經濟法律基礎試題及答案

第 1 題 (多項選擇題)

對於下列徵納雙方的爭議，當事人必須先行政複議的有( )。

A.稅務機關不予審批減免稅或者出口退稅

B.稅務機關不予抵扣稅款

C.稅務機不予開具完稅憑證和出具票據

D.稅務機關不予批准延期繳納稅款

正確答案：A,B,

第 2 題 (多項選擇題)

根據我國《稅收徵收管理法》的規定，下列各項稅款中，稅務機關可以無限期追徵的有( )。

A.納稅人偷稅的稅款

B.納稅人抗稅的稅款

C.納稅人騙稅的稅款

D.因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款在10萬元以上的

正確答案：A,B,C,

第 3 題 (多項選擇題)

下列情形中，納稅人應當辦理相關稅務登記的有( )。

A.納稅人變更法定代表人

B.納稅人變更經營範圍

C.實行定期定額徵收方式的個體工商戶停業

D.納稅人到外縣進行臨時生產經營活動

正確答案：A,B,C,D,

第 4 題 (多項選擇題)

納稅人非法印製、轉借、倒賣、變造或者僞造完稅憑證，應承擔的法律責任有( )。

A.由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款

B.情節嚴重的，處1萬元以上2萬元以下的罰款

C.情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

D.構成犯罪的，依法追究刑事責任

正確答案：A,C,D,

第 5 題 (多項選擇題)

下列項目中，可以實行稅款優先原則的有( )。

A.對於法律上有規定的無擔保債權，稅收優先於該無擔保債權

B.當納稅人發生的欠稅在前時，稅收優先於抵押債權

C.納稅人欠稅，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優先於罰款

D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優先於罰款

正確答案：B,C,D,

第 6 題 (多項選擇題)

根據《稅收徵收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權覈定納稅人應納稅額的有( )。

A.有偷稅、騙稅前科的

B.拒不提供納稅資料的

C.按規定應設定賬簿而未設定的

D.雖設定賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

正確答案：B,C,D,

第 7 題 (多項選擇題)

根據我國《稅收徵收管理法》的規定，稅務機關可以採取的稅收強制執行措施包括( )。

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的`商品、貨物或其他財產

D.依法拍賣、變賣納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或其他財產

正確答案：B,D,

第 8 題 (多項選擇題)

根據稅收徵收管理法律制度的規定，納稅人發生偷稅行爲時，稅務機關可以行使的權利有( )。

A.追繳稅款

B.加收滯納金

C.處以罰款

D.處以罰金

正確答案：A,B,C,

第 9 題 (多項選擇題)

下列各項中，按照《稅收徵收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規定，應承擔稅務登記義務的有( )。

A.依法負有代扣代繳稅款義務的單位

B.臨時從事生產經營活動的納稅人

C.企業在本地設立的非獨立覈算的分支機構

D.個體工商戶

正確答案：A,B,D,

第 10 題 (判斷題)

負有扣繳稅款義務的扣繳義務人(國家機關除外)。應當辦理扣繳稅款登記。( )

正確答案：A,

第 11 題 (判斷題)

稅務機關是發票的主管機關，負責發票的印刷、領購、開具、保管，工商機關負責發票的繳銷管理和監督。( )

正確答案：B,

第 12 題 (判斷題)

納稅人在向工商行政管理機關辦理變更登記之前。應當先向稅務機關辦理變更稅務登記。( )

正確答案：B,

第 13 題 (判斷題)

根據《稅收徵收管理法》的規定，對納稅人有過偷稅、騙稅行爲的，稅務機關有權覈定納稅人應納稅額。( )

正確答案：B,

第 14 題 (判斷題)

稅務機關有權檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，但只能到納稅人單位檢查。調出檢查時，納稅人有權拒絕。( )

正確答案：B,

第 15 題 (判斷題)

稅務機關調查稅務違法案件時。對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和複製。( )

正確答案：A,

第 16 題 (判斷題)

當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政複議，也可以依法向人民法院提起訴訟。( )

正確答案：A,

第 17 題 (判斷題)

納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收應當優先於抵押權執行。( )

正確答案：A,

第 18 題 (判斷題)

從事生產、經營的納稅人稅務登記事項發生變化的，自向稅務機關辦理稅務變更登記之日起30日內向工商行政管理機關登記變更。( )

正確答案：B,

第 19 題 (判斷題)

納稅人及其他稅務當事人對稅務機關作出的具體稅務行爲不服，可以採用書面或口頭形式申請行政複議。( )

正確答案：A,

第 20 題 (判斷題)

填開發票的單位和個人應在發生經營業務確認營業收入時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。( )

正確答案：A,