公司物資管理審計報告範文

審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面檔案。下面就由小編爲大家分享一篇關於公司物資管理審計報告範文，歡迎閱讀!

公司內審組根據經覈准的2006年年度審計計劃，於2006年10月20日-11月4日對公司物資管理循環實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價採購及付款、存貨管理及財務覈算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度及原始資料，與相關建設、倉儲、財務等部門人員進行了面談，並抽查了相關業務的處理檔案。現將審計中情況報告如下：

　一、公司物資管理簡況

公司目前物資管理方面的主要制度有：XXX[2005]51號XXX有限公司工程物資管理制度、XXX[2006]31號XXX有限公司招標管理規定。其中51號檔案比較系統的對工程物資採購、入庫、領用、財務覈算等相關管理環節作了詳細規定，並制訂了詳細的工作流程。31號檔案對重要物資採購的招標活動做了規定，控制了公司重要採購的公正、公平和有效。公司日常物資管理工作遵循51號檔案執行，重要物資採購按31號檔案走招標流程。物資管理所涉及到的主要是公司工程用材料及設備，省公司網絡建設部及執行維護部及各分公司建維部是物資的主要使用部門。倉庫歸省公司財務部管理，主要負責日常物資的出入庫管理工作。

　二、物資採購

公司的工程物資管理規定對物資採購的工作流程進行了規定。日常物資採購工作主要由建設部或運維部根據實際需要負責進行。並由使用部門制訂採購訂單，聯繫供應商進行採購。我們認爲，在公司現存的物資管理流程中：

1、公司51號檔案僅對物資管理各主要工作流程進行了規定，我們認爲，做爲省公司的物資採購部門，有必要制訂採購環節的管理制度。對物資採購過程中的採購申請、詢價、價格審批、供應商選擇等具體工作進行規範。完善物資管理的基礎工資，控制公司採購成本。

2、採購部門負責材料到貨驗收，有違不相容崗位必須分開的原則

根據財政部財會[2002]21號檔案《內部會計控制規範——採購與付款(試行)》的規定，採購與付款業務不相容崗位至少包括:(一)請購與審批;(二)詢價與確定供應商;(三)採購合同的訂立與審計;(四)採購與驗收;(五)採購、驗收與相關會計紀錄;(六)付款審批與付款執行。按照公司制度規定，收貨工作由倉管及質檢員負責辦理，根據我們審計中所瞭解的實際情況，採購部門制訂採購訂單發給供應商，供應商根據訂單發貨後又由採購人員負責驗收，採購與驗收職責相混淆，容易形成制度漏洞。截止2006年9月30日，全省尚存在未辦理入庫的採購訂單金額13,741,679.00元。上述材料有些到貨後直接用於工程上，一方面不再受系統預算控制，另一方面不能在期末庫存盤點時體現差異。直接影響到公司對項目工程覈算及考覈的準確性。我們提請省公司倉庫管理員對上述訂單進行清理。

審計建議：省公司倉庫管理部門與建設維護部重新就物資驗收入庫環節的職責進行明確，保證貨物驗收工作按規定執行。

3、在審計中我們還注意到，網絡建設部對於城域網、省乾等工程採購用物資，因爲與供應商簽有採購合同，往往不作訂單直接採購材料用於工程上，導致材料已用完，倉庫這裏還沒入庫，日常盤點也不能監督到該部分物資，如有差額，只能在事後發現，影響到公司物資管理安全。在盤存中我們發現網管中心有少量中信本地網朗訊設備，隨後追查到中信本地網工程中SDH光傳輸設備已經用在全省各地的本地網建設中，該批設備的總價值爲****元，最後一批設備已於2006年6月收到，截止我們審計日公司已向該批設備的供應商北京XXXX有限公司支付設備款****元(2005年9月支付**元，2005年12月支付**元，2006年7月支付**元)，但在用友系統中無該批設備的採購訂單及相關的入庫、出庫手續。該批設備是由省公司網絡建設部人員根據編號爲***的合同要求供應商將設備直接發送到相關的地市分公司，未做採購訂單。各地建維人員對貨物進行了簽收，並在省公司網絡建設部的指導下進行安裝，用於本地網建設中。我們認爲：省公司網絡建設部相關人員違反了公司的物資管理制度中的`規定，由於採購、驗收均由建設人員負責，收到貨物後根本不需辦理相關入出庫手續而直接用於本地網建設中，使倉庫管理員在相當長的一段時間內無法對該批設備進行跟蹤，同時，我們注意到，所支付****元款項的發票已收到，因爲材料沒有入庫，截止審計日都沒能計入相關的工程成本,致使相關的財務數據失真。

　審計建議：

(1)財務在辦理工程付款時應以用友系統中的數據爲準，所有財務數據只有一個出處，那就是用友系統。我們所說的按合同約定付款如果合同約定是預付款，應在付款單備註欄上註明是預付款，如果合同約定是供應商提供相關發票申請付款，那麼財務應在付款單備註欄上註明發票是否已入帳(而不是發票已收，發票已收和發票已入帳在財務上是有本質區別的)，如果發票收到卻不能及時辦理入帳，請相關流程的人員辦理好入帳必須的流程後，財務把發票入帳再辦理付款，這樣才能保證用友系統中財務數據的真實完整。

(3)在全公司強調用友系統的地位及作用，用友系統是一個全面的管理系統，公司的相關部門要對其在用友系統內資料錄入的及時性、準確性、完整性負責。

4、供應商相對集中，主要原料採購供應商選擇，缺乏年度複查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。我們對比了公司供應商各月發展趨勢，發現公司主要材料採購集中在少量供應商。例如公司06年的所有尾纖、光收發器及其模組全部從XXXX有限公司採購，所有光端機、MF-05型網橋等全部從XXXX有限責任公司採購，因爲對上述供應商所存在的一定依賴性，我們認爲，完善第三人對供應商的年審程序，對保證供應商的合理性能起到完善作用。

審計建議：我們建議公司對各採購負責人管理的供應商進行一年一度的供應商交叉複審制度，同時透過對供應商的供貨質量、 過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統複查，來選擇有利於公司建設成本較低的供應商。

5、採購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格覈定程序。