要建立資金流動性情況預警機制，如資金儲備不足預警或資金過剩預警等。根據中心的具體情況和日常業務辦理水平，設定流動資金的預警上限和下限，最高上限和下限，當流動資金到達預警線時，責任人員開始關注和跟蹤，分析原因，並作出應對預案，報領導審批，一旦到達最高限時，立即啓動預案，着手干預。二要建立資金安全預警機制，如貸款逾期預警、抵押物滅失預警機制等，當貸款逾期率或抵押物進入預警線，要進行跟蹤，加大工作力度，以化解風險。